Отмена решения о взыскании налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Отмена решения о взыскании налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 150 АПК РФ "Основания для прекращения производства по делу"2.1.5.2. Производство по делу о взыскании сумм налога, пеней, штрафа прекращается, если решение налогового органа об их взыскании отменено вышестоящим органом (позиция ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод ИФНС о том, что налогоплательщик находился в процессе ликвидации, отклонен, так как это не препятствовало ИФНС обратиться в суд за взысканием задолженности. Более того, с момента отмены решения о ликвидации до момента судебного взыскания налогов прошло более года и уважительных причин для столь длительного непринятия мер для взыскания задолженности не приведено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод ИФНС о том, что налогоплательщик находился в процессе ликвидации, отклонен, так как это не препятствовало ИФНС обратиться в суд за взысканием задолженности. Более того, с момента отмены решения о ликвидации до момента судебного взыскания налогов прошло более года и уважительных причин для столь длительного непринятия мер для взыскания задолженности не приведено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов6.5. ПОРЯДОК И СРОКИ ОТМЕНЫ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)КС РФ оценил конституционность некоторых положений НК РФ по вопросу начисления пени и указал, что основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности уплаты пени может являться отмена вышестоящим налоговым органом или судом принятого по результатам выездной налоговой проверки решения налогового органа в связи с несоблюдением срока вручения налогоплательщику акта проверки, если оно признано существенным нарушением требований налогового законодательства, о чем во всяком случае свидетельствует установленная в рамках рассмотрения заявления об отмене решения налогового органа утрата им возможности принудительного взыскания налоговой задолженности (в том числе в части пени) вследствие такого нарушения.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)КС РФ оценил конституционность некоторых положений НК РФ по вопросу начисления пени и указал, что основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности уплаты пени может являться отмена вышестоящим налоговым органом или судом принятого по результатам выездной налоговой проверки решения налогового органа в связи с несоблюдением срока вручения налогоплательщику акта проверки, если оно признано существенным нарушением требований налогового законодательства, о чем во всяком случае свидетельствует установленная в рамках рассмотрения заявления об отмене решения налогового органа утрата им возможности принудительного взыскания налоговой задолженности (в том числе в части пени) вследствие такого нарушения.
Статья: Когда истекает срок взыскания доначислений? Ответ на вопрос дали судьи
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Высшие судьи в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 N Ф04-980/2024 отменили решение налогового органа о взыскании сумм налогов со счетов предприятия, кроме этого, арбитры аннулировали инкассовые поручения. Причина? Инспекторы вышли за границы определенных Налоговым кодексом сроков взыскания недоимки, в связи с чем возможность принудительного взыскания с предприятия пересчитанных сумм налогов по результатам проверки была отменена.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Высшие судьи в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 N Ф04-980/2024 отменили решение налогового органа о взыскании сумм налогов со счетов предприятия, кроме этого, арбитры аннулировали инкассовые поручения. Причина? Инспекторы вышли за границы определенных Налоговым кодексом сроков взыскания недоимки, в связи с чем возможность принудительного взыскания с предприятия пересчитанных сумм налогов по результатам проверки была отменена.
Статья: Вопросы эффективности прокурорской деятельности по надзору за исполнением налогового законодательства
(Залужный А.Г., Аронин В.А.)
("Современное право", 2025, N 6)В Республике Татарстан по иску прокуратуры отменено решение ФНС России о взыскании налоговой задолженности с участника СВО. Прокуратура Авиастроительного района города Казани провела проверку по обращению супруги участника СВО, банковский счет которого арестовали в связи с взысканием налоговой задолженности. В ходе проверки установлено, что решением Межрайонной инспекции ФНС России N 3 по Республике Татарстан с военнослужащего взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу за счет денежных средств на его счете в банке. На основании указанного решения с банковского счета участника СВО списываются денежные средства. При этом особый правовой статус военнослужащих в силу Конституции РФ обязывает государство гарантировать им материальное обеспечение и компенсации в случае причинения вреда их жизни или здоровью в период прохождения военной службы. Исходя из системного подхода к применению положений Конституции РФ и федерального законодательства принятие решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, являющегося участником СВО, недопустимо и должно быть приостановлено.
