Отчет комитенту ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет комитенту ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Пример 9.3. Согласно заключенному между организациями договору комиссии головная организация агрохолдинга является комиссионером (посредником), а дочерняя - комитентом. В соответствии с условиями договора комиссионер должен продать партию сельскохозяйственной продукции, полученной от комитента, на общую сумму 220 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб., за это комиссионеру причитается комиссионное вознаграждение в размере 17 700 руб., в том числе НДС 2 950 руб. Для комитента себестоимость готовой продукции, переданной на комиссию, составляла 150 000 руб. Комиссионер в расчетах не участвует, следовательно, деньги за проданные товары покупатели перечисляют на расчетный счет комитента. В договоре зафиксировано, что обязанности комиссионера по договору считаются выполненными, когда стороны подпишут соответствующий отчет.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Пример 9.3. Согласно заключенному между организациями договору комиссии головная организация агрохолдинга является комиссионером (посредником), а дочерняя - комитентом. В соответствии с условиями договора комиссионер должен продать партию сельскохозяйственной продукции, полученной от комитента, на общую сумму 220 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб., за это комиссионеру причитается комиссионное вознаграждение в размере 17 700 руб., в том числе НДС 2 950 руб. Для комитента себестоимость готовой продукции, переданной на комиссию, составляла 150 000 руб. Комиссионер в расчетах не участвует, следовательно, деньги за проданные товары покупатели перечисляют на расчетный счет комитента. В договоре зафиксировано, что обязанности комиссионера по договору считаются выполненными, когда стороны подпишут соответствующий отчет.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)При этом на необходимость приложения к отчету агента копий первичных документов указывает финансовое ведомство. В Письме Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-04-09/20 разъяснено, что:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)При этом на необходимость приложения к отчету агента копий первичных документов указывает финансовое ведомство. В Письме Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-04-09/20 разъяснено, что:
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 999. Отчет комиссионера
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 999. Отчет комиссионера
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию товара через комиссионера, участвующего в расчетах с покупателем, если по условиям договора комиссии комитент возмещает расходы комиссионера на хранение этого товара?..
(Консультация эксперта, 2026)Фактическая себестоимость переданного на комиссию товара по данным бухгалтерского учета составляет 300 000 руб. и равна цене приобретения товара по данным налогового учета. Согласно договору цена реализации товара составляет 488 000 руб. (с учетом НДС 88 000 руб.). Комиссионное вознаграждение установлено в размере 48 800 руб. (в том числе НДС 8 800 руб.). Возмещаемые комитентом расходы комиссионера на хранение товара составили 12 200 руб. (в том числе НДС 2 200 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Фактическая себестоимость переданного на комиссию товара по данным бухгалтерского учета составляет 300 000 руб. и равна цене приобретения товара по данным налогового учета. Согласно договору цена реализации товара составляет 488 000 руб. (с учетом НДС 88 000 руб.). Комиссионное вознаграждение установлено в размере 48 800 руб. (в том числе НДС 8 800 руб.). Возмещаемые комитентом расходы комиссионера на хранение товара составили 12 200 руб. (в том числе НДС 2 200 руб.).
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В связи с этим посредник-арендодатель, не имеющий оснований для применения предусмотренного п. 1 ст. 145 НК РФ освобождения, должен исчислять НДС от суммы своего вознаграждения по применяемой им ставке НДС 5% и выставлять принципалу (комитенту) счет-фактуру по оказанным им посредническим услугам в общем порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В связи с этим посредник-арендодатель, не имеющий оснований для применения предусмотренного п. 1 ст. 145 НК РФ освобождения, должен исчислять НДС от суммы своего вознаграждения по применяемой им ставке НДС 5% и выставлять принципалу (комитенту) счет-фактуру по оказанным им посредническим услугам в общем порядке.
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввозим товары, в том числе из ЕАЭС, через комиссионера, действующего в наших интересах. Можно ли поручить ему осуществление ввозных процедур: уплату НДС, таможенное декларирование, подачу отчетности в ИФНС при ввозе товаров из стран ЕАЭС? Сможем ли мы как комитент принять к вычету НДС, уплаченный комиссионером?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввозим товары, в том числе из ЕАЭС, через комиссионера, действующего в наших интересах. Можно ли поручить ему осуществление ввозных процедур: уплату НДС, таможенное декларирование, подачу отчетности в ИФНС при ввозе товаров из стран ЕАЭС? Сможем ли мы как комитент принять к вычету НДС, уплаченный комиссионером?
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога с вашего вознаграждения (дополнительной выгоды) - всегда 22%, 5% или 7% (для аванса - 22/122, 5/105 или 7/107), даже если вы продаете товары (работы, услуги) комитента по ставке 0% или 10%.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога с вашего вознаграждения (дополнительной выгоды) - всегда 22%, 5% или 7% (для аванса - 22/122, 5/105 или 7/107), даже если вы продаете товары (работы, услуги) комитента по ставке 0% или 10%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация-комитент является плательщиком НДС по пониженной ставке 7%.
