Оплата при заблокированном лицевом счете
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата при заблокированном лицевом счете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 11.03.2024 по делу N 88-5162/2024 (УИД 47RS0004-01-2022-007422-16)
Категория спора: Кредит.
Требования займодавца: О взыскании основного долга по кредитному договору.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнена обязанность по погашению кредита.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Со ссылкой на часть 2 статьи 5, часть 9.2 статьи 9 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", статью 408 ГК РФ, ввиду погашения на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 задолженности перед ПАО "Совкомбанк", ДД.ММ.ГГГГ блокировки ПАО "Совкомбанк" платежной карты, суд апелляционной инстанции признал обязательства ФИО1 перед истцом прекращенными, при этом отмечено, что в материалы дела ПАО "Совкомбанк" не представлено доказательств в подтверждение того, что ДД.ММ.ГГГГ (то есть после выдачи справки об отсутствии задолженности и блокировки платежной карты) ФИО1 был предоставлен кредит путем зачисления на депозитный счет в размере 99350 руб., содержащиеся в выписках по лицевому счету ФИО7 сведения не указывают на дополнительное зачисление денежных средств в размере 99350 руб.
Категория спора: Кредит.
Требования займодавца: О взыскании основного долга по кредитному договору.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнена обязанность по погашению кредита.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Со ссылкой на часть 2 статьи 5, часть 9.2 статьи 9 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", статью 408 ГК РФ, ввиду погашения на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 задолженности перед ПАО "Совкомбанк", ДД.ММ.ГГГГ блокировки ПАО "Совкомбанк" платежной карты, суд апелляционной инстанции признал обязательства ФИО1 перед истцом прекращенными, при этом отмечено, что в материалы дела ПАО "Совкомбанк" не представлено доказательств в подтверждение того, что ДД.ММ.ГГГГ (то есть после выдачи справки об отсутствии задолженности и блокировки платежной карты) ФИО1 был предоставлен кредит путем зачисления на депозитный счет в размере 99350 руб., содержащиеся в выписках по лицевому счету ФИО7 сведения не указывают на дополнительное зачисление денежных средств в размере 99350 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В соответствии с вышеуказанным письмом кредитная организация, являющаяся нижестоящим депозитарием, при получении от вышестоящего депозитария уведомления об отражении обязательств при оказании услуг по передаче депонентам заблокированных выплат по ценным бумагам в бухгалтерском учете должна отразить на лицевых счетах балансового счета 47423 "Требования по прочим операциям" требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицо и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" - обязательства по указанным выплатам по ценным бумагам перед своими клиентами - депонентами.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В соответствии с вышеуказанным письмом кредитная организация, являющаяся нижестоящим депозитарием, при получении от вышестоящего депозитария уведомления об отражении обязательств при оказании услуг по передаче депонентам заблокированных выплат по ценным бумагам в бухгалтерском учете должна отразить на лицевых счетах балансового счета 47423 "Требования по прочим операциям" требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицо и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" - обязательства по указанным выплатам по ценным бумагам перед своими клиентами - депонентами.
Статья: О платежах при блокировке лицевого счета бюджетного учреждения образования в связи с налоговой задолженностью
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
Нормативные акты
Приказ ФТС России от 25.02.2013 N 350
(ред. от 01.02.2016)
"Об утверждении Инструкции о применении таможенного приходного ордера"После завершения оформления ТПО уполномоченное должностное лицо незамедлительно информирует подразделение таможенных платежей таможенного органа посредством телефонной, факсимильной связи, по каналам электронной почты или иными способами связи о внесении в ТПО реквизитов платежных документов, которые были сообщены подразделением таможенных платежей таможенного органа. Подразделение таможенных платежей таможенного органа блокирует списанные денежные средства на указанных в ТПО платежных документах в лицевом счете плательщика.
(ред. от 01.02.2016)
"Об утверждении Инструкции о применении таможенного приходного ордера"После завершения оформления ТПО уполномоченное должностное лицо незамедлительно информирует подразделение таможенных платежей таможенного органа посредством телефонной, факсимильной связи, по каналам электронной почты или иными способами связи о внесении в ТПО реквизитов платежных документов, которые были сообщены подразделением таможенных платежей таможенного органа. Подразделение таможенных платежей таможенного органа блокирует списанные денежные средства на указанных в ТПО платежных документах в лицевом счете плательщика.
