Отчетность по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.08.2025 N Ф05-15124/2022 по делу N А41-23828/2020
Требование: О взыскании с контролировавших должника лиц убытков.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку судебным актом подтверждено отсутствие причинно-следственной связи между поведением контролирующих должника лиц и причиненными кредитору убытками, не подтверждено, что при одобрении соглашения о переводе долга с религиозной организации на должника кредитор действовал в условиях неосведомленности.Так, отметили суды, указывая на то, что проведенный конкурсным управляющим должника финансовый анализ имущественного положения должника после 25.12.2015 и вплоть до инициирования 06.05.2020 кредитором процедуры банкротства должника, свидетельствует о нулевых экономических показателях последнего, не представлении налоговой и бухгалтерской отчетности (по данным уполномоченного органа отчетность не сдавалась в течение всего периода деятельности юридического лица), об отсутствии ведения хозяйственной деятельности (неоднократное принятие налоговым органом решений об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ), об отсутствии имущества (прекращение в связи с этим исполнительного производства, взыскателем по которому выступал кредитор), ни конкурсный управляющий должника, ни кредитор при этом не указывают, что имущественное положение должника с момента создания (11.12.2014) и до 25.12.2015 хоть сколько либо было иным.
Требование: О взыскании с контролировавших должника лиц убытков.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку судебным актом подтверждено отсутствие причинно-следственной связи между поведением контролирующих должника лиц и причиненными кредитору убытками, не подтверждено, что при одобрении соглашения о переводе долга с религиозной организации на должника кредитор действовал в условиях неосведомленности.Так, отметили суды, указывая на то, что проведенный конкурсным управляющим должника финансовый анализ имущественного положения должника после 25.12.2015 и вплоть до инициирования 06.05.2020 кредитором процедуры банкротства должника, свидетельствует о нулевых экономических показателях последнего, не представлении налоговой и бухгалтерской отчетности (по данным уполномоченного органа отчетность не сдавалась в течение всего периода деятельности юридического лица), об отсутствии ведения хозяйственной деятельности (неоднократное принятие налоговым органом решений об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ), об отсутствии имущества (прекращение в связи с этим исполнительного производства, взыскателем по которому выступал кредитор), ни конкурсный управляющий должника, ни кредитор при этом не указывают, что имущественное положение должника с момента создания (11.12.2014) и до 25.12.2015 хоть сколько либо было иным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отказ от исключения движимого имущества из объекта налогообложения как направление изменения юридической конструкции налога на имущество организаций
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)<8> См. подробнее: Обзор "Чего ждать от налогов в 2021 году: факты и прогнозы" // СПС "КонсультантПлюс". 2020; Капанина Ю.В. Указ. соч.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)<8> См. подробнее: Обзор "Чего ждать от налогов в 2021 году: факты и прогнозы" // СПС "КонсультантПлюс". 2020; Капанина Ю.В. Указ. соч.
Готовое решение: Какое имущество организации облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)оно облагается налогом у управляющей компании;
(КонсультантПлюс, 2025)оно облагается налогом у управляющей компании;
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на имущество организаций с отчетности 2020 год до 14 марта 2021 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на имущество организаций с отчетности 2020 год до 14 марта 2021 года
Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
Статья: Как определить среднегодовую стоимость основных средств
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Балансовая стоимость - это разность между первоначальной стоимостью недвижимости и суммами накопленной амортизации и обесценения (п. 25 ФСБУ 6/2020). Зная балансовую стоимость недвижимости, можно рассчитать ее остаточную стоимость для расчета налога на имущество организаций на отчетную дату.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Балансовая стоимость - это разность между первоначальной стоимостью недвижимости и суммами накопленной амортизации и обесценения (п. 25 ФСБУ 6/2020). Зная балансовую стоимость недвижимости, можно рассчитать ее остаточную стоимость для расчета налога на имущество организаций на отчетную дату.
Статья: Единая упрощенная декларация - 2025
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Направлять ЕУД необходимо в сроки, установленные для подачи налоговой отчетности. Например, для налога на прибыль организаций документы сдают ежеквартально. В отношении НДС действует аналогичный интервал времени. А вот для налога на имущество организаций срок сдачи отчетности установлен раз в год.
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Направлять ЕУД необходимо в сроки, установленные для подачи налоговой отчетности. Например, для налога на прибыль организаций документы сдают ежеквартально. В отношении НДС действует аналогичный интервал времени. А вот для налога на имущество организаций срок сдачи отчетности установлен раз в год.
