Отчетность ип на осно 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность ип на осно 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ОСН имеет два офиса в разных городах. В какую налоговую сдавать 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Какую отчетность сдает ИП на ОСНО
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Какую отчетность сдает ИП на ОСНО
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 07.02.2019. В связи с непредставлением предпринимателем налоговых деклараций по НДС за II квартал 2020 года и НДФЛ за 2019 год инспекция приняла решения о приостановлении операций по его счетам в банке. Предприниматель оспорил решение о приостановлении операций по счетам, сославшись на применение УСН и отсутствие в связи с этим обязанности представлять отчетность по общей системе налогообложения. Налоговый орган указал, что предприниматель не подавал уведомление о применении УСН, в связи с чем он является плательщиком НДС и НДФЛ (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Суд установил, что предприниматель уплачивал авансовые платежи по УСН, не исчислял и не уплачивал налоги по ОСН, не предоставлял (и инспекция не требовала от него представления) отчетность по ОСН. Суд указал, что своим поведением в течение предыдущего налогового периода инспекция фактически признала правомерность применения предпринимателем УСН, соответственно, она утратила право ссылаться на положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в обоснование изменения статуса налогоплательщика. Налоговый орган не представил доказательств несоблюдения предпринимателем условий для применения УСН. Суд признал решение инспекции о приостановлении операций по счетам недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 07.02.2019. В связи с непредставлением предпринимателем налоговых деклараций по НДС за II квартал 2020 года и НДФЛ за 2019 год инспекция приняла решения о приостановлении операций по его счетам в банке. Предприниматель оспорил решение о приостановлении операций по счетам, сославшись на применение УСН и отсутствие в связи с этим обязанности представлять отчетность по общей системе налогообложения. Налоговый орган указал, что предприниматель не подавал уведомление о применении УСН, в связи с чем он является плательщиком НДС и НДФЛ (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Суд установил, что предприниматель уплачивал авансовые платежи по УСН, не исчислял и не уплачивал налоги по ОСН, не предоставлял (и инспекция не требовала от него представления) отчетность по ОСН. Суд указал, что своим поведением в течение предыдущего налогового периода инспекция фактически признала правомерность применения предпринимателем УСН, соответственно, она утратила право ссылаться на положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в обоснование изменения статуса налогоплательщика. Налоговый орган не представил доказательств несоблюдения предпринимателем условий для применения УСН. Суд признал решение инспекции о приостановлении операций по счетам недействительным.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Поскольку объединенные доходы общества и индивидуального предпринимателя превысили предельно допустимый для применения упрощенной системы налогообложения доход, налоговый орган начислил обществу налоги по общей системе налогообложения. Позиция общества о том, что его учредитель в целях получения большей экономической выгоды зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, судами признана недостаточно обоснованной, поскольку физическое лицо фактически не поменяло сферу деятельность, а наоборот, расширило ее, в связи с чем и получало соответствующую прибыль. Аналогичную деятельность оно могло осуществлять, будучи соучредителем и директором общества, тратя при этом меньше хозяйственных ресурсов и получая такую же выгоду. Между тем согласно налоговой отчетности доходы общества увеличивались, и если бы общество расширило хозяйственную деятельность без привлечения индивидуального предпринимателя, то неминуемо перешло бы на общую систему налогообложения.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Поскольку объединенные доходы общества и индивидуального предпринимателя превысили предельно допустимый для применения упрощенной системы налогообложения доход, налоговый орган начислил обществу налоги по общей системе налогообложения. Позиция общества о том, что его учредитель в целях получения большей экономической выгоды зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, судами признана недостаточно обоснованной, поскольку физическое лицо фактически не поменяло сферу деятельность, а наоборот, расширило ее, в связи с чем и получало соответствующую прибыль. Аналогичную деятельность оно могло осуществлять, будучи соучредителем и директором общества, тратя при этом меньше хозяйственных ресурсов и получая такую же выгоду. Между тем согласно налоговой отчетности доходы общества увеличивались, и если бы общество расширило хозяйственную деятельность без привлечения индивидуального предпринимателя, то неминуемо перешло бы на общую систему налогообложения.
