Оплата процентов по ипотеке сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата процентов по ипотеке сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как оформить компенсацию ипотечных процентов, выплачиваемую работникам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как оформить компенсацию ипотечных процентов, выплачиваемую работникам
Статья: Проценты по ипотеке за работника: условия признания в расходах
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)2. У организации должны быть документы, подтверждающие факт уплаты ипотечных процентов самими работниками, а также документы, на основании которых она возмещает работникам эти расходы.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)2. У организации должны быть документы, подтверждающие факт уплаты ипотечных процентов самими работниками, а также документы, на основании которых она возмещает работникам эти расходы.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 10.06.2024 N 85н
(ред. от 15.10.2025)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по предоставлению субсидии акционерному обществу "ДОМ.РФ", г. Москва, в виде вклада в имущество, не увеличивающего его уставный капитал, на цели возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным работникам аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также на цели возмещения операционных расходов и расходов акционерного общества "ДОМ.РФ", связанных с осуществлением возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным работникам аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации.
(ред. от 15.10.2025)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по предоставлению субсидии акционерному обществу "ДОМ.РФ", г. Москва, в виде вклада в имущество, не увеличивающего его уставный капитал, на цели возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным работникам аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также на цели возмещения операционных расходов и расходов акционерного общества "ДОМ.РФ", связанных с осуществлением возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным работникам аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- если работодатель сам платит за работника проценты по ипотечному кредиту;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- если работодатель сам платит за работника проценты по ипотечному кредиту;
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Прошу предоставить мне в 2025 г. в соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный вычет по НДФЛ по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту в связи с приобретением мною квартиры.
(КонсультантПлюс, 2025)Прошу предоставить мне в 2025 г. в соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный вычет по НДФЛ по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту в связи с приобретением мною квартиры.
Вопрос: Сын работает в РЖД машинистом. Семье выдали служебную квартиру. Скоро он отработает 12,5 лет спецстажа для льготного выхода на пенсию. Квартира останется у него или придется сдавать ее?
("Жилищное право", 2021, N 5)Возможным решением жилищной проблемы вашего сына может стать субсидирование ОАО "РЖД" затрат на уплату начисленных процентов по договорам ипотечного кредита, приобретение в кредит с рассрочкой платежа жилых помещений, приобретенных (построенных) ЗАО "Желдорипотека" и НО "Фонд "Жилсоципотека" на средства, полученные этими организациями от ОАО "РЖД", предоставление за счет средств ОАО "РЖД" безвозмездных субсидий отдельным категориям работников ОАО "РЖД", приобретающим (строящим) жилые помещения в собственность. Эти меры корпоративной поддержки предусмотрены распоряжением ОАО "РЖД" от 25 мая 2005 г. N 780р "Об утверждении концепции жилищной политики ОАО "РЖД" на 2005 - 2007 годы и на период до 2020 года и нормативных документов, необходимых для ее реализации" и входящими в его состав документами, однако вывод о том, имеет ли право ваш сын на указанные меры можно сделать уже в ходе очной консультации с юристом при предоставлении ему полного пакета документов для детального анализа.
("Жилищное право", 2021, N 5)Возможным решением жилищной проблемы вашего сына может стать субсидирование ОАО "РЖД" затрат на уплату начисленных процентов по договорам ипотечного кредита, приобретение в кредит с рассрочкой платежа жилых помещений, приобретенных (построенных) ЗАО "Желдорипотека" и НО "Фонд "Жилсоципотека" на средства, полученные этими организациями от ОАО "РЖД", предоставление за счет средств ОАО "РЖД" безвозмездных субсидий отдельным категориям работников ОАО "РЖД", приобретающим (строящим) жилые помещения в собственность. Эти меры корпоративной поддержки предусмотрены распоряжением ОАО "РЖД" от 25 мая 2005 г. N 780р "Об утверждении концепции жилищной политики ОАО "РЖД" на 2005 - 2007 годы и на период до 2020 года и нормативных документов, необходимых для ее реализации" и входящими в его состав документами, однако вывод о том, имеет ли право ваш сын на указанные меры можно сделать уже в ходе очной консультации с юристом при предоставлении ему полного пакета документов для детального анализа.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
Статья: Заем у работодателя. Ставки, порядок выплат, риски
