Оплата патента при закрытии ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата патента при закрытии ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- прекратившие занятия частной практикой патентным поверенным;
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- прекратившие занятия частной практикой патентным поверенным;
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)В заявлении о прекращении "патентного" бизнеса <3> ИП указывает реквизиты конкретного патента. И инспекция пересчитывает налог только по этому патенту. Значит, досрочно прекращается деятельность на конкретном торговом объекте, а не вся "патентная" розница в целом. И если у ИП есть другие торговые точки на ПСН, то по истечении срока действия выданных на них патентов ИП вправе получить новые патенты в рамках текущего календарного года. Ограничение из п. 8 ст. 346.45 НК РФ, по которому при досрочном прекращении ПСН-бизнеса можно получить новый патент на тот же вид деятельности не ранее, чем со следующего календарного года, будет действовать в отношении только того объекта, торговля через который прекращена досрочно <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)В заявлении о прекращении "патентного" бизнеса <3> ИП указывает реквизиты конкретного патента. И инспекция пересчитывает налог только по этому патенту. Значит, досрочно прекращается деятельность на конкретном торговом объекте, а не вся "патентная" розница в целом. И если у ИП есть другие торговые точки на ПСН, то по истечении срока действия выданных на них патентов ИП вправе получить новые патенты в рамках текущего календарного года. Ограничение из п. 8 ст. 346.45 НК РФ, по которому при досрочном прекращении ПСН-бизнеса можно получить новый патент на тот же вид деятельности не ранее, чем со следующего календарного года, будет действовать в отношении только того объекта, торговля через который прекращена досрочно <4>.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"При этом сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"При этом сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О распространении положений п. 1.4 ст. 430 НК РФ на индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с законодательством ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей см. письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О распространении положений п. 1.4 ст. 430 НК РФ на индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с законодательством ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей см. письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@.
Вопрос: ИП, применяющий ПСН в отношении деятельности по разработке ПО, планирует переезд в другой регион РФ. Нужно ли получать новый патент по новому месту жительства? Если да, то в каком порядке прекращается действующий патент, оформленный на год по прежнему месту жительства?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП, применяющий ПСН в отношении деятельности по разработке ПО, планирует переезд в другой регион РФ. Нужно ли получать новый патент по новому месту жительства? Если да, то в каком порядке прекращается действующий патент, оформленный на год по прежнему месту жительства?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП, применяющий ПСН в отношении деятельности по разработке ПО, планирует переезд в другой регион РФ. Нужно ли получать новый патент по новому месту жительства? Если да, то в каком порядке прекращается действующий патент, оформленный на год по прежнему месту жительства?
Статья: Как учесть плату за УСН-услуги, поступившую уже на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Минфин занимает фискальную позицию: ИП на "УСН + ПСН", получивший деньги в оплату услуг, которые были им оказаны до перехода на патент по тому же виду деятельности, обязан учесть доход в рамках УСН <1>. В одном из разъяснений ведомство рассмотрело такую ситуацию: ИП сдавал в аренду помещение на УСН, а с июля получил на эту деятельность патент. В таком случае доход, поступивший за июль, - "патентный", а вот за июнь - еще "упрощенный", даже если оплата за июнь прошла в июле <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Минфин занимает фискальную позицию: ИП на "УСН + ПСН", получивший деньги в оплату услуг, которые были им оказаны до перехода на патент по тому же виду деятельности, обязан учесть доход в рамках УСН <1>. В одном из разъяснений ведомство рассмотрело такую ситуацию: ИП сдавал в аренду помещение на УСН, а с июля получил на эту деятельность патент. В таком случае доход, поступивший за июль, - "патентный", а вот за июнь - еще "упрощенный", даже если оплата за июнь прошла в июле <2>.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2026)Для получения освобождения от уплаты взносов ИП на ПСН должен сначала подать заявление о прекращении деятельности на ПСН. После "закрытия" патента отсутствие деятельности можно подтвердить декларациями с нулевым доходом в рамках ОСН либо спецрежима, с которым совмещалась ПСН;
