Организация платит самозанятому
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация платит самозанятому (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, ИФНС, доначисляя ей НДФЛ как налоговому агенту, при переквалификации отношений с самозанятым в трудовые обязана зачесть сумму налога, уплаченную самозанятым с полученного вознаграждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, ИФНС, доначисляя ей НДФЛ как налоговому агенту, при переквалификации отношений с самозанятым в трудовые обязана зачесть сумму налога, уплаченную самозанятым с полученного вознаграждения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого, не зарегистрированного в качестве ИП, его доход превысил установленный лимит. При выплате вознаграждения НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого, не зарегистрированного в качестве ИП, его доход превысил установленный лимит. При выплате вознаграждения НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого, не зарегистрированного в качестве ИП, его доход превысил установленный лимит. При выплате вознаграждения НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)5 лет назад в России в порядке эксперимента был введен налог на профессиональный доход. В статье подводятся промежуточные итоги деятельности самозанятых лиц, раскрываются особенности уплаты ими налога, поступления его в бюджет, приводится статистика самозанятых, обозначается ряд дискуссионных вопросов применения налога на профессиональный доход, обращается внимание на проблему с уклонением организаций, работающих с самозанятыми, от уплаты страховых взносов.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)5 лет назад в России в порядке эксперимента был введен налог на профессиональный доход. В статье подводятся промежуточные итоги деятельности самозанятых лиц, раскрываются особенности уплаты ими налога, поступления его в бюджет, приводится статистика самозанятых, обозначается ряд дискуссионных вопросов применения налога на профессиональный доход, обращается внимание на проблему с уклонением организаций, работающих с самозанятыми, от уплаты страховых взносов.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый счет установлен всем видам налогоплательщиков - физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, организациям. Самозанятые сами выбирают, уплачивать налог, как до нововведений, по приложению "Мой налог" или переходить на единый налоговый платеж.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый счет установлен всем видам налогоплательщиков - физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, организациям. Самозанятые сами выбирают, уплачивать налог, как до нововведений, по приложению "Мой налог" или переходить на единый налоговый платеж.
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
Статья: Показатели численности в разделе 2 формы ЕФС-1: правила подсчета
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 23)...если условие об уплате взносов на травматизм включено в договор ГПХ с самозанятым. Застрахованными от несчастных случаев и травматизма признаются физлица, с которыми заключены договоры ГПХ о выполнении работ (оказании услуг), если по договору заказчик обязан уплачивать страховые взносы. При этом в Законе N 125-ФЗ нет оговорки, что эта норма не распространяется на самозанятых. Поэтому, если по условиям договора с самозанятым организация должна платить взносы на травматизм, его надо учесть в числе работающих застрахованных. Ну а при подсчете среднесписочной численности самозанятого учитывать не надо.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 23)...если условие об уплате взносов на травматизм включено в договор ГПХ с самозанятым. Застрахованными от несчастных случаев и травматизма признаются физлица, с которыми заключены договоры ГПХ о выполнении работ (оказании услуг), если по договору заказчик обязан уплачивать страховые взносы. При этом в Законе N 125-ФЗ нет оговорки, что эта норма не распространяется на самозанятых. Поэтому, если по условиям договора с самозанятым организация должна платить взносы на травматизм, его надо учесть в числе работающих застрахованных. Ну а при подсчете среднесписочной численности самозанятого учитывать не надо.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Выводы ВС наверняка будут распространены и на случаи, когда в организации выплату самозанятому ошибочно расценили как подпадающую под НПД, в частности:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Выводы ВС наверняка будут распространены и на случаи, когда в организации выплату самозанятому ошибочно расценили как подпадающую под НПД, в частности:
Типовая ситуация: Туристический налог: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики: организации, ИП, самозанятые и другие физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения, включенных в специальный реестр или указанных на сайте муниципалитета (города федерального значения) либо его уполномоченного органа. Санатории и другие средства размещения, где проживающим оказывают услуги по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр. Лица, сдающие в аренду квартиры, апартаменты и другие объекты, не включенные в реестр, налог не платят (ст. 418.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики: организации, ИП, самозанятые и другие физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения, включенных в специальный реестр или указанных на сайте муниципалитета (города федерального значения) либо его уполномоченного органа. Санатории и другие средства размещения, где проживающим оказывают услуги по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр. Лица, сдающие в аренду квартиры, апартаменты и другие объекты, не включенные в реестр, налог не платят (ст. 418.2 НК РФ).