Вопрос: Облагается ли налогом на имущество организаций нежилое здание стоимостью до 100 тыс. руб., числящееся в ЕГРН, списанное с баланса в связи с установлением организацией стоимостного лимита в соответствии с ФСБУ 6/2020?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, если организация воспользовалась указанным в п. 5 ФСБУ 6/2020 правом и списала с баланса основное средство - нежилое здание стоимостью до 100 тыс. руб., числящееся в ЕГРН, то дальнейшее его налогообложение налогом на имущество организаций зависит от порядка определения налоговой базы в отношении данного объекта.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, если организация воспользовалась указанным в п. 5 ФСБУ 6/2020 правом и списала с баланса основное средство - нежилое здание стоимостью до 100 тыс. руб., числящееся в ЕГРН, то дальнейшее его налогообложение налогом на имущество организаций зависит от порядка определения налоговой базы в отношении данного объекта.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В статье рассматривается вопрос правомерности признания налоговым органом переплаты по налогам просроченной. Складывающаяся на сегодняшний день судебная практика придерживается позиции, согласно которой трехлетний срок для обращения налогоплательщика в суд с заявлением о возврате переплаты по налогу на имущество в порядке гражданского (искового) судопроизводства необходимо определять с даты представления в налоговый орган отчетности за соответствующий период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В статье рассматривается вопрос правомерности признания налоговым органом переплаты по налогам просроченной. Складывающаяся на сегодняшний день судебная практика придерживается позиции, согласно которой трехлетний срок для обращения налогоплательщика в суд с заявлением о возврате переплаты по налогу на имущество в порядке гражданского (искового) судопроизводства необходимо определять с даты представления в налоговый орган отчетности за соответствующий период.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)По нашему мнению, описанный пример не является ошибкой в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку в 2020 г. организация включила в состав расходов именно ту сумму налога на имущество, которая была исчислена и заявлена в расчетах по этому налогу. Иными словами, организация верно отразила для целей налога на прибыль ту информацию о сумме налога на имущество, которой она располагала по итогам 2020 г.; его перерасчет в 2024 г. является для целей исчисления налога на прибыль новой информацией, относящейся уже к 2024 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)По нашему мнению, описанный пример не является ошибкой в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку в 2020 г. организация включила в состав расходов именно ту сумму налога на имущество, которая была исчислена и заявлена в расчетах по этому налогу. Иными словами, организация верно отразила для целей налога на прибыль ту информацию о сумме налога на имущество, которой она располагала по итогам 2020 г.; его перерасчет в 2024 г. является для целей исчисления налога на прибыль новой информацией, относящейся уже к 2024 г.
Статья: Новшества НК РФ: ноябрь 2022 года
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)3) продление определенных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)3) продление определенных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
Статья: Система налоговых льгот по налогу на имущество организаций
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Источник: составлено авторами по данным форм статистической налоговой отчетности N 5-НИО ФНС России.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Источник: составлено авторами по данным форм статистической налоговой отчетности N 5-НИО ФНС России.
Вопрос: Каким образом рассчитываются амортизация основных средств и налог на имущество для включения в состав необходимой валовой выручки регулируемой организации в сфере теплоснабжения в связи с принятием новых стандартов бухгалтерской отчетности, а также какими документами подтверждаются такие расходы?
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Вопрос: Каким образом рассчитываются амортизация основных средств и налог на имущество для включения в состав необходимой валовой выручки регулируемой организации в сфере теплоснабжения в связи с принятием новых стандартов бухгалтерской отчетности, принятых Приказами Минфина России от 16.10.2018 N 208н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" и от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", а также какими документами подтверждаются такие расходы?
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Вопрос: Каким образом рассчитываются амортизация основных средств и налог на имущество для включения в состав необходимой валовой выручки регулируемой организации в сфере теплоснабжения в связи с принятием новых стандартов бухгалтерской отчетности, принятых Приказами Минфина России от 16.10.2018 N 208н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" и от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", а также какими документами подтверждаются такие расходы?
Вопрос: Как отразить в учете расходы на создание локальной вычислительной сети?
(Консультация эксперта, 2025)Стоит отметить, что организация может принять решение не применять ФСБУ 6/2020 в отношении активов, характеризующихся одновременно признаками, установленными п. 4 ФСБУ 6/2020, но имеющих стоимость ниже лимита, установленного организацией с учетом существенности информации о таких активах. При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором они понесены. Указанное решение раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием лимита стоимости, установленного организацией (п. 5 ФСБУ 6/2020).
(Консультация эксперта, 2025)Стоит отметить, что организация может принять решение не применять ФСБУ 6/2020 в отношении активов, характеризующихся одновременно признаками, установленными п. 4 ФСБУ 6/2020, но имеющих стоимость ниже лимита, установленного организацией с учетом существенности информации о таких активах. При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором они понесены. Указанное решение раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием лимита стоимости, установленного организацией (п. 5 ФСБУ 6/2020).