Отгрузка с обособленного подразделения счет-фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Отгрузка с обособленного подразделения счет-фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок нумерации счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Каждый счет-фактура (отгрузочный, авансовый, корректировочный, обособленных подразделений и др.) должен иметь свой порядковый номер.
(КонсультантПлюс, 2025)Каждый счет-фактура (отгрузочный, авансовый, корректировочный, обособленных подразделений и др.) должен иметь свой порядковый номер.
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, при выставлении счета-фактуры на аванс в данной ситуации в строках 6 "Покупатель" и 6а "Адрес" следует указать данные головной организации, а в строке 6б "ИНН/КПП покупателя" - ИНН организации и КПП обособленного подразделения. Аналогичные разъяснения для оформления счетов-фактур на отгрузку приведены в Письмах Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719, от 05.09.2014 N 03-07-09/44671, ФНС России от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@. Поскольку правила заполнения строк 6, 6а и 6б для счетов-фактур на отгрузку и для счетов-фактур на аванс одинаковые, полагаем, что разъяснения Минфина России и ФНС России, данные в отношении счетов-фактур на отгрузку, применимы и к счетам-фактурам на аванс, если на момент получения аванса известно, что реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) будет производиться обособленному подразделению организации (например, если это прописано в договоре с покупателем (заказчиком) с указанием КПП обособленного подразделения).
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, при выставлении счета-фактуры на аванс в данной ситуации в строках 6 "Покупатель" и 6а "Адрес" следует указать данные головной организации, а в строке 6б "ИНН/КПП покупателя" - ИНН организации и КПП обособленного подразделения. Аналогичные разъяснения для оформления счетов-фактур на отгрузку приведены в Письмах Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719, от 05.09.2014 N 03-07-09/44671, ФНС России от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@. Поскольку правила заполнения строк 6, 6а и 6б для счетов-фактур на отгрузку и для счетов-фактур на аванс одинаковые, полагаем, что разъяснения Минфина России и ФНС России, данные в отношении счетов-фактур на отгрузку, применимы и к счетам-фактурам на аванс, если на момент получения аванса известно, что реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) будет производиться обособленному подразделению организации (например, если это прописано в договоре с покупателем (заказчиком) с указанием КПП обособленного подразделения).
Нормативные акты
показать больше документовТиповая ситуация: Как надо нумеровать счета-фактуры (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Корректировочные счета-фактуры нумеруются в аналогичном порядке (пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
(Издательство "Главная книга", 2025)Корректировочные счета-фактуры нумеруются в аналогичном порядке (пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В данном случае договор заключен на условиях частичной предоплаты, соответственно, налоговая база по НДС определяется дважды: на дату предоплаты (по курсу на дату такой оплаты) на дату отгрузки продукции (исходя из цены договора установлена как 1 у. е. = 63 руб.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В данном случае договор заключен на условиях частичной предоплаты, соответственно, налоговая база по НДС определяется дважды: на дату предоплаты (по курсу на дату такой оплаты) на дату отгрузки продукции (исходя из цены договора установлена как 1 у. е. = 63 руб.).
Вопрос: Как заполнять строки 2б и 3 счета-фактуры по НДС, если товар, реализуемый головным подразделением организации, отгружается со склада по месту нахождения обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2025)Что касается указания КПП, в случае если организация реализует свои товары через свое обособленное подразделение, счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организации. При этом при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указывается КПП соответствующего обособленного подразделения (Письмо Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038).
(Консультация эксперта, 2025)Что касается указания КПП, в случае если организация реализует свои товары через свое обособленное подразделение, счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организации. При этом при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указывается КПП соответствующего обособленного подразделения (Письмо Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038).
Готовое решение: Учетная политика по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии обособленных подразделений, через которые вы реализуете товары (работы, услуги), в учетной политике нужно закрепить цифровой индекс обособленного подразделения, который вы будете указывать в счетах-фактурах таких подразделений (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счетов-фактур, Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-07-09/32).
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии обособленных подразделений, через которые вы реализуете товары (работы, услуги), в учетной политике нужно закрепить цифровой индекс обособленного подразделения, который вы будете указывать в счетах-фактурах таких подразделений (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счетов-фактур, Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-07-09/32).
