Оплата при заблокированном лицевом счете
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата при заблокированном лицевом счете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 11.03.2024 по делу N 88-5162/2024 (УИД 47RS0004-01-2022-007422-16)
Категория спора: Кредит.
Требования займодавца: О взыскании основного долга по кредитному договору.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнена обязанность по погашению кредита.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Со ссылкой на часть 2 статьи 5, часть 9.2 статьи 9 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", статью 408 ГК РФ, ввиду погашения на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 задолженности перед ПАО "Совкомбанк", ДД.ММ.ГГГГ блокировки ПАО "Совкомбанк" платежной карты, суд апелляционной инстанции признал обязательства ФИО1 перед истцом прекращенными, при этом отмечено, что в материалы дела ПАО "Совкомбанк" не представлено доказательств в подтверждение того, что ДД.ММ.ГГГГ (то есть после выдачи справки об отсутствии задолженности и блокировки платежной карты) ФИО1 был предоставлен кредит путем зачисления на депозитный счет в размере 99350 руб., содержащиеся в выписках по лицевому счету ФИО7 сведения не указывают на дополнительное зачисление денежных средств в размере 99350 руб.
Категория спора: Кредит.
Требования займодавца: О взыскании основного долга по кредитному договору.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнена обязанность по погашению кредита.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Со ссылкой на часть 2 статьи 5, часть 9.2 статьи 9 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", статью 408 ГК РФ, ввиду погашения на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 задолженности перед ПАО "Совкомбанк", ДД.ММ.ГГГГ блокировки ПАО "Совкомбанк" платежной карты, суд апелляционной инстанции признал обязательства ФИО1 перед истцом прекращенными, при этом отмечено, что в материалы дела ПАО "Совкомбанк" не представлено доказательств в подтверждение того, что ДД.ММ.ГГГГ (то есть после выдачи справки об отсутствии задолженности и блокировки платежной карты) ФИО1 был предоставлен кредит путем зачисления на депозитный счет в размере 99350 руб., содержащиеся в выписках по лицевому счету ФИО7 сведения не указывают на дополнительное зачисление денежных средств в размере 99350 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В соответствии с вышеуказанным письмом кредитная организация, являющаяся нижестоящим депозитарием, при получении от вышестоящего депозитария уведомления об отражении обязательств при оказании услуг по передаче депонентам заблокированных выплат по ценным бумагам в бухгалтерском учете должна отразить на лицевых счетах балансового счета 47423 "Требования по прочим операциям" требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицо и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" - обязательства по указанным выплатам по ценным бумагам перед своими клиентами - депонентами.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В соответствии с вышеуказанным письмом кредитная организация, являющаяся нижестоящим депозитарием, при получении от вышестоящего депозитария уведомления об отражении обязательств при оказании услуг по передаче депонентам заблокированных выплат по ценным бумагам в бухгалтерском учете должна отразить на лицевых счетах балансового счета 47423 "Требования по прочим операциям" требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицо и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" - обязательства по указанным выплатам по ценным бумагам перед своими клиентами - депонентами.
Статья: О платежах при блокировке лицевого счета бюджетного учреждения образования в связи с налоговой задолженностью
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
Нормативные акты
Приказ ФТС России от 25.02.2013 N 350
(ред. от 01.02.2016)
"Об утверждении Инструкции о применении таможенного приходного ордера"После завершения оформления ТПО уполномоченное должностное лицо незамедлительно информирует подразделение таможенных платежей таможенного органа посредством телефонной, факсимильной связи, по каналам электронной почты или иными способами связи о внесении в ТПО реквизитов платежных документов, которые были сообщены подразделением таможенных платежей таможенного органа. Подразделение таможенных платежей таможенного органа блокирует списанные денежные средства на указанных в ТПО платежных документах в лицевом счете плательщика.
(ред. от 01.02.2016)
"Об утверждении Инструкции о применении таможенного приходного ордера"После завершения оформления ТПО уполномоченное должностное лицо незамедлительно информирует подразделение таможенных платежей таможенного органа посредством телефонной, факсимильной связи, по каналам электронной почты или иными способами связи о внесении в ТПО реквизитов платежных документов, которые были сообщены подразделением таможенных платежей таможенного органа. Подразделение таможенных платежей таможенного органа блокирует списанные денежные средства на указанных в ТПО платежных документах в лицевом счете плательщика.