(КонсультантПлюс, 2026)Для получения освобождения от уплаты взносов ИП на ПСН должен сначала подать заявление о прекращении деятельности на ПСН. После "закрытия" патента отсутствие деятельности можно подтвердить декларациями с нулевым доходом в рамках ОСН либо спецрежима, с которым совмещалась ПСН;
Статья: Перерасчет патента по правилам Минфина: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Я получил на 2025 г. патент на деятельность по реконструкции и ремонту зданий, занимаюсь ремонтом частных домов. Патент на бизнес без работников, но теперь мне нужно нанять двух или трех человек. Что делать? В нашем регионе доходность для патента с работниками считается по формуле: доход на единицу средней численности работников x количество работников + потенциальный доход ИП без работников. Получается, если я возьму новый патент на ту же деятельность с работниками, заплачу налог за себя дважды? Или старый патент можно закрыть?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Я получил на 2025 г. патент на деятельность по реконструкции и ремонту зданий, занимаюсь ремонтом частных домов. Патент на бизнес без работников, но теперь мне нужно нанять двух или трех человек. Что делать? В нашем регионе доходность для патента с работниками считается по формуле: доход на единицу средней численности работников x количество работников + потенциальный доход ИП без работников. Получается, если я возьму новый патент на ту же деятельность с работниками, заплачу налог за себя дважды? Или старый патент можно закрыть?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП, применяющий спецрежим (УСН, ЕСХН или патент), для перехода на уплату НПД должен:
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП, применяющий спецрежим (УСН, ЕСХН или патент), для перехода на уплату НПД должен:
Вопрос: ИП на ПСН планирует переехать в другое помещение с большей площадью. Надо ли ему подавать форму 26.5-1 с указанием нового адреса и новых физических показателей и в какой форме подать заявление для прекращения действия ранее выданного патента и перерасчета стоимости?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении (Письмо Минфина России от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 (направлено Письмом ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@)).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении (Письмо Минфина России от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 (направлено Письмом ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@)).
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 19.08.2024 N 20-21/100480@ <Нужно ли ИП получать новый патент при переезде в другой регион?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Минфин России в комментируемом Письме отмечает: если ИП прекратил свою предпринимательскую деятельность по ПСН до истечения срока действия патента, то налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Минфин России в комментируемом Письме отмечает: если ИП прекратил свою предпринимательскую деятельность по ПСН до истечения срока действия патента, то налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку ИП на ПСН не представляют в налоговые органы налоговую декларацию, то для получения освобождения от уплаты страховых взносов при прекращении предпринимательской деятельности на ПСН им необходимо заявить об этом в налоговый орган. В последующем подтверждать отсутствие деятельности следует путем представления налоговых деклараций, не содержащих показателей полученного дохода, в зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 8 ст. 346.45, ст. 346.52 НК РФ, Письмо ФНС России от 12.04.2018 N БС-4-11/6990@).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку ИП на ПСН не представляют в налоговые органы налоговую декларацию, то для получения освобождения от уплаты страховых взносов при прекращении предпринимательской деятельности на ПСН им необходимо заявить об этом в налоговый орган. В последующем подтверждать отсутствие деятельности следует путем представления налоговых деклараций, не содержащих показателей полученного дохода, в зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 8 ст. 346.45, ст. 346.52 НК РФ, Письмо ФНС России от 12.04.2018 N БС-4-11/6990@).
Готовое решение: Как закрыть ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Специального срока оплаты патента при закрытии ИП не предусмотрено. Полагаем, что оплатить патент нужно в сроки, указанные в нем, но не позднее окончания срока действия патента, то есть даты закрытия ИП. Это следует из п. 1 ст. 45, п. 3 ст. 346.49, п. 2 ст. 346.51 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Специального срока оплаты патента при закрытии ИП не предусмотрено. Полагаем, что оплатить патент нужно в сроки, указанные в нем, но не позднее окончания срока действия патента, то есть даты закрытия ИП. Это следует из п. 1 ст. 45, п. 3 ст. 346.49, п. 2 ст. 346.51 НК РФ.