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)5. Выплата денежной компенсации в связи с частичным погашением инвестиционного пая закрытого паевого инвестиционного фонда без заявления владельцем инвестиционных паев требования о его погашении должна осуществляться в течение срока, определенного правилами доверительного управления закрытым паевым инвестиционным фондом, но не позднее пяти рабочих дней со дня погашения инвестиционного пая. В этом случае инвестиционные паи блокируются на лицевых счетах в реестре владельцев инвестиционных паев и на счетах депо в депозитариях с даты составления списка владельцев инвестиционных паев до даты совершения операций по лицевым счетам в реестре владельцев инвестиционных паев и по счетам депо в связи с погашением этих инвестиционных паев.
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)5. Выплата денежной компенсации в связи с частичным погашением инвестиционного пая закрытого паевого инвестиционного фонда без заявления владельцем инвестиционных паев требования о его погашении должна осуществляться в течение срока, определенного правилами доверительного управления закрытым паевым инвестиционным фондом, но не позднее пяти рабочих дней со дня погашения инвестиционного пая. В этом случае инвестиционные паи блокируются на лицевых счетах в реестре владельцев инвестиционных паев и на счетах депо в депозитариях с даты составления списка владельцев инвестиционных паев до даты совершения операций по лицевым счетам в реестре владельцев инвестиционных паев и по счетам депо в связи с погашением этих инвестиционных паев.
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете кредитных организаций заблокированных выплат по ценным бумагам.
(Письмо Банка России от 19.04.2023 N 17-1-8/197)В соответствии с вышеуказанным письмом кредитная организация, являющаяся нижестоящим депозитарием, при получении от вышестоящего депозитария уведомления об отражении обязательств при оказании услуг по передаче депонентам заблокированных выплат по ценным бумагам в бухгалтерском учете должна отразить на лицевых счетах балансового счета 47423 "Требования по прочим операциям" требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицом, и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" обязательства по указанным выплатам по ценным бумагам перед своими клиентами - депонентами.
(Письмо Банка России от 19.04.2023 N 17-1-8/197)В соответствии с вышеуказанным письмом кредитная организация, являющаяся нижестоящим депозитарием, при получении от вышестоящего депозитария уведомления об отражении обязательств при оказании услуг по передаче депонентам заблокированных выплат по ценным бумагам в бухгалтерском учете должна отразить на лицевых счетах балансового счета 47423 "Требования по прочим операциям" требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицом, и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" обязательства по указанным выплатам по ценным бумагам перед своими клиентами - депонентами.
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, НК РФ не содержит положений, в соответствии с которыми в аналогичном случае налоговый орган может приостановить (заблокировать) операции по лицевым счетам;
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, НК РФ не содержит положений, в соответствии с которыми в аналогичном случае налоговый орган может приостановить (заблокировать) операции по лицевым счетам;
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)При несвоевременной сдаче налоговым агентом налогового расчета по итогам отчетного периода или итогам года предусмотрена точно такая же ответственность, как и для налогоплательщиков. Это следует из п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Исключение - расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период. Штраф за его непредставление или несвоевременное представление предусмотрен п. 1 ст. 119 НК РФ. Кроме того, если опоздаете со сдачей этого расчета больше, чем на 20 рабочих дней, налоговый орган может заблокировать вам счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При несвоевременной сдаче налоговым агентом налогового расчета по итогам отчетного периода или итогам года предусмотрена точно такая же ответственность, как и для налогоплательщиков. Это следует из п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Исключение - расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период. Штраф за его непредставление или несвоевременное представление предусмотрен п. 1 ст. 119 НК РФ. Кроме того, если опоздаете со сдачей этого расчета больше, чем на 20 рабочих дней, налоговый орган может заблокировать вам счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Правилами 2479 также предусмотрена процедура отзыва казначейского обеспечения обязательств и переведенного казначейского обеспечения обязательств. Отзыв осуществляется на основании заявления об отзыве, представленного получателем бюджетных средств (получателем казначейского обеспечения обязательств) в соответствующий территориальный орган по месту открытия им лицевых счетов.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Правилами 2479 также предусмотрена процедура отзыва казначейского обеспечения обязательств и переведенного казначейского обеспечения обязательств. Отзыв осуществляется на основании заявления об отзыве, представленного получателем бюджетных средств (получателем казначейского обеспечения обязательств) в соответствующий территориальный орган по месту открытия им лицевых счетов.
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Казначейский аккредитив, как и банковский, открывается по заявлению в территориальный орган Федерального казначейства. После открытия казначейского аккредитива на указанную в нем сумму аванса будут заблокированы лимиты бюджетных обязательств по соответствующему бюджетному обязательству на лицевом счете государственного заказчика.
