Отчетность по заработной плате с 2023 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность по заработной плате с 2023 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Приморского краевого суда от 27.06.2023 по делу N 33-5583/2023 (УИД 25RS0005-01-2022-004529-74)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Задолженность по заработной плате выплачена ответчиком в добровольном порядке. Трудовым законодательством не предусмотрена возможность выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в случае, если работник на работе восстановлен.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Судебная коллегия в связи с отсутствием в деле доказательств доплаты заработной платы за сентябрь 2022, на которые ссылался ответчик в апелляционной жалобе, и которые не оспаривались истцом в судебном заседании суда апелляционной инстанции, с учетом позиции истца о том, что взысканная задолженность по заработной плате является следствием неверного указания ее дохода ответчиком в отчетности, поданной в ИФНС, при отсутствии возражений сторон принял в качестве дополнительных доказательств от истца справку о доходах от 03.02.2023, от ответчика по запросу суда: копию платежного поручения N 16 от 18.01.2023, в принятии иных доказательств, представленных ответчиком, судебной коллегией отказано.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Задолженность по заработной плате выплачена ответчиком в добровольном порядке. Трудовым законодательством не предусмотрена возможность выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в случае, если работник на работе восстановлен.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Судебная коллегия в связи с отсутствием в деле доказательств доплаты заработной платы за сентябрь 2022, на которые ссылался ответчик в апелляционной жалобе, и которые не оспаривались истцом в судебном заседании суда апелляционной инстанции, с учетом позиции истца о том, что взысканная задолженность по заработной плате является следствием неверного указания ее дохода ответчиком в отчетности, поданной в ИФНС, при отсутствии возражений сторон принял в качестве дополнительных доказательств от истца справку о доходах от 03.02.2023, от ответчика по запросу суда: копию платежного поручения N 16 от 18.01.2023, в принятии иных доказательств, представленных ответчиком, судебной коллегией отказано.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 21.03.2025 по делу N 33-3133/2025 (УИД 66RS0004-01-2024-002510-50)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений с ИП, обязании внести записи в трудовую книжку, произвести отчисления в фонд; 2) О взыскании с ИП долга по зарплате, НДФЛ, компенсаций за неиспользованный отпуск, задержку выплат, морального вреда, командировочных расходов; 3) Об установлении факта трудовых отношений с ООО, обязании внести записи в трудовую книжку, произвести отчисления в фонд, взыскании спорных сумм.
Обстоятельства: Указано на работу начальником строительного участка без оформления.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: О взыскании судебной неустойки - удовлетворено в части.Ссылка истца на письменный расчет от 27.07.2023 предполагаемых затрат (л. д. 87 том 2) не подтверждает договоренность о таком размере суточных, подлежащих выплате истцу ответчиком, хотя содержит указание на расчет суточных, но из размера 100 рублей даже на 2 человека. В данном расчете нет указания на истца, наличие договоренностей с ИП К.А.СА. о выплате З.Г. суточных отрицалось ответчиком, тем более в размере 1000 рублей в день, что не дает оснований полагать выплату данных сумм в составе перечислений истцу сумм помимо оплаты труда, тем более, что какая-либо отчетность по перечислениям и выдаче наличных ни одной из сторон не представлена.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений с ИП, обязании внести записи в трудовую книжку, произвести отчисления в фонд; 2) О взыскании с ИП долга по зарплате, НДФЛ, компенсаций за неиспользованный отпуск, задержку выплат, морального вреда, командировочных расходов; 3) Об установлении факта трудовых отношений с ООО, обязании внести записи в трудовую книжку, произвести отчисления в фонд, взыскании спорных сумм.