Готовое решение: Как в счете-фактуре отразить сведения о грузополучателе
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры заполняйте только при отгрузке товаров. Укажите в ней полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами, а также его адрес (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Например, если вы доставляете товары в обособленное подразделение организации-покупателя, то в строке 4 укажите его реквизиты (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры заполняйте только при отгрузке товаров. Укажите в ней полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами, а также его адрес (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Например, если вы доставляете товары в обособленное подразделение организации-покупателя, то в строке 4 укажите его реквизиты (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на аванс не составляйте в тех же случаях, когда не составляются счета-фактуры на отгрузку, а также дополнительно в ситуациях, когда вы (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на аванс не составляйте в тех же случаях, когда не составляются счета-фактуры на отгрузку, а также дополнительно в ситуациях, когда вы (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж):
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки о грузоотправителе и грузополучателе всегда заполняют при отгрузке товаров, в них указывают наименования организаций или ИП и их почтовые адреса. При отгрузке обособленному подразделению указывают его название и адрес. Если грузоотправитель - продавец, в строке 3 пишут "Он же". В счетах-фактурах на работы или услуги эти строки не заполняют (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@, Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки о грузоотправителе и грузополучателе всегда заполняют при отгрузке товаров, в них указывают наименования организаций или ИП и их почтовые адреса. При отгрузке обособленному подразделению указывают его название и адрес. Если грузоотправитель - продавец, в строке 3 пишут "Он же". В счетах-фактурах на работы или услуги эти строки не заполняют (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@, Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Если головная организация реализует товары, отгрузка которых происходит с территории обособленного подразделения, то УПД организация оформляет в общем порядке. В частности, при заполнении в УПД строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" она укажет данные обособленного подразделения (пп. "е" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Если головная организация реализует товары, отгрузка которых происходит с территории обособленного подразделения, то УПД организация оформляет в общем порядке. В частности, при заполнении в УПД строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" она укажет данные обособленного подразделения (пп. "е" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Исходя из сложившейся практики организации документооборота при исчислении НДС в случае, если в организации сложилась разветвленная производственная или коммерческая структура, при которой фактическая отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) покупателям осуществляется не только по месту расположения самой организации (а точнее, ее исполнительного органа), но и в других отдаленных местностях, как правило, оформление и передача покупателям счетов-фактур осуществляются по месту отгрузки товаров. При этом наиболее распространенный вариант - выделение в этом "месте" обособленного или отдельного структурного подразделения налогоплательщика, наделенного соответствующими полномочиями и имеющего определенный управленческий персонал (в том числе бухгалтерию). Аналогичная ситуация и без территориального разделения может сложиться и на крупном предприятии в отношении отдельных цехов или производств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Исходя из сложившейся практики организации документооборота при исчислении НДС в случае, если в организации сложилась разветвленная производственная или коммерческая структура, при которой фактическая отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) покупателям осуществляется не только по месту расположения самой организации (а точнее, ее исполнительного органа), но и в других отдаленных местностях, как правило, оформление и передача покупателям счетов-фактур осуществляются по месту отгрузки товаров. При этом наиболее распространенный вариант - выделение в этом "месте" обособленного или отдельного структурного подразделения налогоплательщика, наделенного соответствующими полномочиями и имеющего определенный управленческий персонал (в том числе бухгалтерию). Аналогичная ситуация и без территориального разделения может сложиться и на крупном предприятии в отношении отдельных цехов или производств.
Готовое решение: Как учреждению заполнить товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар отгружается в адрес филиала или иного обособленного подразделения покупателя, укажите наименование, адрес, телефон и банковские реквизиты обособленного подразделения. В таком случае расхождений между товарной накладной и счетом-фактурой не будет (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719). При отсутствии у обособленного подразделения отдельного счета можно привести банковские реквизиты головной организации - покупателя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар отгружается в адрес филиала или иного обособленного подразделения покупателя, укажите наименование, адрес, телефон и банковские реквизиты обособленного подразделения. В таком случае расхождений между товарной накладной и счетом-фактурой не будет (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719). При отсутствии у обособленного подразделения отдельного счета можно привести банковские реквизиты головной организации - покупателя.