(Залужный А.Г., Аронин В.А.)
("Современное право", 2025, N 6)В Республике Татарстан по иску прокуратуры отменено решение ФНС России о взыскании налоговой задолженности с участника СВО. Прокуратура Авиастроительного района города Казани провела проверку по обращению супруги участника СВО, банковский счет которого арестовали в связи с взысканием налоговой задолженности. В ходе проверки установлено, что решением Межрайонной инспекции ФНС России N 3 по Республике Татарстан с военнослужащего взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу за счет денежных средств на его счете в банке. На основании указанного решения с банковского счета участника СВО списываются денежные средства. При этом особый правовой статус военнослужащих в силу Конституции РФ обязывает государство гарантировать им материальное обеспечение и компенсации в случае причинения вреда их жизни или здоровью в период прохождения военной службы. Исходя из системного подхода к применению положений Конституции РФ и федерального законодательства принятие решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, являющегося участником СВО, недопустимо и должно быть приостановлено.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган может обратиться в суд, если истек срок внесудебного взыскания или в отношении суммы задолженности возник спор. Например, если вы подали жалобу на решение инспекции об отмене ранее предоставленного налогового вычета, то взыскать образовавшуюся задолженность могут только через суд (п. 8 ст. 48 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган может обратиться в суд, если истек срок внесудебного взыскания или в отношении суммы задолженности возник спор. Например, если вы подали жалобу на решение инспекции об отмене ранее предоставленного налогового вычета, то взыскать образовавшуюся задолженность могут только через суд (п. 8 ст. 48 НК РФ).
Статья: Как составить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Работающий образец
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Второй шаг - написание писем в инспекцию все с той же просьбой: разобраться в ситуации и отменить требование об уплате налога. Обычно компании направляют электронные обращения через официальный сайт налоговиков (www.nalog.gov.ru) или пишут бумажные письма на имя руководителя инспекции. Но вместо отмены требования компания вдруг получает решение о взыскании налога, после чего со счета принудительно списывается несуществующая недоимка. А в ответ на обращение или письмо через месяц приходит стандартная отписка. Вот реальный ответ на подобное обращение: "В настоящее время инспекцией проведены все необходимые мероприятия по уточнению указанных значений в заявлении, и уплата своевременно отражена в карточках "Расчеты с бюджетом". Итог: ситуация в тупике. Вопрос: что пошло не так?
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Второй шаг - написание писем в инспекцию все с той же просьбой: разобраться в ситуации и отменить требование об уплате налога. Обычно компании направляют электронные обращения через официальный сайт налоговиков (www.nalog.gov.ru) или пишут бумажные письма на имя руководителя инспекции. Но вместо отмены требования компания вдруг получает решение о взыскании налога, после чего со счета принудительно списывается несуществующая недоимка. А в ответ на обращение или письмо через месяц приходит стандартная отписка. Вот реальный ответ на подобное обращение: "В настоящее время инспекцией проведены все необходимые мероприятия по уточнению указанных значений в заявлении, и уплата своевременно отражена в карточках "Расчеты с бюджетом". Итог: ситуация в тупике. Вопрос: что пошло не так?
Готовое решение: Как с организации могут взыскать недоимку по страховым взносам, которые уплачиваются в налоговый орган до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Не позднее одного дня, следующего за днем получения документов (их копий), подтверждающих факт взыскания, налоговый орган выносит решение об отмене приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денег (п. 8 ст. 76 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Не позднее одного дня, следующего за днем получения документов (их копий), подтверждающих факт взыскания, налоговый орган выносит решение об отмене приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денег (п. 8 ст. 76 НК РФ).