Обстоятельства: Указано на работу начальником строительного участка без оформления.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: О взыскании судебной неустойки - удовлетворено в части.Ссылка истца на письменный расчет от 27.07.2023 предполагаемых затрат (л. д. 87 том 2) не подтверждает договоренность о таком размере суточных, подлежащих выплате истцу ответчиком, хотя содержит указание на расчет суточных, но из размера 100 рублей даже на 2 человека. В данном расчете нет указания на истца, наличие договоренностей с ИП К.А.СА. о выплате З.Г. суточных отрицалось ответчиком, тем более в размере 1000 рублей в день, что не дает оснований полагать выплату данных сумм в составе перечислений истцу сумм помимо оплаты труда, тем более, что какая-либо отчетность по перечислениям и выдаче наличных ни одной из сторон не представлена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 2. В разделе 2 расчета зарплату надо отражать по дате выплаты. Чаще всего возникают вопросы по отражению декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности. В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. должны быть отражены:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 2. В разделе 2 расчета зарплату надо отражать по дате выплаты. Чаще всего возникают вопросы по отражению декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности. В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. должны быть отражены:
Нормативные акты
<Письмо> Минтруда России от 04.04.2023 N 14-1/10/В-4784
<О направлении ответов на вопросы по представлению в Социальный фонд России с 1 января 2023 года ежемесячной отчетности по форме ЕФС-1>Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации направляет для размещения на сайтах ведомств, а также доведения до сведения подведомственных учреждений вопросы и ответы по представлению в Социальный фонд России с 1 января 2023 года ежемесячной отчетности о структуре средней заработной платы каждого работника государственных (муниципальных) учреждений (подраздел 1.3 формы ЕФС-1).
<О направлении ответов на вопросы по представлению в Социальный фонд России с 1 января 2023 года ежемесячной отчетности по форме ЕФС-1>Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации направляет для размещения на сайтах ведомств, а также доведения до сведения подведомственных учреждений вопросы и ответы по представлению в Социальный фонд России с 1 января 2023 года ежемесячной отчетности о структуре средней заработной платы каждого работника государственных (муниципальных) учреждений (подраздел 1.3 формы ЕФС-1).
Вопрос: Об использовании субсидии на возмещение недополученных доходов и финансовое обеспечение (возмещение) затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
(Письмо Минфина России от 15.11.2023 N 02-12-12/109078)Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел обращение акционерного общества от 3 октября 2023 г. по вопросу возможности включения в состав затрат, на финансовое обеспечение (возмещение) которых предоставляется субсидия в соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, фактически понесенных расходов по оплате труда работников в части выплат стимулирующего характера (далее соответственно - Департамент, обращение) и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 15.11.2023 N 02-12-12/109078)Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел обращение акционерного общества от 3 октября 2023 г. по вопросу возможности включения в состав затрат, на финансовое обеспечение (возмещение) которых предоставляется субсидия в соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, фактически понесенных расходов по оплате труда работников в части выплат стимулирующего характера (далее соответственно - Департамент, обращение) и сообщает следующее.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с персоналом
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям в обязательном порядке проводите в рамках годовой инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности для подтверждения достоверности данных бухгалтерского учета. Существуют и другие случаи, когда инвентаризация расчетов с работниками обязательна, - например при реорганизации организации (ч. 3 ст. 11 Закона о бухгалтерском учете, п. 15 ФСБУ 28/2023).
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям в обязательном порядке проводите в рамках годовой инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности для подтверждения достоверности данных бухгалтерского учета. Существуют и другие случаи, когда инвентаризация расчетов с работниками обязательна, - например при реорганизации организации (ч. 3 ст. 11 Закона о бухгалтерском учете, п. 15 ФСБУ 28/2023).
"Годовой отчет. Жилищно-коммунальное хозяйство - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Годовая бухгалтерская отчетность за 2022 год была подписана руководителем УК в январе 2023 года. В марте 2023 года выяснили, что бухгалтер допустил ошибку, занизив отдельным сотрудникам заработную плату за ноябрь 2022 года (неточности в вычислениях) на сумму 38 000 руб. В результате страховые взносы были недоначислены на сумму 11 476 руб. (38 000 руб. x 30,2%). Описанная ошибка признана УК несущественной.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Годовая бухгалтерская отчетность за 2022 год была подписана руководителем УК в январе 2023 года. В марте 2023 года выяснили, что бухгалтер допустил ошибку, занизив отдельным сотрудникам заработную плату за ноябрь 2022 года (неточности в вычислениях) на сумму 38 000 руб. В результате страховые взносы были недоначислены на сумму 11 476 руб. (38 000 руб. x 30,2%). Описанная ошибка признана УК несущественной.
