Особенности применения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Особенности применения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Предмет. Особенности налогообложения НДС некоммерческих организаций (НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), в России с 2025 г. Рассматривается влияние дифференцированных ставок НДС, введенных изменениями в законодательстве, на финансовые стратегии некоммерческих организаций.
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Предмет. Особенности налогообложения НДС некоммерческих организаций (НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), в России с 2025 г. Рассматривается влияние дифференцированных ставок НДС, введенных изменениями в законодательстве, на финансовые стратегии некоммерческих организаций.
Статья: Цена "успеха" (о правовой природе казначейской доли). Комментарий к Постановлению КС РФ от 21 января 2025 года N 2-П
(Сидельникова С.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Особенностью деятельности общества являлось применение упрощенной системы налогообложения (УСН).
(Сидельникова С.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Особенностью деятельности общества являлось применение упрощенной системы налогообложения (УСН).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Особенности налогового учета доходов индивидуальным предпринимателем-агентом, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, определяются в зависимости от условий, предусмотренных заключенным агентским договором.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Особенности налогового учета доходов индивидуальным предпринимателем-агентом, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, определяются в зависимости от условий, предусмотренных заключенным агентским договором.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки при применении специальных налоговых режимов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно >>>;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно >>>;
Справочная информация: "Субъекты Российской Федерации, в которых введен режим АУСН"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно >>>;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно >>>;
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2026)Однако есть ряд особенностей. Например, иностранные организации не могут применять УСН. А для целей НДС, если у иностранной организации несколько обособленных подразделений в России, она выбирает одно, по месту учета которого платит налог и подает отчетность за все подразделения. О своем выборе она должна письменно уведомить инспекции по месту нахождения всех обособленных подразделений (п. 7 ст. 174, пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В инспекцию по месту учета выбранного ответственного подразделения также подается уведомление о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС. Рекомендуемая форма такого уведомления направлена ФНС России для использования в работе.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако есть ряд особенностей. Например, иностранные организации не могут применять УСН. А для целей НДС, если у иностранной организации несколько обособленных подразделений в России, она выбирает одно, по месту учета которого платит налог и подает отчетность за все подразделения. О своем выборе она должна письменно уведомить инспекции по месту нахождения всех обособленных подразделений (п. 7 ст. 174, пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В инспекцию по месту учета выбранного ответственного подразделения также подается уведомление о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС. Рекомендуемая форма такого уведомления направлена ФНС России для использования в работе.
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Особенности налогообложения дистанционной торговли через интернет-магазин при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Особенности налогообложения дистанционной торговли через интернет-магазин при применении УСН
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН обязанности налогового агента по НДС нужно исполнять в общем порядке. Особенностей для "упрощенцев" нет.
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН обязанности налогового агента по НДС нужно исполнять в общем порядке. Особенностей для "упрощенцев" нет.
Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов и особенностях их уплаты при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-03-06/1/118134)Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов и особенностях их уплаты при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-03-06/1/118134)Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов и особенностях их уплаты при применении УСН.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Для комитента, применяющего УСН, установлены особенности в части обложения НДС. В частности, если он при применении УСН не освобожден от НДС, налог можно рассчитывать по пониженным ставкам 5% или 7%. Но в этом случае "входной" НДС нельзя принять к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для комитента, применяющего УСН, установлены особенности в части обложения НДС. В частности, если он при применении УСН не освобожден от НДС, налог можно рассчитывать по пониженным ставкам 5% или 7%. Но в этом случае "входной" НДС нельзя принять к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы удержали как налоговый агент - покупатель (арендатор), вы можете принять к вычету в общем порядке (п. 3 ст. 171 НК РФ). Если вы применяете УСН, учтите особенности.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы удержали как налоговый агент - покупатель (арендатор), вы можете принять к вычету в общем порядке (п. 3 ст. 171 НК РФ). Если вы применяете УСН, учтите особенности.