Освобождение от транспортного налога сельхозпроизводителей
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от транспортного налога сельхозпроизводителей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)1) уточняется порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)1) уточняется порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
Вопрос: ИП - сельскохозяйственный товаропроизводитель оказывает ветеринарные услуги (имеет соответствующее образование). Для выезда на собственные фермы и к клиентам для оказания этих услуг использует автомобиль ВАЗ ("Нива"). Является ли автомобиль объектом обложения транспортным налогом? Применим ли пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В части сельскохозяйственных товаропроизводителей положения Налогового кодекса РФ содержат особое регулирование в части налоговых обязанностей. Так, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)) (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Вместе с тем для транспортного налога необходимо обратиться к соответствующей главе НК РФ, учитывая, что общие положения по специальному режиму освобождение от транспортного налога не предусматривают.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В части сельскохозяйственных товаропроизводителей положения Налогового кодекса РФ содержат особое регулирование в части налоговых обязанностей. Так, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)) (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Вместе с тем для транспортного налога необходимо обратиться к соответствующей главе НК РФ, учитывая, что общие положения по специальному режиму освобождение от транспортного налога не предусматривают.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сельскохозяйственным товаропроизводителям
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сельскохозяйственным товаропроизводителям
Статья: Специальные автомашины и транспортный налог
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По мнению ФНС, с учетом п. 1 ст. 38 и абз. 2 п. 1 ст. 362 НК РФ определение транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения, осуществляется участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, самостоятельно в целях исполнения ими обязанности по исчислению налога либо выявления установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты налога.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По мнению ФНС, с учетом п. 1 ст. 38 и абз. 2 п. 1 ст. 362 НК РФ определение транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения, осуществляется участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, самостоятельно в целях исполнения ими обязанности по исчислению налога либо выявления установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты налога.
Статья: Что принес 2024 год плательщикам транспортного налога
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)ЧТО ПРИНЕС 2024 ГОД ПЛАТЕЛЬЩИКАМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)ЧТО ПРИНЕС 2024 ГОД ПЛАТЕЛЬЩИКАМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Также от уплаты транспортного налога освобождены организации и граждане - в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно (подп. 4 п. 3 ст. 356.1 НК РФ). Это очень "слабые" авто. Все электромобили из перечня облагаемых налогом транспортных средств не исключены, указал Минфин в письме от 25 апреля 2024 г. N 03-05-06-04/39015.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Также от уплаты транспортного налога освобождены организации и граждане - в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно (подп. 4 п. 3 ст. 356.1 НК РФ). Это очень "слабые" авто. Все электромобили из перечня облагаемых налогом транспортных средств не исключены, указал Минфин в письме от 25 апреля 2024 г. N 03-05-06-04/39015.
Готовое решение: Какая спецтехника облагается транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)То, что такая техника отличается от привычных нам видов транспорта и в большинстве случаев не предназначена для движения по дорогам, не влияет на ее обложение транспортным налогом.
(КонсультантПлюс, 2025)То, что такая техника отличается от привычных нам видов транспорта и в большинстве случаев не предназначена для движения по дорогам, не влияет на ее обложение транспортным налогом.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ не установлены льготы по транспортному налогу. Однако каждый регион России может установить свои льготы, а также освободить от авансовых платежей по налогу (ст. 356, п. 6 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ не установлены льготы по транспортному налогу. Однако каждый регион России может установить свои льготы, а также освободить от авансовых платежей по налогу (ст. 356, п. 6 ст. 362 НК РФ).
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)В соответствии с пунктом 3 статьи 346.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)).
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)В соответствии с пунктом 3 статьи 346.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)).