Вопрос: Куда должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ ИП, если он с 01.01.2021 перешел на ОСНО, зарегистрирован в Московской области, а торговую точку имеет в Санкт-Петербурге?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки должен представить ИП на ЕНВД при прекращении деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Обоснование: В связи с отменой спецрежима ЕНВД с 01.01.2021 плательщики налога автоматически будут сняты с учета. До указанной даты следует выбрать новый режим налогообложения, иначе налогоплательщики будут переведены на общий режим (Письмо ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/13544@, Информация ФНС России "ФНС разъяснила, нужно ли подавать заявление о снятии с ЕНВД", п. 2 Письма ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Обоснование: В связи с отменой спецрежима ЕНВД с 01.01.2021 плательщики налога автоматически будут сняты с учета. До указанной даты следует выбрать новый режим налогообложения, иначе налогоплательщики будут переведены на общий режим (Письмо ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/13544@, Информация ФНС России "ФНС разъяснила, нужно ли подавать заявление о снятии с ЕНВД", п. 2 Письма ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ОСН и имеет в ЕГРИП иные виды деятельности, не относящиеся к налогу на профессиональный доход и по которым не осуществляется деятельность (не получает доход). Должен ли он представлять какую-либо отчетность по ОСН, например подать декларацию с нулевыми показателями?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
Статья: Последствие непредставления уведомления по форме 26.2-1 вновь зарегистрированным налогоплательщиком
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)В данном деле предприниматель с момента постановки его на учет в налоговом органе фактически применял УСНО с объектом "доходы", что подтверждается фактом внесения в 2019 году авансовых платежей по УСНО. В 2020 году авансовые платежи не уплачивались в связи с наличием у предпринимателя переплаты в размере 178 793,8 руб. При этом ИП не представлял отчетность и не уплачивал налоги по общей системе налогообложения.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)В данном деле предприниматель с момента постановки его на учет в налоговом органе фактически применял УСНО с объектом "доходы", что подтверждается фактом внесения в 2019 году авансовых платежей по УСНО. В 2020 году авансовые платежи не уплачивались в связи с наличием у предпринимателя переплаты в размере 178 793,8 руб. При этом ИП не представлял отчетность и не уплачивал налоги по общей системе налогообложения.
Статья: ИП на ОСН теперь сами считают НДФЛ-авансы (комментарий к Закону от 15.04.2019 N 63-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)И не забудьте заплатить последний авансовый платеж за 2019 г. по старому порядку: за октябрь - декабрь 2019 г. - не позднее 15.01.2020. А доплата за 2019 г., как обычно, не позднее 15.07.2020.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)И не забудьте заплатить последний авансовый платеж за 2019 г. по старому порядку: за октябрь - декабрь 2019 г. - не позднее 15.01.2020. А доплата за 2019 г., как обычно, не позднее 15.07.2020.
Вопрос: Как ИП на ОСН подтвердить свои доходы для кредита в банке?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
Статья: Первый налоговый период для вновь зарегистрированного ИП-турагента
(Дубова Я.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Если ИП является плательщиком НДФЛ (применяет ОСНО), то отчитаться по данному налогу, уплачиваемому за себя, необходимо по итогам 2020 года в общеустановленные сроки. Если ИП является плательщиком НДС, то отчитаться по данному налогу в первый раз следует по итогам IV квартала 2019 года или I квартала 2020 года в зависимости от того, какого именно числа в декабре была осуществлена регистрация.
(Дубова Я.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Если ИП является плательщиком НДФЛ (применяет ОСНО), то отчитаться по данному налогу, уплачиваемому за себя, необходимо по итогам 2020 года в общеустановленные сроки. Если ИП является плательщиком НДС, то отчитаться по данному налогу в первый раз следует по итогам IV квартала 2019 года или I квартала 2020 года в зависимости от того, какого именно числа в декабре была осуществлена регистрация.
Статья: Тайм-аут в бизнесе: какую отчетность сдавать
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 4)Организации и ИП, применяющие ОСН
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 4)Организации и ИП, применяющие ОСН
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.02.2024 N БВ-4-7/1786@ <Обзор правовых позиций из судебных актов КС РФ и ВС РФ за IV квартал 2023 года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)- Обзор правовых позиций, направленный Письмом ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@. Контролеры сразу выделили главное: действия ИП, связанные с неправомерным применением спецрежимов, привели к неисполнению им двух различных обязанностей. Речь о несдаче отчетности по ОСН и неуплате налогов по данной фискальной системе. Значит, привлечение коммерсанта одновременно по ст. ст. 119 и 122 НК РФ повторным не является.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)- Обзор правовых позиций, направленный Письмом ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@. Контролеры сразу выделили главное: действия ИП, связанные с неправомерным применением спецрежимов, привели к неисполнению им двух различных обязанностей. Речь о несдаче отчетности по ОСН и неуплате налогов по данной фискальной системе. Значит, привлечение коммерсанта одновременно по ст. ст. 119 и 122 НК РФ повторным не является.