Оплата сверхнормативного багажа в командировке ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата сверхнормативного багажа в командировке ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на провоз багажа в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах вместе с документами, подтверждающими фактические расходы на проезд и иные расходы, связанные с командировкой (п. 23 Положения).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах вместе с документами, подтверждающими фактические расходы на проезд и иные расходы, связанные с командировкой (п. 23 Положения).
Нормативные акты
<Письмо> Государственной налоговой инспекции по Санкт-Петербургу от 26.03.1998 N 05-07/3417
"О методическом пособии "Подотчетные суммы и подоходный налог"Суточные, выданные сверх норм, включаются в совокупный годовой доход подотчетного лица и облагаются подоходным налогом.
"О методическом пособии "Подотчетные суммы и подоходный налог"Суточные, выданные сверх норм, включаются в совокупный годовой доход подотчетного лица и облагаются подоходным налогом.
Вопрос: 1. Члены профсоюзных организаций, не освобожденные от основной работы, освобождаются от нее для участия в качестве делегатов съездов... профсоюзов. Профсоюзы оплачивают им расходы в соответствии с правилами о служебных командировках. Следует ли с этих средств уплачивать подоходный налог? 2. Как исчислять подоходный налог при оплате отпуска и больничного листка?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.1996 N 04-04-06)Суммы компенсационных выплат, направленные на возмещение расходов в связи со служебными командировками (суточные в пределах норм, установленных законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сбор за услуги аэропортов, страховые и комиссионные сборы, расходы по найму жилья, расходы на проезд на аэродром или вокзал в местах отправления, назначения или пересадок (кроме такси), на провоз багажа), на основании пп."д" п.1 ст.3 Закона о подоходном налоге не являются объектом подоходного налога. Суточные, выплаченные сверх установленных норм, подлежат налогообложению в общепринятом порядке.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.1996 N 04-04-06)Суммы компенсационных выплат, направленные на возмещение расходов в связи со служебными командировками (суточные в пределах норм, установленных законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сбор за услуги аэропортов, страховые и комиссионные сборы, расходы по найму жилья, расходы на проезд на аэродром или вокзал в местах отправления, назначения или пересадок (кроме такси), на провоз багажа), на основании пп."д" п.1 ст.3 Закона о подоходном налоге не являются объектом подоходного налога. Суточные, выплаченные сверх установленных норм, подлежат налогообложению в общепринятом порядке.
Статья: Спорные вопросы обложения НДФЛ
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2015, N 1)Таким образом, исходя из анализа вышеприведенных норм ТК РФ и НК РФ следует, что если суточные не превышают 2500 руб., выплачиваемых работнику, находящемуся в командировке в иностранном государстве, то они не подлежат обложению НДФЛ. Необходимо обратить внимание, что данная норма в равной степени распространяется как на случаи, когда работник обладает статусом налогового резидента РФ, так и при отсутствии такого статуса у работника. Соответственно, если суточные выплачиваются в большем размере, то организация-работодатель как налоговый агент обязана удержать с них НДФЛ и перечислить его в бюджет.
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2015, N 1)Таким образом, исходя из анализа вышеприведенных норм ТК РФ и НК РФ следует, что если суточные не превышают 2500 руб., выплачиваемых работнику, находящемуся в командировке в иностранном государстве, то они не подлежат обложению НДФЛ. Необходимо обратить внимание, что данная норма в равной степени распространяется как на случаи, когда работник обладает статусом налогового резидента РФ, так и при отсутствии такого статуса у работника. Соответственно, если суточные выплачиваются в большем размере, то организация-работодатель как налоговый агент обязана удержать с них НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Статья: Отправляем работника в командировку
(Вагапова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 29)суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке (суммы, превышающие указанные пределы, включаются в объект обложения НДФЛ);
(Вагапова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 29)суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке (суммы, превышающие указанные пределы, включаются в объект обложения НДФЛ);
"Зарплатные налоги - 2010"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)Оставшаяся сумма (3530 руб.), которая превышает нормы или не может быть отнесена к расходам на командировку (как обратный билет), подлежит обложению НДФЛ.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)Оставшаяся сумма (3530 руб.), которая превышает нормы или не может быть отнесена к расходам на командировку (как обратный билет), подлежит обложению НДФЛ.
"Командировки-2010"
(Фомичева Л.П.)
("Налоговый вестник", 2010)Не облагаются НДФЛ и суточные по командировкам внутри страны в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день нахождения в командировке и 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ).
(Фомичева Л.П.)
("Налоговый вестник", 2010)Не облагаются НДФЛ и суточные по командировкам внутри страны в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день нахождения в командировке и 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ сумма возмещения командированному работнику стоимости провоза сверхнормативного багажа?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику сумму по квитанции об уплате авиакомпании-лоукостеру провоза сверхнормативного багажа, состоящего из личных вещей работника. Облагается ли НДФЛ возмещенная сумма?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику сумму по квитанции об уплате авиакомпании-лоукостеру провоза сверхнормативного багажа, состоящего из личных вещей работника. Облагается ли НДФЛ возмещенная сумма?
Корреспонденция счетов: На основании приказа руководителя организации работник направлен в командировку для осуществления гарантийного ремонта ранее поставленного организацией покупателю оборудования. Согласно утвержденному руководителем авансовому отчету и приложенным к нему документам работником произведена оплата провоза багажа весом сверх установленного норматива...
(Консультация эксперта, 2003)В целях налогообложения прибыли расходы на командировки относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп.12 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ. Поскольку перечень командировочных расходов, приведенный в данном подпункте, не является исчерпывающим, считаем, что обоснованные и документально подтвержденные расходы командированного работника по оплате провоза багажа весом сверх установленного норматива также признаются расходами на командировку и, соответственно, являются косвенными расходами, в полной сумме формирующими налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода (ст.318 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2003)В целях налогообложения прибыли расходы на командировки относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп.12 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ. Поскольку перечень командировочных расходов, приведенный в данном подпункте, не является исчерпывающим, считаем, что обоснованные и документально подтвержденные расходы командированного работника по оплате провоза багажа весом сверх установленного норматива также признаются расходами на командировку и, соответственно, являются косвенными расходами, в полной сумме формирующими налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода (ст.318 НК РФ).
Вопрос: ...Работник организации - иностранный гражданин, не являющийся резидентом РФ, отправлен в командировку в иностранное государство. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суточные, выплачиваемые ему в иностранной валюте за каждый день в пределах сумм, эквивалентных 2500 руб.?
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, если суточные, выплачиваемые работнику, находящемуся в командировке в иностранном государстве, не превышают 2500 руб., они не подлежат налогообложению НДФЛ. Необходимо обратить внимание, что данная норма в равной степени распространяется и на те случаи, когда работник обладает статусом налогового резидента Российской Федерации, и на случаи отсутствия у него такого статуса.
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, если суточные, выплачиваемые работнику, находящемуся в командировке в иностранном государстве, не превышают 2500 руб., они не подлежат налогообложению НДФЛ. Необходимо обратить внимание, что данная норма в равной степени распространяется и на те случаи, когда работник обладает статусом налогового резидента Российской Федерации, и на случаи отсутствия у него такого статуса.
Статья: Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации
(Ярилова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 9)НДФЛ. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов, в том числе фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа. Таким образом, оплата проезда работникам к месту командирования и обратно обложению НДФЛ не подлежит.
(Ярилова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 9)НДФЛ. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов, в том числе фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа. Таким образом, оплата проезда работникам к месту командирования и обратно обложению НДФЛ не подлежит.