Освобождение от уплаты страховых взносов ип короновирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от уплаты страховых взносов ип короновирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 27.12.2023 N 3571-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ашихмина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав статьями 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", а также положениями Перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"1. Гражданин С.В. Ашихмин оспаривает конституционность статей 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", в соответствии с которыми индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить отдельные налоги, авансовые платежи по налогам, сборам, а также применяют пониженные тарифы страховых взносов.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ашихмина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав статьями 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", а также положениями Перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"1. Гражданин С.В. Ашихмин оспаривает конституционность статей 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", в соответствии с которыми индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить отдельные налоги, авансовые платежи по налогам, сборам, а также применяют пониженные тарифы страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Оперативные меры приняло Правительство РФ. Они позволили многим организациям и ИП освободиться на время от проверок, позже заплатить налоги и страховые взносы, сдать отчетность и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Оперативные меры приняло Правительство РФ. Они позволили многим организациям и ИП освободиться на время от проверок, позже заплатить налоги и страховые взносы, сдать отчетность и др.
Вопрос: О мерах налоговой поддержки и предложении по освобождению от уплаты страховых взносов ИП за себя в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40084)Вопрос: О мерах налоговой поддержки и предложении по освобождению от уплаты страховых взносов ИП за себя в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40084)Вопрос: О мерах налоговой поддержки и предложении по освобождению от уплаты страховых взносов ИП за себя в условиях распространения коронавирусной инфекции.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Субъекты наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей экономики освобождаются от уплаты отдельных налогов и сборов в 2020 году
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Субъекты наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей экономики освобождаются от уплаты отдельных налогов и сборов в 2020 году
Постановление СФ ФС РФ от 08.07.2020 N 274-СФ
"О предложениях Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по формированию концепции федерального бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"Были приняты также меры налоговой поддержки субъектов предпринимательской деятельности, предусматривающие освобождение от исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, снижение с 30 до 15 процентов тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для плательщиков, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства и выполняющих условия применения пониженного тарифа, предоставление налоговых льгот в отношении лиц и организаций, участвующих в борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции. Указанные меры в сочетании с сокращением налоговой базы по всем основным федеральным и региональным налогам уже в краткосрочной перспективе также приведут к значительному сокращению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
"О предложениях Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по формированию концепции федерального бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"Были приняты также меры налоговой поддержки субъектов предпринимательской деятельности, предусматривающие освобождение от исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, снижение с 30 до 15 процентов тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для плательщиков, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства и выполняющих условия применения пониженного тарифа, предоставление налоговых льгот в отношении лиц и организаций, участвующих в борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции. Указанные меры в сочетании с сокращением налоговой базы по всем основным федеральным и региональным налогам уже в краткосрочной перспективе также приведут к значительному сокращению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Вопрос: О сферах деятельности, занятым в которых организациям и ИП предоставляются меры господдержки по уплате налогов и страховых взносов в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 21.10.2020 N 03-01-11/91773)Кроме того, принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий для определенного круга налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов:
(Письмо Минфина России от 21.10.2020 N 03-01-11/91773)Кроме того, принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий для определенного круга налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов:
Вопрос: О предложении по освобождению работодателей от уплаты страховых взносов за работников, а также мерах поддержки субъектов МСП в части страховых взносов в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 26.05.2020 N 03-15-05/44050)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 24.04.2020, и по вопросу предоставления в качестве государственной меры поддержки в условиях ухудшения экономической ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции освобождения работодателей от уплаты страховых взносов за своих работников, переложив обязанность по уплате страховых взносов непосредственно на физических лиц, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 26.05.2020 N 03-15-05/44050)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 24.04.2020, и по вопросу предоставления в качестве государственной меры поддержки в условиях ухудшения экономической ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции освобождения работодателей от уплаты страховых взносов за своих работников, переложив обязанность по уплате страховых взносов непосредственно на физических лиц, сообщает следующее.
Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД, налогов при УСН и ПСН; о предложении по освобождению ИП от уплаты страховых взносов в фиксированном размере и отмене транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 16.05.2020 N 03-11-11/40099)В части вопроса об освобождении от уплаты страховых взносов за первое полугодие 2020 года индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и вознаграждения физическим лицам, в качестве государственной меры поддержки в условиях ухудшения экономической ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции сообщается, что в соответствии с пунктом 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
(Письмо Минфина России от 16.05.2020 N 03-11-11/40099)В части вопроса об освобождении от уплаты страховых взносов за первое полугодие 2020 года индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и вознаграждения физическим лицам, в качестве государственной меры поддержки в условиях ухудшения экономической ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции сообщается, что в соответствии с пунктом 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Вопрос: ИП относится к отрасли, пострадавшей в связи с пандемией, и на него распространяется Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ. Как заполнить декларацию по ЕНВД за II квартал 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2020)Также согласно п. 7 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, по утвержденному Правительством РФ перечню освобождаются от исполнения обязанности уплачивать ЕНВД за II квартал 2020 г. (Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-11-06/63677). Проверку возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 г., можно осуществить с помощью сервиса на сайте ФНС России.
