Оплата налога за третьих лиц назначение платежа
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата налога за третьих лиц назначение платежа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.27 "Порядок удовлетворения требований кредиторов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Таким образом, суд округа признает обоснованной позицию заявителя жалобы о том, что вне зависимости от того, что в назначении платежей, произведенных за должника после 01.01.2023 третьим лицом, содержалось указание на уплату сумм налога на имущество за 2019-2020 гг. (требования о включении которых в реестр требований кредиторов предъявлены в настоящем споре), поступившие на единый налоговый счет Мироманова Ю.М. денежные средства могли быть зачтены в счет погашения реестровой задолженности только в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 213.27 Закона о банкротстве, то есть лишь после полного погашения задолженности по текущим платежам.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 11.03.2025 по делу N 33а-3439/2025 (УИД 66RS0036-01-2024-001245-15)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Страховые взносы; 3) ЕНВД.
Требования налогового органа: 1) О взыскании долга по транспортному налогу; 2) О взыскании долга по ЕНВД; 3) О взыскании пени, штрафа; 4) О взыскании недоимки по страховым взносам; 5) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Указано на ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязательства по уплате налогов и страховых взносов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Сам факт указания в назначении платежа за кого он осуществляется, не свидетельствует о надлежащем исполнении обязанности по уплате за третье лицо налоговых платежей.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Страховые взносы; 3) ЕНВД.
Требования налогового органа: 1) О взыскании долга по транспортному налогу; 2) О взыскании долга по ЕНВД; 3) О взыскании пени, штрафа; 4) О взыскании недоимки по страховым взносам; 5) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Указано на ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязательства по уплате налогов и страховых взносов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Сам факт указания в назначении платежа за кого он осуществляется, не свидетельствует о надлежащем исполнении обязанности по уплате за третье лицо налоговых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменились
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Поле 24 - Назначение платежа. Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа (в частности, при уплате налогов за третьих лиц). Можно написать, например "Единый налоговый платеж".
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Поле 24 - Назначение платежа. Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа (в частности, при уплате налогов за третьих лиц). Можно написать, например "Единый налоговый платеж".
Статья: Как заполнить поле 24 "Назначение платежа" налоговой платежки
("Главная книга", 2023, N 5)Но есть исключение. Если налоги и взносы уплачиваются за третье лицо (посредством ЕНП или отдельными платежками), то в поле 24 "Назначение платежа" надо указать ИНН и КПП (если он есть) плательщика через знак "//", затем наименование организации или ф. и. о. предпринимателя (с указанием "ИП" в скобках), за которого перечисляется налог, взносы. После этого через знак "//" - назначение платежа. Например: "7743098760 // 774301001 // ООО "Гамма" // Единый налоговый платеж". В случае ошибки деньги могут не попасть на нужный налоговый счет.
("Главная книга", 2023, N 5)Но есть исключение. Если налоги и взносы уплачиваются за третье лицо (посредством ЕНП или отдельными платежками), то в поле 24 "Назначение платежа" надо указать ИНН и КПП (если он есть) плательщика через знак "//", затем наименование организации или ф. и. о. предпринимателя (с указанием "ИП" в скобках), за которого перечисляется налог, взносы. После этого через знак "//" - назначение платежа. Например: "7743098760 // 774301001 // ООО "Гамма" // Единый налоговый платеж". В случае ошибки деньги могут не попасть на нужный налоговый счет.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Налог за третье лицо: суд не поддержал зачисление денег на ЕНС плательщика из-за ошибки в ИНН (14.10.2025)
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: 111111111111//за ООО "Компания М"//транспортный налог Н+;
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)поле 102 отразите в общем случае КПП лица, за которое перечисляете платеж. При оплате за ИП в этом поле всегда указывается "0". Можно указать "0", если платите госпошлину за третье лицо в налоговый орган посредством ЕНП (есть исключения);
(КонсультантПлюс, 2025)поле 102 отразите в общем случае КПП лица, за которое перечисляете платеж. При оплате за ИП в этом поле всегда указывается "0". Можно указать "0", если платите госпошлину за третье лицо в налоговый орган посредством ЕНП (есть исключения);
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 102 отразите в общем случае КПП лица, за которое перечисляете платеж. При оплате за ИП в этом поле всегда указывается 0. Аналогично можно заполнить поле, если платите за третье лицо посредством ЕНП (есть исключения);
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 102 отразите в общем случае КПП лица, за которое перечисляете платеж. При оплате за ИП в этом поле всегда указывается 0. Аналогично можно заполнить поле, если платите за третье лицо посредством ЕНП (есть исключения);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для вычета покупателю необходим документ, подтверждающий факт перечисления аванса поставщику. Такими документами могут быть платежное поручение должника покупателя и письмо покупателя, адресованное должнику с поручением об оплате поставщику в счет имеющегося долга. При этом в платежном поручении третьего лица в качестве назначения платежа должно быть указано, что деньги перечисляются за покупателя с указанием реквизитов договора покупателя с поставщиком.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для вычета покупателю необходим документ, подтверждающий факт перечисления аванса поставщику. Такими документами могут быть платежное поручение должника покупателя и письмо покупателя, адресованное должнику с поручением об оплате поставщику в счет имеющегося долга. При этом в платежном поручении третьего лица в качестве назначения платежа должно быть указано, что деньги перечисляются за покупателя с указанием реквизитов договора покупателя с поставщиком.