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Казначейский аккредитив, как и банковский, открывается по заявлению в территориальный орган Федерального казначейства. После открытия казначейского аккредитива на указанную в нем сумму аванса будут заблокированы лимиты бюджетных обязательств по соответствующему бюджетному обязательству на лицевом счете государственного заказчика.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 04.02.2025 по делу N А72-4594/2024 <Обязательно ли заявлять о применении "упрощенки"?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Дело было так. Гражданин П. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 06.07.2020. Он платил "упрощенные" авансы, а 23.04.2021 сдал УСН-декларацию за 2020 год. Из личного кабинета видно, что фискалы ведут лицевой счет ИП по его спецрежимным расчетам.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Дело было так. Гражданин П. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 06.07.2020. Он платил "упрощенные" авансы, а 23.04.2021 сдал УСН-декларацию за 2020 год. Из личного кабинета видно, что фискалы ведут лицевой счет ИП по его спецрежимным расчетам.
"Правовое положение взыскателя в исполнительном производстве: монография"
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)В связи со сказанным интересно письмо ФССП от 17 декабря 2009 г. N 12/02-20758-АП "Об обращении взыскания на денежные средства, внесенные должником в качестве аванса на лицевой счет, находящийся у оператора сотовой связи" <2>, в котором говорится, что "в случае наличия у должника денежных средств, внесенных им в качестве аванса на лицевой счет, находящийся у оператора сотовой связи, судебный пристав-исполнитель имеет право наложить арест на денежные средства должника и установить запрет распоряжаться денежными средствами, тем самым блокировав предоставление должнику услуг связи и денежные средства на лицевом счете должника, находящемся у оператора сотовой связи".
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)В связи со сказанным интересно письмо ФССП от 17 декабря 2009 г. N 12/02-20758-АП "Об обращении взыскания на денежные средства, внесенные должником в качестве аванса на лицевой счет, находящийся у оператора сотовой связи" <2>, в котором говорится, что "в случае наличия у должника денежных средств, внесенных им в качестве аванса на лицевой счет, находящийся у оператора сотовой связи, судебный пристав-исполнитель имеет право наложить арест на денежные средства должника и установить запрет распоряжаться денежными средствами, тем самым блокировав предоставление должнику услуг связи и денежные средства на лицевом счете должника, находящемся у оператора сотовой связи".
Вопрос: О вопросах, связанных с отражением кредитными организациями в бухучете заблокированных активов (обязательств) в условиях действия мер ограничительного характера.
(Письмо Банка России от 20.03.2023 N 17-1-8/140)При этом по еврооблигациям, конечными должниками по которым являются российские юридические лица, предусмотрены альтернативные механизмы возмещения (например, платежи в рублях в пользу российских держателей или выпуск замещающих рублевых облигаций).
(Письмо Банка России от 20.03.2023 N 17-1-8/140)При этом по еврооблигациям, конечными должниками по которым являются российские юридические лица, предусмотрены альтернативные механизмы возмещения (например, платежи в рублях в пользу российских держателей или выпуск замещающих рублевых облигаций).
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2026)Если банковский счет (счет цифрового рубля) заблокирован полностью, то вы можете перечислять только отдельные платежи (п. п. 1, 2, 12 ст. 76 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если банковский счет (счет цифрового рубля) заблокирован полностью, то вы можете перечислять только отдельные платежи (п. п. 1, 2, 12 ст. 76 НК РФ):
Статья: Правовое регулирование финансового обеспечения публичных закупок в России
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Следовательно, в подобных случаях казначейский аккредитив должен быть продлен на определенный срок, поскольку сумма изначально блокируется на лицевом счете заказчика. При этом срок должен быть разумный, не позволяющий хозяйствующему субъекту намеренно затягивать процесс выполнения обязательства по контракту. Штрафные санкции в рамках исполнения контракта в подобных случаях также должны применяться заказчиком исходя из обстоятельств и наличия вины контрагента.
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Следовательно, в подобных случаях казначейский аккредитив должен быть продлен на определенный срок, поскольку сумма изначально блокируется на лицевом счете заказчика. При этом срок должен быть разумный, не позволяющий хозяйствующему субъекту намеренно затягивать процесс выполнения обязательства по контракту. Штрафные санкции в рамках исполнения контракта в подобных случаях также должны применяться заказчиком исходя из обстоятельств и наличия вины контрагента.