Организация получила беспроцентный займ от физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация получила беспроцентный займ от физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, филиалами иностранных банков, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа;
(ред. от 24.06.2025)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, филиалами иностранных банков, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа;
Закон СССР от 26.05.1988 N 8998-XI
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"4. Кооператив вправе приобретать, обменивать, арендовать, брать взаймы, получать безвозмездно (в том числе с баланса на баланс) у государственных, кооперативных и иных общественных предприятий, организаций и граждан неиспользуемые здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, сырье и материалы.
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"4. Кооператив вправе приобретать, обменивать, арендовать, брать взаймы, получать безвозмездно (в том числе с баланса на баланс) у государственных, кооперативных и иных общественных предприятий, организаций и граждан неиспользуемые здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, сырье и материалы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на 2 года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, что условия не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: В отношении работника, получившего в период работы от организации беспроцентный заем, такой организации после его увольнения следует исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: В отношении работника, получившего в период работы от организации беспроцентный заем, такой организации после его увольнения следует исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, выданным потребительским кооперативом своим членам (пайщикам), в том числе при рефинансировании ипотечных займов.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-06/26954)С учетом изложенного при несоблюдении условий, установленных абзацами седьмым - восьмым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, при получении физическими лицами, в том числе от потребительского кооператива, беспроцентных займов дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком указанными заемными (кредитными) средствами не возникает.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-06/26954)С учетом изложенного при несоблюдении условий, установленных абзацами седьмым - восьмым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, при получении физическими лицами, в том числе от потребительского кооператива, беспроцентных займов дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком указанными заемными (кредитными) средствами не возникает.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По умолчанию сведения об операциях физлиц банки налоговикам не передают. Запросить у банка выписку по счету физлица инспекторы могут только в ходе налоговой проверки. Или если требуют у банка документы, информацию о деятельности компании (ИП), которую сейчас проверяют. Причем такие запросы в банк делаются с разрешения руководства вышестоящего налогового органа <4>. Кстати, даже если заем беспроцентный, у заемщика облагаемый НДФЛ доход не возникает. Ведь понятие материальной выгоды распространяется только на займы, полученные от организаций и ИП <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По умолчанию сведения об операциях физлиц банки налоговикам не передают. Запросить у банка выписку по счету физлица инспекторы могут только в ходе налоговой проверки. Или если требуют у банка документы, информацию о деятельности компании (ИП), которую сейчас проверяют. Причем такие запросы в банк делаются с разрешения руководства вышестоящего налогового органа <4>. Кстати, даже если заем беспроцентный, у заемщика облагаемый НДФЛ доход не возникает. Ведь понятие материальной выгоды распространяется только на займы, полученные от организаций и ИП <5>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного денежного займа, если его возврат производится путем равномерного ежемесячного удержания из заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает ли материальная выгода по беспроцентному займу между физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает ли материальная выгода по беспроцентному займу между физическими лицами
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф за грубое нарушение правил учета? В рамках выездной проверки инспекция, обнаружив, что был выдан беспроцентный заем, может запросить налоговый регистр учета доходов по физлицу-заемщику за 2024 г. Такие регистры организация должна в целях НДФЛ составлять по каждому, кто получил от нее облагаемый доход <7>. Отсутствие регистров обозначено в НК как грубое нарушение правил учета. За это предусмотрены штрафы <8>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф за грубое нарушение правил учета? В рамках выездной проверки инспекция, обнаружив, что был выдан беспроцентный заем, может запросить налоговый регистр учета доходов по физлицу-заемщику за 2024 г. Такие регистры организация должна в целях НДФЛ составлять по каждому, кто получил от нее облагаемый доход <7>. Отсутствие регистров обозначено в НК как грубое нарушение правил учета. За это предусмотрены штрафы <8>:
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.