(Консультация эксперта, 2026)Организация-комитент является плательщиком НДС по пониженной ставке 7%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента операции по приобретению товаров через комиссионера и возмещению ему расходов на хранение этих товаров согласно условиям договора комиссии?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация-комитент приобретает товары через комиссионера, для чего комиссионеру перечислены денежные средства в размере 359 900 руб. По условиям договора комиссионное вознаграждение устанавливается в фиксированной сумме, равной 23 790 руб. (в том числе НДС 4 290 руб.). Согласно отчету комиссионера товары приобретены за 359 900 руб. (в том числе НДС 64 900 руб.). Кроме того, договором комиссии предусмотрено возмещение комиссионеру расходов по хранению товаров в сумме 3 599 руб. (в том числе НДС 649 руб.). Комиссионное вознаграждение и затраты по хранению товаров перечислены комитентом после утверждения отчета комиссионера. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Организация-комитент приобретает товары через комиссионера, для чего комиссионеру перечислены денежные средства в размере 359 900 руб. По условиям договора комиссионное вознаграждение устанавливается в фиксированной сумме, равной 23 790 руб. (в том числе НДС 4 290 руб.). Согласно отчету комиссионера товары приобретены за 359 900 руб. (в том числе НДС 64 900 руб.). Кроме того, договором комиссии предусмотрено возмещение комиссионеру расходов по хранению товаров в сумме 3 599 руб. (в том числе НДС 649 руб.). Комиссионное вознаграждение и затраты по хранению товаров перечислены комитентом после утверждения отчета комиссионера. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетное (автономное) учреждение учитывает комиссионное вознаграждение (иной доход) без НДС в составе доходов от реализации в рамках приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетное (автономное) учреждение учитывает комиссионное вознаграждение (иной доход) без НДС в составе доходов от реализации в рамках приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Налогообложение у комитента - организации на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Налогообложение у комитента - организации на ОСН
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию товара через комиссионера, участвующего в расчетах, если комиссионер продал товар покупателю по цене ниже минимальной цены, установленной договором, и возмещает комитенту разницу в ценах?..
(Консультация эксперта, 2026)Комиссионер продал товар по цене 463 600 руб. (в том числе НДС 83 600 руб.) (без согласия комитента), о чем представил отчет. При принятии отчета комиссионера стороны заключили соглашение о компенсации разницы в цене в размере 8 400 руб. Денежные средства от покупателя поступили на счет комиссионера после принятия отчета комитентом (о чем комиссионер известил комитента). Из полученной суммы комиссионер удержал свое вознаграждение и перечислил ее комитенту одновременно с возмещением разницы в цене.
(Консультация эксперта, 2026)Комиссионер продал товар по цене 463 600 руб. (в том числе НДС 83 600 руб.) (без согласия комитента), о чем представил отчет. При принятии отчета комиссионера стороны заключили соглашение о компенсации разницы в цене в размере 8 400 руб. Денежные средства от покупателя поступили на счет комиссионера после принятия отчета комитентом (о чем комиссионер известил комитента). Из полученной суммы комиссионер удержал свое вознаграждение и перечислил ее комитенту одновременно с возмещением разницы в цене.
Вопрос: ООО сдает в аренду квартиры физлицам через агрегатора. Оплата поступает от агрегатора, договоры с физлицами не заключаются. ООО применяет льготу по НДС. Правомерно ли в реестре подтверждающих документов указать контрагентом агрегатора и договор с ним? Персональные данные арендаторов указаны в отчетах агрегатора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Тогда как в рассматриваемом случае налогоплательщиком-арендодателем не заключаются договоры аренды непосредственно с физическими лицами - арендаторами, арендная плата получена не от арендатора, а от владельца агрегатора, что может служить достаточным препятствием для применения освобождения от уплаты НДС, предусмотренного пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ, так как отсутствуют договоры аренды жилого помещения с арендатором, а договор, заключенный между арендодателем и владельцем агрегатора, с большой долей вероятности может быть переквалифицирован контролирующими органами в посреднический договор, на основании которого фактически выступающим в качестве посредника (комиссионера, агента, поверенного) владельцем агрегатора от своего имени, но в интересах арендодателя заключены договоры аренды с физическими лицами и производится взыскание арендной платы с последующим ее перечислением арендодателю и представлением соответствующего отчета арендодателю, расцениваемого как отчет комиссионера (агента, поверенного) перед комитентом (принципалом, доверителем).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Тогда как в рассматриваемом случае налогоплательщиком-арендодателем не заключаются договоры аренды непосредственно с физическими лицами - арендаторами, арендная плата получена не от арендатора, а от владельца агрегатора, что может служить достаточным препятствием для применения освобождения от уплаты НДС, предусмотренного пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ, так как отсутствуют договоры аренды жилого помещения с арендатором, а договор, заключенный между арендодателем и владельцем агрегатора, с большой долей вероятности может быть переквалифицирован контролирующими органами в посреднический договор, на основании которого фактически выступающим в качестве посредника (комиссионера, агента, поверенного) владельцем агрегатора от своего имени, но в интересах арендодателя заключены договоры аренды с физическими лицами и производится взыскание арендной платы с последующим ее перечислением арендодателю и представлением соответствующего отчета арендодателю, расцениваемого как отчет комиссионера (агента, поверенного) перед комитентом (принципалом, доверителем).