(Консультация эксперта, 2020)Также согласно п. 7 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, по утвержденному Правительством РФ перечню освобождаются от исполнения обязанности уплачивать ЕНВД за II квартал 2020 г. (Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-11-06/63677). Проверку возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 г., можно осуществить с помощью сервиса на сайте ФНС России.
Вопрос: О продлении срока уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций в 2020 г. и установлении льгот по нему.
(Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-05-05-01/39518)Одновременно сообщается, что Президентом Российской Федерации Путиным В.В. 11 мая текущего года определены новые меры поддержки, предусматривающие освобождение индивидуальных предпринимателей, субъектов малого и среднего предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, от уплаты за II квартал 2020 года налогов (авансовых платежей), страховых взносов, продление сроков уплаты по которым предусмотрено пунктом 1 Постановления N 409.
(Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-05-05-01/39518)Одновременно сообщается, что Президентом Российской Федерации Путиным В.В. 11 мая текущего года определены новые меры поддержки, предусматривающие освобождение индивидуальных предпринимателей, субъектов малого и среднего предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, от уплаты за II квартал 2020 года налогов (авансовых платежей), страховых взносов, продление сроков уплаты по которым предусмотрено пунктом 1 Постановления N 409.
Вопрос: Об уплате ИП страховых взносов в фиксированном размере; о мерах господдержки ИП - субъектов МСП в части уплаты страховых взносов и налогов в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-11-11/62769)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов или снижения размера страховых взносов индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и вознаграждения физическим лицам, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-11-11/62769)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов или снижения размера страховых взносов индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и вознаграждения физическим лицам, сообщает следующее.
Вопрос: О предоставлении преференций при уплате ИП налога при УСН и страховых взносов за себя и изменении сроков их уплаты в связи с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 29.07.2020 N 03-11-11/66340)Одновременно Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением N 434, предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате авансового платежа по УСН за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - I квартал 2020 года, а также предусмотрено уменьшение фиксированного размера страховых взносов на ОПС на величину МРОТ за расчетный период 2020 года.
(Письмо Минфина России от 29.07.2020 N 03-11-11/66340)Одновременно Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением N 434, предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате авансового платежа по УСН за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - I квартал 2020 года, а также предусмотрено уменьшение фиксированного размера страховых взносов на ОПС на величину МРОТ за расчетный период 2020 года.
Вопрос: Об актуализации перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в связи с распространением коронавируса, и мерах их налоговой поддержки.
(Письмо Минфина России от 03.06.2020 N 03-01-11/47538)Одновременно сообщается, что Президентом Российской Федерации В.В. Путиным 11 мая текущего года определены новые меры поддержки, предусматривающие освобождение индивидуальных предпринимателей, субъектов малого и среднего предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, от уплаты за II квартал 2020 года отдельных налогов (авансовых платежей), страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 03.06.2020 N 03-01-11/47538)Одновременно сообщается, что Президентом Российской Федерации В.В. Путиным 11 мая текущего года определены новые меры поддержки, предусматривающие освобождение индивидуальных предпринимателей, субъектов малого и среднего предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, от уплаты за II квартал 2020 года отдельных налогов (авансовых платежей), страховых взносов.
Вопрос: О возможности получения мер поддержки, предоставляемых в связи с распространением коронавируса, в части уплаты налогов (страховых взносов) при смене кода ОКВЭД.
(Письмо ФНС России от 14.09.2020 N СД-19-3/203@)В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) установлено, что индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), освобождаются от исполнения обязанности по уплате ряда налогов (авансовых платежей по налогам, сборам).
(Письмо ФНС России от 14.09.2020 N СД-19-3/203@)В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) установлено, что индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), освобождаются от исполнения обязанности по уплате ряда налогов (авансовых платежей по налогам, сборам).
Вопрос: О выборе налоговых режимов, получении мер господдержки и уплате налогов и страховых взносов ИП, осуществляющими розничную торговлю через магазины, в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 07.05.2020 N 03-11-11/36911)Таким образом, в настоящее время постановлением N 409 для организаций и индивидуальных предпринимателей принят ряд мер, снижающих налоговую нагрузку, а также отсрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам, в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 07.05.2020 N 03-11-11/36911)Таким образом, в настоящее время постановлением N 409 для организаций и индивидуальных предпринимателей принят ряд мер, снижающих налоговую нагрузку, а также отсрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам, в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.