Организация оплачивает обучение ребенка сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация оплачивает обучение ребенка сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация оплатила обучение ребенка работника. Однако ребенок был отчислен, и работник (согласно условиям договора) компенсирует затраты организации. Следует ли организации пробивать чек ККТ при внесении денежных средств работником в кассу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплатила обучение ребенка работника. Однако ребенок был отчислен, и работник (согласно условиям договора) компенсирует затраты организации. Следует ли организации пробивать чек ККТ при внесении денежных средств работником в кассу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплатила обучение ребенка работника. Однако ребенок был отчислен, и работник (согласно условиям договора) компенсирует затраты организации. Следует ли организации пробивать чек ККТ при внесении денежных средств работником в кассу?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение детей своих работников (Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-04-06/108151, от 18.04.2013 N 03-04-06/13324).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение детей своих работников (Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-04-06/108151, от 18.04.2013 N 03-04-06/13324).
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Оплата труда работников в возрасте до восемнадцати лет, обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, и работающих в свободное от учебы время, производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки. Работодатель может устанавливать этим работникам доплаты к заработной плате за счет собственных средств.
(ред. от 29.09.2025)Оплата труда работников в возрасте до восемнадцати лет, обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, и работающих в свободное от учебы время, производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки. Работодатель может устанавливать этим работникам доплаты к заработной плате за счет собственных средств.
Закон РФ от 27.12.1991 N 2124-1
(ред. от 23.07.2025)
"О средствах массовой информации"Компенсация, предусмотренная пунктом 1 части четвертой настоящей статьи, выплачивается в равных долях супругу (супруге) сотрудника редакции, его несовершеннолетним детям, детям в возрасте до 23 лет, обучающимся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения, а также его родителям, находившимся на день смерти (гибели) сотрудника редакции на его иждивении.
(ред. от 23.07.2025)
"О средствах массовой информации"Компенсация, предусмотренная пунктом 1 части четвертой настоящей статьи, выплачивается в равных долях супругу (супруге) сотрудника редакции, его несовершеннолетним детям, детям в возрасте до 23 лет, обучающимся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения, а также его родителям, находившимся на день смерти (гибели) сотрудника редакции на его иждивении.
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами стоимости путевок (в санаторно-курортные и оздоровительные организации, детские лагеря) детям работников?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
Вопрос: Об НДФЛ с дохода работника в виде суммы оплаты санаторно-курортной путевки его ребенку, который находится в академическом отпуске.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40644)Вопрос: Организация оплачивает за счет собственных средств санаторно-курортные путевки детям работников. Ребенку работника 21 год, он учится по очной форме, но на данный момент находится в академическом отпуске. Будет ли облагаться НДФЛ стоимость его путевки?
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40644)Вопрос: Организация оплачивает за счет собственных средств санаторно-курортные путевки детям работников. Ребенку работника 21 год, он учится по очной форме, но на данный момент находится в академическом отпуске. Будет ли облагаться НДФЛ стоимость его путевки?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если стороной договора с высшим учебным заведением на обучение ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору за обучение его сына, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если стороной договора с высшим учебным заведением на обучение ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору за обучение его сына, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на оплату обучения детей работников?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, как указано в Письме Минфина России от 24.11.2020 N 03-04-05/102163, отсутствие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом (то есть ребенком работника) не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты. Исходя из такой трактовки нормы стоимость оплаченных за детей работника образовательных услуг не будет облагаться НДФЛ (с соблюдением требований для освобождения, установленных п. 21 ст. 217 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в п. 1 Письма Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116.
(Консультация эксперта, 2025)При этом, как указано в Письме Минфина России от 24.11.2020 N 03-04-05/102163, отсутствие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом (то есть ребенком работника) не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты. Исходя из такой трактовки нормы стоимость оплаченных за детей работника образовательных услуг не будет облагаться НДФЛ (с соблюдением требований для освобождения, установленных п. 21 ст. 217 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в п. 1 Письма Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы оплаты расходов на провоз багажа от места проживания до места работы при устройстве на работу, суммы оплаты организацией стоимости обучения сотрудников и их детей, суммы оплаты раз в год расходов на проезд до места проживания и обратно сотрудников и членов их семей (Письмо Минфина РФ от 02.04.2015 N 03-04-06/18278);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы оплаты расходов на провоз багажа от места проживания до места работы при устройстве на работу, суммы оплаты организацией стоимости обучения сотрудников и их детей, суммы оплаты раз в год расходов на проезд до места проживания и обратно сотрудников и членов их семей (Письмо Минфина РФ от 02.04.2015 N 03-04-06/18278);
Вопрос: На работу по каким должностям можно принять несовершеннолетнего в возрасте 17 лет и что учесть при выборе должности для него?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Оплата труда работников в возрасте до 18 лет, обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, и работающих в свободное от учебы время, производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Оплата труда работников в возрасте до 18 лет, обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, и работающих в свободное от учебы время, производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки.