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)5. Выплата денежной компенсации в связи с частичным погашением инвестиционного пая закрытого паевого инвестиционного фонда без заявления владельцем инвестиционных паев требования о его погашении должна осуществляться в течение срока, определенного правилами доверительного управления закрытым паевым инвестиционным фондом, но не позднее пяти рабочих дней со дня погашения инвестиционного пая. В этом случае инвестиционные паи блокируются на лицевых счетах в реестре владельцев инвестиционных паев и на счетах депо в депозитариях с даты составления списка владельцев инвестиционных паев до даты совершения операций по лицевым счетам в реестре владельцев инвестиционных паев и по счетам депо в связи с погашением этих инвестиционных паев.
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)5. Выплата денежной компенсации в связи с частичным погашением инвестиционного пая закрытого паевого инвестиционного фонда без заявления владельцем инвестиционных паев требования о его погашении должна осуществляться в течение срока, определенного правилами доверительного управления закрытым паевым инвестиционным фондом, но не позднее пяти рабочих дней со дня погашения инвестиционного пая. В этом случае инвестиционные паи блокируются на лицевых счетах в реестре владельцев инвестиционных паев и на счетах депо в депозитариях с даты составления списка владельцев инвестиционных паев до даты совершения операций по лицевым счетам в реестре владельцев инвестиционных паев и по счетам депо в связи с погашением этих инвестиционных паев.
Статья: Правовое регулирование финансового обеспечения публичных закупок в России
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Следовательно, в подобных случаях казначейский аккредитив должен быть продлен на определенный срок, поскольку сумма изначально блокируется на лицевом счете заказчика. При этом срок должен быть разумный, не позволяющий хозяйствующему субъекту намеренно затягивать процесс выполнения обязательства по контракту. Штрафные санкции в рамках исполнения контракта в подобных случаях также должны применяться заказчиком исходя из обстоятельств и наличия вины контрагента.
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Следовательно, в подобных случаях казначейский аккредитив должен быть продлен на определенный срок, поскольку сумма изначально блокируется на лицевом счете заказчика. При этом срок должен быть разумный, не позволяющий хозяйствующему субъекту намеренно затягивать процесс выполнения обязательства по контракту. Штрафные санкции в рамках исполнения контракта в подобных случаях также должны применяться заказчиком исходя из обстоятельств и наличия вины контрагента.
Вопрос: У банка есть ряд заблокированных активов, признанных невозмещаемыми. У банка есть возможность переуступить данные требования в сумме 27% от суммы заблокированных требований. Правомерна ли такая сделка? Признается ли полученный убыток в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)- если у кредитной организации отсутствуют способы возмещения заблокированных активов, отражаемых кредитными организациями на счетах по учету средств, размещенных на корреспондентских счетах НОСТРО, требований по предоставленным межбанковским кредитам и иным требованиям к кредитным организациям в иностранной валюте государств, указанных в перечне иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (недружественные государства), требований, в том числе по предоставленным кредитам и приобретенным долговым и долевым ценным бумагам, к заемщикам (контрагентам) - резидентам недружественных государств, вложений в дочерние организации, зарегистрированные в недружественных государствах, незавершенных платежей по облигациям, которые заблокированы в иностранных организациях, имеющих право в соответствии с их личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, такие активы признаются невозмещаемыми заблокированными активами (п. 2);
(Консультация эксперта, 2025)- если у кредитной организации отсутствуют способы возмещения заблокированных активов, отражаемых кредитными организациями на счетах по учету средств, размещенных на корреспондентских счетах НОСТРО, требований по предоставленным межбанковским кредитам и иным требованиям к кредитным организациям в иностранной валюте государств, указанных в перечне иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (недружественные государства), требований, в том числе по предоставленным кредитам и приобретенным долговым и долевым ценным бумагам, к заемщикам (контрагентам) - резидентам недружественных государств, вложений в дочерние организации, зарегистрированные в недружественных государствах, незавершенных платежей по облигациям, которые заблокированы в иностранных организациях, имеющих право в соответствии с их личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, такие активы признаются невозмещаемыми заблокированными активами (п. 2);
Вопрос: О вопросах, связанных с отражением кредитными организациями в бухучете заблокированных активов (обязательств) в условиях действия мер ограничительного характера.
(Письмо Банка России от 20.03.2023 N 17-1-8/140)При этом по еврооблигациям, конечными должниками по которым являются российские юридические лица, предусмотрены альтернативные механизмы возмещения (например, платежи в рублях в пользу российских держателей или выпуск замещающих рублевых облигаций).
