Отложенный налог на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенный налог на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2023Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства". Суммы, на которые уменьшаются или полностью погашаются в текущем отчетном периоде отложенные налоговые обязательства, отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 77 (п. п. 15, 18 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Влияние отложенных налогов на рыночную стоимость российских банков
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 9)Современная учетная практика применяет <2> концепцию временных разниц (Temporary Difference) учета отложенных налогов, в основе которой лежит балансовый метод (Asset-Liability Method), согласующийся со статической идеологией бухгалтерского учета [11, 12]. Это определяет следующую методическую особенность: счет отложенных налогов корреспондирует со счетом прибыли (убытка), что свидетельствует о косвенном влиянии на величину собственного капитала, который корректируется в зависимости от ежегодных изменений временных разниц [13]. Другими словами, когда бухгалтер признает налоговые эффекты, он учитывает их в составе прибыли или убытка, где в дальнейшем сумма отложенного налога путем реформации баланса переносится в состав нераспределенной чистой прибыли. В случае когда отложенный налог непосредственно находится в корреспонденции со счетами капитала (как правило, добавочного), имеет место прямое влияние. Таким образом, методология бухгалтерского учета полностью включает суммы отложенных налогов в состав собственного капитала.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 9)Современная учетная практика применяет <2> концепцию временных разниц (Temporary Difference) учета отложенных налогов, в основе которой лежит балансовый метод (Asset-Liability Method), согласующийся со статической идеологией бухгалтерского учета [11, 12]. Это определяет следующую методическую особенность: счет отложенных налогов корреспондирует со счетом прибыли (убытка), что свидетельствует о косвенном влиянии на величину собственного капитала, который корректируется в зависимости от ежегодных изменений временных разниц [13]. Другими словами, когда бухгалтер признает налоговые эффекты, он учитывает их в составе прибыли или убытка, где в дальнейшем сумма отложенного налога путем реформации баланса переносится в состав нераспределенной чистой прибыли. В случае когда отложенный налог непосредственно находится в корреспонденции со счетами капитала (как правило, добавочного), имеет место прямое влияние. Таким образом, методология бухгалтерского учета полностью включает суммы отложенных налогов в состав собственного капитала.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Для целей Положения под отложенным налогом на прибыль понимается сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Для целей Положения под отложенным налогом на прибыль понимается сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.