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Обучающимся на подготовительных отделениях федеральных государственных образовательных организаций высшего образования в очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета в рамках государственного задания выплачивается стипендия.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Обучающимся на подготовительных отделениях федеральных государственных образовательных организаций высшего образования в очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета в рамках государственного задания выплачивается стипендия.
Статья: Особенности трудоустройства несовершеннолетних
(Семенова М.А.)
("Кадровик-практик", 2025, N 1)Устанавливая условия оплаты труда работников в возрасте до восемнадцати лет в трудовом договоре, следует руководствоваться ст. 271 ТК РФ, она определяет, что при повременной оплате труда заработная плата работникам в возрасте до 18 лет выплачивается с учетом сокращенной продолжительности работы. Работодатель может за счет собственных средств производить им доплаты до уровня оплаты труда работников соответствующих категорий при полной продолжительности ежедневной работы, но это не обязательно. Согласно той же ст. 271 ТК РФ труд несовершеннолетних работников, допущенных к сдельным работам, оплачивается по установленным сдельным расценкам. Работодатель может устанавливать им за счет собственных средств доплату до тарифной ставки за время, на которое сокращается продолжительность их ежедневной работы. Оплата труда несовершеннолетних работников, обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, и работающих в свободное от учебы время, согласно ст. 271 ТК РФ, производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки. Этим работникам работодатель тоже может устанавливать доплаты к заработной плате за счет собственных средств.
(Семенова М.А.)
("Кадровик-практик", 2025, N 1)Устанавливая условия оплаты труда работников в возрасте до восемнадцати лет в трудовом договоре, следует руководствоваться ст. 271 ТК РФ, она определяет, что при повременной оплате труда заработная плата работникам в возрасте до 18 лет выплачивается с учетом сокращенной продолжительности работы. Работодатель может за счет собственных средств производить им доплаты до уровня оплаты труда работников соответствующих категорий при полной продолжительности ежедневной работы, но это не обязательно. Согласно той же ст. 271 ТК РФ труд несовершеннолетних работников, допущенных к сдельным работам, оплачивается по установленным сдельным расценкам. Работодатель может устанавливать им за счет собственных средств доплату до тарифной ставки за время, на которое сокращается продолжительность их ежедневной работы. Оплата труда несовершеннолетних работников, обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, и работающих в свободное от учебы время, согласно ст. 271 ТК РФ, производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки. Этим работникам работодатель тоже может устанавливать доплаты к заработной плате за счет собственных средств.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, при оплате организацией обучения налогоплательщика (своего работника или стороннего лица, в том числе ребенка работника) доход возникает в силу прямого указания на это в подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. В то же время освобождаются от налогообложения:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, при оплате организацией обучения налогоплательщика (своего работника или стороннего лица, в том числе ребенка работника) доход возникает в силу прямого указания на это в подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. В то же время освобождаются от налогообложения:
Готовое решение: Что учесть, направляя на предварительные и периодические медосмотры педагогических работников
(КонсультантПлюс, 2025)Предварительные при приеме на работу и периодические медосмотры проходят педагоги любых организаций, деятельность которых связана с воспитанием и обучением детей, а также, например, педагоги, в работе которых есть воздействие такого фактора напряженности трудового процесса, как нагрузка на голосовой аппарат. Вам нужно, в частности, оформить направление работнику на медосмотр, оплатить его. Но есть особенность: при поступлении на работу и до предварительного медосмотра нужно направить педагога на обязательное психиатрическое освидетельствование (например, при приеме на работу в общеобразовательную организацию).
(КонсультантПлюс, 2025)Предварительные при приеме на работу и периодические медосмотры проходят педагоги любых организаций, деятельность которых связана с воспитанием и обучением детей, а также, например, педагоги, в работе которых есть воздействие такого фактора напряженности трудового процесса, как нагрузка на голосовой аппарат. Вам нужно, в частности, оформить направление работнику на медосмотр, оплатить его. Но есть особенность: при поступлении на работу и до предварительного медосмотра нужно направить педагога на обязательное психиатрическое освидетельствование (например, при приеме на работу в общеобразовательную организацию).