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)В середине мая стало известно, что работодатели нашли новый способ поддержки сотрудников. Это одна из форм материальной помощи. При этом компании не повышают заработную плату или не предлагают более широкий в сравнении с другими социальный пакет. Вместо этого некоторые предприятия предлагают своим сотрудникам погасить за них проценты по взятым кредитам или сами выдают займы работникам. Например, некоторые предприятия могут помочь специалисту с получением денег на первоначальный взнос по ипотеке. Эти меры помогают удерживать персонал на фоне рекордно низкой безработицы, полагают эксперты. Однако для самого сотрудника получение денег от компании в кредит на как будто бы выгодных условиях, например без процентов, может обойтись серьезными финансовыми затратами. В этом тексте расскажем о правилах получения денег у работодателя и рисках, которые таят в себе корпоративные займы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)В середине мая стало известно, что работодатели нашли новый способ поддержки сотрудников. Это одна из форм материальной помощи. При этом компании не повышают заработную плату или не предлагают более широкий в сравнении с другими социальный пакет. Вместо этого некоторые предприятия предлагают своим сотрудникам погасить за них проценты по взятым кредитам или сами выдают займы работникам. Например, некоторые предприятия могут помочь специалисту с получением денег на первоначальный взнос по ипотеке. Эти меры помогают удерживать персонал на фоне рекордно низкой безработицы, полагают эксперты. Однако для самого сотрудника получение денег от компании в кредит на как будто бы выгодных условиях, например без процентов, может обойтись серьезными финансовыми затратами. В этом тексте расскажем о правилах получения денег у работодателя и рисках, которые таят в себе корпоративные займы.
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Правительством РФ в связи с текущей ситуацией было выдвинуто предложение об освобождении от уплаты налога на доходы граждан от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от работодателя, то есть от налога на материальную выгоду <8>. В большей степени это касается банковских работников, оформивших ипотеку или потребительский кредит у работодателя на льготных для себя условиях.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Правительством РФ в связи с текущей ситуацией было выдвинуто предложение об освобождении от уплаты налога на доходы граждан от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от работодателя, то есть от налога на материальную выгоду <8>. В большей степени это касается банковских работников, оформивших ипотеку или потребительский кредит у работодателя на льготных для себя условиях.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Компенсация расходов на уплату процентов по ипотечным кредитам (займам)
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Компенсация расходов на уплату процентов по ипотечным кредитам (займам)
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет по жилью, приобретенному в совместную собственность супругов, можно распределить в любой пропорции. Но делается это только один раз на все годы получения вычета. Если процедура возврата налога из бюджета за год, в котором вычет заявлен впервые, еще не начата (деньги физлицу не перечислены), можно подать уточненные 3-НДФЛ и новое заявление о распределении расходов. Отказ от полученного вычета невозможен. Соответственно, нельзя перераспределить и остаток вычета, переходящий на последующие годы. А вот расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту супруги могут распределять по-новому ежегодно <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет по жилью, приобретенному в совместную собственность супругов, можно распределить в любой пропорции. Но делается это только один раз на все годы получения вычета. Если процедура возврата налога из бюджета за год, в котором вычет заявлен впервые, еще не начата (деньги физлицу не перечислены), можно подать уточненные 3-НДФЛ и новое заявление о распределении расходов. Отказ от полученного вычета невозможен. Соответственно, нельзя перераспределить и остаток вычета, переходящий на последующие годы. А вот расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту супруги могут распределять по-новому ежегодно <12>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Размер вычета - это сумма произведенных расходов на покупку, но не более 2 миллионов рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то еще можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке, но не более 3 миллионов рублей. Главное условие для получения вычета: у работника должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть должен быть уплаченный налог, который можно вернуть, или облагаемые доходы (налоговая база), которые можно уменьшить.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Размер вычета - это сумма произведенных расходов на покупку, но не более 2 миллионов рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то еще можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке, но не более 3 миллионов рублей. Главное условие для получения вычета: у работника должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть должен быть уплаченный налог, который можно вернуть, или облагаемые доходы (налоговая база), которые можно уменьшить.
Вопрос: О предложении по освобождению от НДС услуг, оказываемых ипотечному агенту, непосредственно связанных с обеспечением его деятельности.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8023)При этом согласно части 2 Федерального закона N 152-ФЗ ипотечный агент не может иметь штат сотрудников, а полномочия единоличного исполнительного органа ипотечного агента должны быть переданы управляющей компании.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8023)При этом согласно части 2 Федерального закона N 152-ФЗ ипотечный агент не может иметь штат сотрудников, а полномочия единоличного исполнительного органа ипотечного агента должны быть переданы управляющей компании.