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)По мнению ФНС России, в рассматриваемом случае в платежном поручении в реквизите "ИНН плательщика" надлежало указать ИНН общества, за которое третье лицо производит уплату. Поскольку в данном реквизите указан ИНН третьего лица, производившего уплату за общество, инспекция учла произведенную уплату на ЕНС третьего лица.
(Консультация эксперта, 2025)По мнению ФНС России, в рассматриваемом случае в платежном поручении в реквизите "ИНН плательщика" надлежало указать ИНН общества, за которое третье лицо производит уплату. Поскольку в данном реквизите указан ИНН третьего лица, производившего уплату за общество, инспекция учла произведенную уплату на ЕНС третьего лица.
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Организация возразила: в реквизите "Назначение платежа" платежки указаны ее данные. Это говорит об отсутствии погрешностей в документе и об исполнении обществом обязанности по уплате штрафа. Но ФНС отметила - в реквизите "ИНН плательщика" следовало указать ИНН компании, за которую третье лицо производит уплату. Предназначение же реквизита "Назначение платежа" иное - отражение дополнительных сведений в целях идентификации платежа. И еще. Уточнение реквизитов платежек по заявлениям налогоплательщиков не предусмотрено, добавили чиновники.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Организация возразила: в реквизите "Назначение платежа" платежки указаны ее данные. Это говорит об отсутствии погрешностей в документе и об исполнении обществом обязанности по уплате штрафа. Но ФНС отметила - в реквизите "ИНН плательщика" следовало указать ИНН компании, за которую третье лицо производит уплату. Предназначение же реквизита "Назначение платежа" иное - отражение дополнительных сведений в целях идентификации платежа. И еще. Уточнение реквизитов платежек по заявлениям налогоплательщиков не предусмотрено, добавили чиновники.
Статья: Важные детали процедуры уплаты налога за третье лицо
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Правила заполнения "платежек" для уплаты налогов и взносов ранее были утверждены Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Позднее финансовое ведомство выпустило Приказ от 05.04.2017 N 58н, которым были внесены изменения в Правила, а также утвержден порядок уплаты обязательных платежей за третьих лиц.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Правила заполнения "платежек" для уплаты налогов и взносов ранее были утверждены Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Позднее финансовое ведомство выпустило Приказ от 05.04.2017 N 58н, которым были внесены изменения в Правила, а также утвержден порядок уплаты обязательных платежей за третьих лиц.
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)- в поле "Назначение платежа" - свои ИНН, КПП, а затем через "//" наименование организации, за которую платите налог (для ИП - фамилию, имя, отчество и в скобках "ИП").
("Главная книга", 2024, N 5)- в поле "Назначение платежа" - свои ИНН, КПП, а затем через "//" наименование организации, за которую платите налог (для ИП - фамилию, имя, отчество и в скобках "ИП").
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для вычета покупателю необходим документ, подтверждающий факт перечисления аванса поставщику. Такими документами могут быть платежное поручение должника покупателя и письмо покупателя, адресованное должнику с поручением об оплате поставщику в счет имеющегося долга. При этом в платежном поручении третьего лица в качестве назначения платежа должно быть указано, что деньги перечисляются за покупателя с указанием реквизитов договора покупателя с поставщиком.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для вычета покупателю необходим документ, подтверждающий факт перечисления аванса поставщику. Такими документами могут быть платежное поручение должника покупателя и письмо покупателя, адресованное должнику с поручением об оплате поставщику в счет имеющегося долга. При этом в платежном поручении третьего лица в качестве назначения платежа должно быть указано, что деньги перечисляются за покупателя с указанием реквизитов договора покупателя с поставщиком.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган за третье лицо (до 10 февраля 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Данные о платеже и получателе уточните у того, за кого платите налог.
(КонсультантПлюс, 2023)Данные о платеже и получателе уточните у того, за кого платите налог.
Вопрос: Может ли плательщик в одностороннем порядке без уведомления банка и контрагента изменить назначение произведенного платежа?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Поскольку при безналичных расчетах в процедуре перевода денежных средств задействованы три участника (плательщик, получатель и банк), судебная практика идет по пути того, что процедура изменения назначения платежа должна быть согласована всеми тремя участниками (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.09.2024 N Ф04-3506/2024 по делу N А45-24771/2023, Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2024 N 18АП-10158/2024, 18АП-10511/2024 по делу N А47-6541/2023). В случае запроса выписок по счетам клиентов третьими лицами (например, налоговыми органами в рамках проводимых проверок) расхождения в реквизитах расчетных документов, подтверждающих проведение одних и тех же платежей, могут вызвать вопросы у налоговых органов и привести к риску оспаривания действий по изменению назначения платежей.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Поскольку при безналичных расчетах в процедуре перевода денежных средств задействованы три участника (плательщик, получатель и банк), судебная практика идет по пути того, что процедура изменения назначения платежа должна быть согласована всеми тремя участниками (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.09.2024 N Ф04-3506/2024 по делу N А45-24771/2023, Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2024 N 18АП-10158/2024, 18АП-10511/2024 по делу N А47-6541/2023). В случае запроса выписок по счетам клиентов третьими лицами (например, налоговыми органами в рамках проводимых проверок) расхождения в реквизитах расчетных документов, подтверждающих проведение одних и тех же платежей, могут вызвать вопросы у налоговых органов и привести к риску оспаривания действий по изменению назначения платежей.