Особенности применения специального налогового режима налог на профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Особенности применения специального налогового режима налог на профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пенсии работающим и неработающим пенсионерам - споры и технологии пересмотра
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)Освобождение самозанятых индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов является особенностью налогового эксперимента по применению специального налогового режима "налог на профессиональный доход", но не влияет на правовой статус работающего пенсионера, занимающегося деятельностью, подлежащей обязательному пенсионному страхованию, в целях индексации пенсии.
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)Освобождение самозанятых индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов является особенностью налогового эксперимента по применению специального налогового режима "налог на профессиональный доход", но не влияет на правовой статус работающего пенсионера, занимающегося деятельностью, подлежащей обязательному пенсионному страхованию, в целях индексации пенсии.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
Статья: О распространении на самозанятых антимонопольного регулирования
(Полуян Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)<3> См., напр.: Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С. Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима // Право. Журнал Высшей школы экономики. 2021. N 4. С. 60 - 61.
(Полуян Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)<3> См., напр.: Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С. Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима // Право. Журнал Высшей школы экономики. 2021. N 4. С. 60 - 61.
Готовое решение: Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Перевозчик является самозанятым, то есть применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Перевозчик является самозанятым, то есть применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Статья: Актуальные вопросы защиты социально-трудовых прав работников профсоюзами на современном этапе
(Купреев Я.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Необходимо еще на стадии работы над законопроектами по регламентации таких форм занятости, как платформенная и самозанятость, решить вопрос об интеграции занятых в таких формах в российскую систему социального партнерства с целью обеспечения полноценной реализации профессиональными союзами своей защитной функции посредством, например, предоставления возможности самозанятым и платформенным занятым объединяться в профессиональные союзы системы Федерации независимых профсоюзов России. Сказанное относится не только к водителям такси, заключившим трудовой договор с перевозчиком, но и к индивидуальным предпринимателям, осуществляющим перевозки посредством такси самостоятельно при наличии соответствующего разрешения, и к физическим лицам, имеющим соответствующее разрешение и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", хотя последние и осуществляют деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на основании гражданско-правового договора с агрегатором такси.
(Купреев Я.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Необходимо еще на стадии работы над законопроектами по регламентации таких форм занятости, как платформенная и самозанятость, решить вопрос об интеграции занятых в таких формах в российскую систему социального партнерства с целью обеспечения полноценной реализации профессиональными союзами своей защитной функции посредством, например, предоставления возможности самозанятым и платформенным занятым объединяться в профессиональные союзы системы Федерации независимых профсоюзов России. Сказанное относится не только к водителям такси, заключившим трудовой договор с перевозчиком, но и к индивидуальным предпринимателям, осуществляющим перевозки посредством такси самостоятельно при наличии соответствующего разрешения, и к физическим лицам, имеющим соответствующее разрешение и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", хотя последние и осуществляют деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на основании гражданско-правового договора с агрегатором такси.
Вопрос: Что такое кредитные каникулы?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Федеральный закон от 31.07.2025 N 276-ФЗ "Об особенностях изменения условий договора кредита (займа) по требованию заемщика - субъекта малого и среднего предпринимательства или заемщика - физического лица, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" регулирует отношения, возникающие в связи с обращением указанных категорий заемщиков к кредитору с требованием об изменении условий договора кредита (займа), предусматривающим приостановление исполнения заемщиком своих обязательств по возврату суммы кредита (займа) на определенный срок (ч. 1 ст. 1).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Федеральный закон от 31.07.2025 N 276-ФЗ "Об особенностях изменения условий договора кредита (займа) по требованию заемщика - субъекта малого и среднего предпринимательства или заемщика - физического лица, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" регулирует отношения, возникающие в связи с обращением указанных категорий заемщиков к кредитору с требованием об изменении условий договора кредита (займа), предусматривающим приостановление исполнения заемщиком своих обязательств по возврату суммы кредита (займа) на определенный срок (ч. 1 ст. 1).
Готовое решение: Кто такой агент в агентском договоре, его права и обязанности
(КонсультантПлюс, 2025)Граждане, осуществляющие приносящую доход деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП (самозанятые), по общему правилу не могут привлекаться в качестве агентов. Это следует из положения о том, что за исключением некоторых случаев физлица не вправе применять специальный налоговый режим, при котором их доходы облагаются налогом на профессиональный доход, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров (ч. 6 ст. 2, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Граждане, осуществляющие приносящую доход деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП (самозанятые), по общему правилу не могут привлекаться в качестве агентов. Это следует из положения о том, что за исключением некоторых случаев физлица не вправе применять специальный налоговый режим, при котором их доходы облагаются налогом на профессиональный доход, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров (ч. 6 ст. 2, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ответ: Действующее законодательство не запрещает организациям заключать договоры оказания услуг с физическим лицом, в том числе применяющим специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход", т.е. с самозанятым.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ответ: Действующее законодательство не запрещает организациям заключать договоры оказания услуг с физическим лицом, в том числе применяющим специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход", т.е. с самозанятым.
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физических лиц, оказывающих услуги по репетиторству и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физических лиц, оказывающих услуги по репетиторству и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД).
Статья: Кредитные каникулы для малого бизнеса
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)<1> "Об особенностях изменения условий договора кредита (займа) по требованию заемщика - субъекта малого и среднего предпринимательства или заемщика - физического лица, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)<1> "Об особенностях изменения условий договора кредита (займа) по требованию заемщика - субъекта малого и среднего предпринимательства или заемщика - физического лица, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Вопрос: О применении ККТ налогоплательщиком НПД.
(Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 30-01-15/100598)Так, контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.
(Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 30-01-15/100598)Так, контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.