(Письмо Банка России от 20.03.2023 N 17-1-8/140)При этом по еврооблигациям, конечными должниками по которым являются российские юридические лица, предусмотрены альтернативные механизмы возмещения (например, платежи в рублях в пользу российских держателей или выпуск замещающих рублевых облигаций).
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)При несвоевременной сдаче налоговым агентом налогового расчета по итогам отчетного периода или итогам года предусмотрена точно такая же ответственность, как и для налогоплательщиков. Это следует из п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Исключение - расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период. Штраф за его непредставление или несвоевременное представление предусмотрен п. 1 ст. 119 НК РФ. Кроме того, если опоздаете со сдачей этого расчета больше, чем на 20 рабочих дней, налоговый орган может заблокировать вам счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При несвоевременной сдаче налоговым агентом налогового расчета по итогам отчетного периода или итогам года предусмотрена точно такая же ответственность, как и для налогоплательщиков. Это следует из п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Исключение - расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период. Штраф за его непредставление или несвоевременное представление предусмотрен п. 1 ст. 119 НК РФ. Кроме того, если опоздаете со сдачей этого расчета больше, чем на 20 рабочих дней, налоговый орган может заблокировать вам счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 <Суд признал незаконной блокировку счета ИП-упрощенца за несдачу деклараций по НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Гражданин П., зарегистрированный 6 июля 2020 года в качестве индивидуального предпринимателя, уплачивал с этого момента "упрощенные" авансы, которые отражены в его личном кабинете. Из него также видно, что инспекторы ведут лицевой счет по УСН-расчетам бизнесмена. 23 апреля 2021 года ИП подал декларацию по УСН за 2020 год. В этой связи контролеры затребовали у коммерсанта пояснения, в которых тот указал, что считает себя "упрощенцем". Вскорости проверяющие заблокировали банковские счета предпринимателя П. за непредставление им деклараций по налогу на добавленную стоимость. Решение чиновников базировалось на отсутствии уведомления от бизнесмена о применении упрощенной системы налогообложения, в связи с чем он находился на общем режиме.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Гражданин П., зарегистрированный 6 июля 2020 года в качестве индивидуального предпринимателя, уплачивал с этого момента "упрощенные" авансы, которые отражены в его личном кабинете. Из него также видно, что инспекторы ведут лицевой счет по УСН-расчетам бизнесмена. 23 апреля 2021 года ИП подал декларацию по УСН за 2020 год. В этой связи контролеры затребовали у коммерсанта пояснения, в которых тот указал, что считает себя "упрощенцем". Вскорости проверяющие заблокировали банковские счета предпринимателя П. за непредставление им деклараций по налогу на добавленную стоимость. Решение чиновников базировалось на отсутствии уведомления от бизнесмена о применении упрощенной системы налогообложения, в связи с чем он находился на общем режиме.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Правилами 2479 также предусмотрена процедура отзыва казначейского обеспечения обязательств и переведенного казначейского обеспечения обязательств. Отзыв осуществляется на основании заявления об отзыве, представленного получателем бюджетных средств (получателем казначейского обеспечения обязательств) в соответствующий территориальный орган по месту открытия им лицевых счетов.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Правилами 2479 также предусмотрена процедура отзыва казначейского обеспечения обязательств и переведенного казначейского обеспечения обязательств. Отзыв осуществляется на основании заявления об отзыве, представленного получателем бюджетных средств (получателем казначейского обеспечения обязательств) в соответствующий территориальный орган по месту открытия им лицевых счетов.
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Не за всякое нарушение может быть установлена ответственность. Например, вас не оштрафуют, если декларацию вы заполнили с ошибкой, а налог уплатили в полном объеме. Но помимо ответственности могут быть и другие неблагоприятные последствия - пени, блокировка счетов и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Не за всякое нарушение может быть установлена ответственность. Например, вас не оштрафуют, если декларацию вы заполнили с ошибкой, а налог уплатили в полном объеме. Но помимо ответственности могут быть и другие неблагоприятные последствия - пени, блокировка счетов и др.
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете кредитных организаций заблокированных выплат по ценным бумагам.
