Оплата простоя по вине работодателя ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата простоя по вине работодателя ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить время вынужденного прогула и простоя по вине работодателя
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени простоя может быть ниже МРОТ. Не может быть ниже МРОТ месячная зарплата работника, который полностью отработал за месяц норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности). Но в данном случае при простое оплачивается не труд работника, а время, когда он не трудился по вине работодателя, поэтому оплата такого периода не привязана к размеру МРОТ. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 129, ч. 3 ст. 133, ст. 157 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени простоя может быть ниже МРОТ. Не может быть ниже МРОТ месячная зарплата работника, который полностью отработал за месяц норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности). Но в данном случае при простое оплачивается не труд работника, а время, когда он не трудился по вине работодателя, поэтому оплата такого периода не привязана к размеру МРОТ. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 129, ч. 3 ст. 133, ст. 157 ТК РФ.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом нужно отметить, что отсутствие доходов наряду с данными о выплате заработной платы (из отчетности по НДФЛ и страховым взносам) действительно могут вызвать вопросы у налогового органа, который может посчитать указанные обстоятельства свидетельствующими о сокрытии доходов (иначе какой смысл держать работников и платить им заработную плату, тем более если ее размер не сокращается из-за простоя по вине работодателя).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом нужно отметить, что отсутствие доходов наряду с данными о выплате заработной платы (из отчетности по НДФЛ и страховым взносам) действительно могут вызвать вопросы у налогового органа, который может посчитать указанные обстоятельства свидетельствующими о сокрытии доходов (иначе какой смысл держать работников и платить им заработную плату, тем более если ее размер не сокращается из-за простоя по вине работодателя).
Формы
Форма: Трудовой договор с водителем автомобиля (образец заполнения)
("Трудовой договор (отношения)", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
("Трудовой договор (отношения)", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
Форма: Трудовой договор с транспортным работником (водителем автомобиля 2 класса) (бессрочный) (образец заполнения)
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
Вопрос: Работник восстановлен на работе по решению суда, организация обязана оплатить ему время вынужденного прогула. Можно ли учесть оплату вынужденного прогула по вине работодателя в целях налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как оплатить время вынужденного прогула и простоя по вине работодателя
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как оплатить время вынужденного прогула и простоя по вине работодателя
Статья: Оплата вынужденного простоя компенсацией не является
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)Согласно ч. 2 ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)Согласно ч. 2 ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Статья: Новости от 20.11.2020
("Главная книга", 2020, N 23)С оплаты простоя "вреднику" взносы начисляются
("Главная книга", 2020, N 23)С оплаты простоя "вреднику" взносы начисляются
Статья: Сотрудник отсутствует на рабочем месте: какие ему положены выплаты и нужно ли с них удерживать НДФЛ
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Сотрудник не прошел обучение и проверку знаний в области охраны труда либо обязательный медицинский осмотр не по своей вине. В этом случае работодатель оплачивает период отстранения от работы так же, как и при простое (ч. 3 ст. 76 и ст. 157 ТК РФ). Сумма полученного работником среднего заработка облагается НДФЛ.
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Сотрудник не прошел обучение и проверку знаний в области охраны труда либо обязательный медицинский осмотр не по своей вине. В этом случае работодатель оплачивает период отстранения от работы так же, как и при простое (ч. 3 ст. 76 и ст. 157 ТК РФ). Сумма полученного работником среднего заработка облагается НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2020 N 03-04-05/74451 <При вынужденном простое работников страховые взносы сохраняются>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 18)Минфин России уточнил правила обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат персоналу, произведенных за период простоя не по вине работодателя и работников, в том числе при карантине из-за эпидемии коронавируса.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 18)Минфин России уточнил правила обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат персоналу, произведенных за период простоя не по вине работодателя и работников, в том числе при карантине из-за эпидемии коронавируса.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/3-502 <НДФЛ: средний заработок за время вынужденного прогула>
("Консультант", 2012, N 10)Когда сотрудник не выполняет свои трудовые обязанности по вине работодателя, ему оплачивается вынужденный прогул. Специалисты Минфина России разъяснили, нужно ли удерживать НДФЛ с суммы заработка, если работодатель выплатил заработок за время простоя только по решению суда.
("Консультант", 2012, N 10)Когда сотрудник не выполняет свои трудовые обязанности по вине работодателя, ему оплачивается вынужденный прогул. Специалисты Минфина России разъяснили, нужно ли удерживать НДФЛ с суммы заработка, если работодатель выплатил заработок за время простоя только по решению суда.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)В ст. 165 ТК РФ перечислены случаи предоставления гарантий и компенсаций, которые положены в том числе и донорам. Гарантии и компенсации, которые должен предоставить работодатель этой категории работников, перечислены в ст. 186 ТК РФ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 217 НК РФ компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, не облагаются НДФЛ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)В ст. 165 ТК РФ перечислены случаи предоставления гарантий и компенсаций, которые положены в том числе и донорам. Гарантии и компенсации, которые должен предоставить работодатель этой категории работников, перечислены в ст. 186 ТК РФ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 217 НК РФ компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, не облагаются НДФЛ.
Статья: Простой в работе
(Комарова А.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 14)Средства, выплачиваемые работникам за период простоя, облагаются ЕСН и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и включаются в совокупный годовой доход физического лица. Эти выплаты нельзя признать компенсационными, так как согласно ст. 164 ТК РФ компенсации выплачиваются в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Оплата простоя, возникшего по вине работодателя, никак не связана с возмещением работникам каких-либо затрат. Кроме того, согласно ст. 157 ТК РФ простой по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника. То есть размер указанной оплаты напрямую зависит от заработной платы работника. Следовательно, оплата времени простоя является частью заработной платы, а не компенсацией.
(Комарова А.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 14)Средства, выплачиваемые работникам за период простоя, облагаются ЕСН и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и включаются в совокупный годовой доход физического лица. Эти выплаты нельзя признать компенсационными, так как согласно ст. 164 ТК РФ компенсации выплачиваются в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Оплата простоя, возникшего по вине работодателя, никак не связана с возмещением работникам каких-либо затрат. Кроме того, согласно ст. 157 ТК РФ простой по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника. То есть размер указанной оплаты напрямую зависит от заработной платы работника. Следовательно, оплата времени простоя является частью заработной платы, а не компенсацией.
Вопрос: Бюджетное учреждение спорта 05.03.2020 (в день выдачи зарплаты за вторую половину февраля) оплатило работнику время простоя, допущенного по вине работодателя в январе 2020 г. Что будет являться датой получения дохода в отношении произведенной выплаты в целях заполнения разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ (строка 100)?
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
Тематический выпуск: Налог на доходы физических лиц. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования
("Налоги и финансовое право", 2004, N 7)Вопрос: Можно ли считать компенсационными выплатами согласно ТК РФ оплату простоя не по вине работника и, соответственно, исключать суммы этих выплат из налоговой базы по НДФЛ?
("Налоги и финансовое право", 2004, N 7)Вопрос: Можно ли считать компенсационными выплатами согласно ТК РФ оплату простоя не по вине работника и, соответственно, исключать суммы этих выплат из налоговой базы по НДФЛ?