Статья: Спор о взыскании невыплаченной заработной платы, расчета при увольнении и иных видов задолженности работодателя (на основании практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)3. Документы, подтверждающие размер заработной платы Истца для расчета суммы задолженности Ответчика: копия трудового договора/копия справки 2-НДФЛ (до 01.01.2019)/справки о доходах и суммах налога по форме, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)/копия выписки с банковского счета Истца.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)3. Документы, подтверждающие размер заработной платы Истца для расчета суммы задолженности Ответчика: копия трудового договора/копия справки 2-НДФЛ (до 01.01.2019)/справки о доходах и суммах налога по форме, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)/копия выписки с банковского счета Истца.
Статья: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В отчетности заработная плата за декабрь 2022 года отражается с учетом рекомендаций, содержащихся в Письме ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@ (доведено до нижестоящих налоговых органов), а именно:
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В отчетности заработная плата за декабрь 2022 года отражается с учетом рекомендаций, содержащихся в Письме ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@ (доведено до нижестоящих налоговых органов), а именно:
Статья: Новая форма П-4 и новый порядок ее заполнения
(Куревина Л.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)5) месячная форма (представляется начиная с отчета на 1 февраля 2023 года):
(Куревина Л.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)5) месячная форма (представляется начиная с отчета на 1 февраля 2023 года):
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)В этих случаях бухгалтерии нужно отдельно контролировать все расчеты либо готовить отчетность заранее.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)В этих случаях бухгалтерии нужно отдельно контролировать все расчеты либо готовить отчетность заранее.
Вопрос: Как исправить ошибку в Ф.И.О. и СНИЛС застрахованного лица в подразделе 1 разд. 1 формы ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2025)Для исправления ошибки в Ф.И.О. и СНИЛС застрахованного лица в подразделе 1 разд. 1 формы ЕФС-1 надо на него повторно сформировать и направить в СФР корректирующую форму ЕФС-1, включающую в том числе подраздел 1 разд. 1 с правильными сведениями. Если в состав отчетности входил подраздел 1.2 подраздела 1 разд. 1, то в нем надо указать тип сведений "Исходная".
(Консультация эксперта, 2025)Для исправления ошибки в Ф.И.О. и СНИЛС застрахованного лица в подразделе 1 разд. 1 формы ЕФС-1 надо на него повторно сформировать и направить в СФР корректирующую форму ЕФС-1, включающую в том числе подраздел 1 разд. 1 с правильными сведениями. Если в состав отчетности входил подраздел 1.2 подраздела 1 разд. 1, то в нем надо указать тип сведений "Исходная".
Статья: Формирование отчетности об устойчивом развитии в строительных организациях: особенности аналитического учета
(Степанова О.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 8)В 2023 г. на затраты на оплату труда направлено 68 126,4 тыс. руб., что на 8,77% больше, чем в предыдущем году. Причиной роста затрат на оплату труда стало увеличение численности работников на 1,2% и рост размера среднемесячной заработной платы на 7,5%.
(Степанова О.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 8)В 2023 г. на затраты на оплату труда направлено 68 126,4 тыс. руб., что на 8,77% больше, чем в предыдущем году. Причиной роста затрат на оплату труда стало увеличение численности работников на 1,2% и рост размера среднемесячной заработной платы на 7,5%.
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)На начало 2023 г. работник был нерезидентом. Зарплата - 60 000 руб. в месяц, у него трое детей.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)На начало 2023 г. работник был нерезидентом. Зарплата - 60 000 руб. в месяц, у него трое детей.