(Письмо Банка России от 19.04.2023 N 17-1-8/197)В соответствии с вышеуказанным письмом кредитная организация, являющаяся нижестоящим депозитарием, при получении от вышестоящего депозитария уведомления об отражении обязательств при оказании услуг по передаче депонентам заблокированных выплат по ценным бумагам в бухгалтерском учете должна отразить на лицевых счетах балансового счета 47423 "Требования по прочим операциям" требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицом, и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" обязательства по указанным выплатам по ценным бумагам перед своими клиентами - депонентами.
(Письмо Банка России от 19.04.2023 N 17-1-8/197)В соответствии с вышеуказанным письмом кредитная организация, являющаяся нижестоящим депозитарием, при получении от вышестоящего депозитария уведомления об отражении обязательств при оказании услуг по передаче депонентам заблокированных выплат по ценным бумагам в бухгалтерском учете должна отразить на лицевых счетах балансового счета 47423 "Требования по прочим операциям" требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицом, и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" обязательства по указанным выплатам по ценным бумагам перед своими клиентами - депонентами.
"Правовое положение взыскателя в исполнительном производстве: монография"
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)В связи со сказанным интересно письмо ФССП от 17 декабря 2009 г. N 12/02-20758-АП "Об обращении взыскания на денежные средства, внесенные должником в качестве аванса на лицевой счет, находящийся у оператора сотовой связи" <2>, в котором говорится, что "в случае наличия у должника денежных средств, внесенных им в качестве аванса на лицевой счет, находящийся у оператора сотовой связи, судебный пристав-исполнитель имеет право наложить арест на денежные средства должника и установить запрет распоряжаться денежными средствами, тем самым блокировав предоставление должнику услуг связи и денежные средства на лицевом счете должника, находящемся у оператора сотовой связи".
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)В связи со сказанным интересно письмо ФССП от 17 декабря 2009 г. N 12/02-20758-АП "Об обращении взыскания на денежные средства, внесенные должником в качестве аванса на лицевой счет, находящийся у оператора сотовой связи" <2>, в котором говорится, что "в случае наличия у должника денежных средств, внесенных им в качестве аванса на лицевой счет, находящийся у оператора сотовой связи, судебный пристав-исполнитель имеет право наложить арест на денежные средства должника и установить запрет распоряжаться денежными средствами, тем самым блокировав предоставление должнику услуг связи и денежные средства на лицевом счете должника, находящемся у оператора сотовой связи".
Статья: Депозитарные расписки
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ведение реестра владельцев российских депозитарных расписок может осуществляться их эмитентом-депозитарием независимо от числа владельцев российских депозитарных расписок (п. 22 ст. 27.5-3 Закона о рынке ценных бумаг). Положение о порядке ведения реестра владельцев российских депозитарных расписок утверждено Приказом ФСФР РФ от 18.03.2008 N 08-9/пз-н. При этом эмитент-депозитарий, осуществляющий ведение реестра владельцев российских депозитарных расписок, вправе осуществлять блокировку операций, связанных с переходом прав на российские депозитарные расписки по лицевому счету, на котором учитываются права на российские депозитарные расписки, владелец которых не исполнил обязанности по выплате эмитенту-депозитарию вознаграждения и (или) возмещению ему соответствующих расходов. Регистратор, осуществляющий ведение реестра владельцев российских депозитарных расписок, обязан осуществлять такую блокировку по распоряжению эмитента-депозитария (п. 22.1 ст. 27.5-3 Закона о рынке ценных бумаг).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ведение реестра владельцев российских депозитарных расписок может осуществляться их эмитентом-депозитарием независимо от числа владельцев российских депозитарных расписок (п. 22 ст. 27.5-3 Закона о рынке ценных бумаг). Положение о порядке ведения реестра владельцев российских депозитарных расписок утверждено Приказом ФСФР РФ от 18.03.2008 N 08-9/пз-н. При этом эмитент-депозитарий, осуществляющий ведение реестра владельцев российских депозитарных расписок, вправе осуществлять блокировку операций, связанных с переходом прав на российские депозитарные расписки по лицевому счету, на котором учитываются права на российские депозитарные расписки, владелец которых не исполнил обязанности по выплате эмитенту-депозитарию вознаграждения и (или) возмещению ему соответствующих расходов. Регистратор, осуществляющий ведение реестра владельцев российских депозитарных расписок, обязан осуществлять такую блокировку по распоряжению эмитента-депозитария (п. 22.1 ст. 27.5-3 Закона о рынке ценных бумаг).