Оплата налога на имущество по единой декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата налога на имущество по единой декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По объектам, находящимся в одном регионе, можно сдать единую декларацию за 2023 г., если до 01.02.2024 было подано в УФНС уведомление о порядке представления декларации <11>. Но нет возможности централизованной уплаты налога на имущество, даже при подаче единой декларации. Деньги должны попасть в качестве ЕНП на ЕНС, а потом распределиться по бюджетам на основании соответствующих кодов ОКТМО (на основании ЕНП-уведомлений или декларации) <12>. Если вы подаете единую декларацию, укажите код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, на которой мобилизуются деньги от уплаты налога <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По объектам, находящимся в одном регионе, можно сдать единую декларацию за 2023 г., если до 01.02.2024 было подано в УФНС уведомление о порядке представления декларации <11>. Но нет возможности централизованной уплаты налога на имущество, даже при подаче единой декларации. Деньги должны попасть в качестве ЕНП на ЕНС, а потом распределиться по бюджетам на основании соответствующих кодов ОКТМО (на основании ЕНП-уведомлений или декларации) <12>. Если вы подаете единую декларацию, укажите код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, на которой мобилизуются деньги от уплаты налога <13>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.22. Единая (упрощенная) налоговая декларация
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.22. Единая (упрощенная) налоговая декларация
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)уплата налога и авансовых платежей в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)уплата налога и авансовых платежей в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)Код по ОКТМО укажите в строке 010 (пп. 3 п. 21 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
(КонсультантПлюс, 2025)Код по ОКТМО укажите в строке 010 (пп. 3 п. 21 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Организация вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока (п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае она представляет в инспекцию в отношении проданного в течение налогового периода объекта недвижимости декларацию по налогу на имущество до окончания срока ее представления, установленного п. 3 ст. 386 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока (п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае она представляет в инспекцию в отношении проданного в течение налогового периода объекта недвижимости декларацию по налогу на имущество до окончания срока ее представления, установленного п. 3 ст. 386 НК РФ.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик, в целях исключения спора о принадлежности здания, обращался с заявлением о прекращении регистрации права собственности в отношении каждого отдельного объекта (помещения) и регистрации права собственности на здание в целом. Кроме того, в судебном порядке была установлена кадастровая стоимость здания целиком равной рыночной, что послужило основанием для налогоплательщика для подачи уточненной налоговой декларации и снижения суммы налога. Действующим законодательством закреплено право, а не обязанность собственника всех помещений в здании избрать правовой режим здания как единого объекта.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик, в целях исключения спора о принадлежности здания, обращался с заявлением о прекращении регистрации права собственности в отношении каждого отдельного объекта (помещения) и регистрации права собственности на здание в целом. Кроме того, в судебном порядке была установлена кадастровая стоимость здания целиком равной рыночной, что послужило основанием для налогоплательщика для подачи уточненной налоговой декларации и снижения суммы налога. Действующим законодательством закреплено право, а не обязанность собственника всех помещений в здании избрать правовой режим здания как единого объекта.
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Граждане - физические лица обязаны оплатить налог на недвижимость (имущество) не позднее 2 декабря 2024 года на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом всем собственникам недвижимого имущества. Для организаций же необходимо сдать ежегодную декларацию сроком до 25 февраля после отчетного года.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Граждане - физические лица обязаны оплатить налог на недвижимость (имущество) не позднее 2 декабря 2024 года на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом всем собственникам недвижимого имущества. Для организаций же необходимо сдать ежегодную декларацию сроком до 25 февраля после отчетного года.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюСогласно декларациям по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по налогу на добавленную стоимость, по единому социальному налогу, по налогу на прибыль, по налогу на имущество организаций за 2008, 2009, 2010 годы сумма исчисленного налога - 0 рублей, налоговая база - 0 рублей, согласно декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лица сумма платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за расчетный период - 0 рублей.
Вопрос: Сумма налога на имущество, рассчитанная по итогам года, оказалась меньше суммы авансовых платежей. Как это отразить в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно п. 1 ст. 58 НК РФ уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогу на имущество организаций в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве единого налогового платежа.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно п. 1 ст. 58 НК РФ уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогу на имущество организаций в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве единого налогового платежа.
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. У организации есть объекты недвижимости, которые облагаются налогом на имущество как по среднегодовой стоимости, так и по кадастровой. Нужно ли отправлять уведомления об уплате налога на имущество и авансовых платежах в отношении "кадастровых" объектов? Да, нужно. Если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях требуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает, в частности, в случае, если закон не предусматривает отчетность в виде декларации либо расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2023 году организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения о "кадастровых" объектах. Также не предусмотрено представление в течение года расчетов по данному налогу (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ). В связи с этим в отношении "авансов" по налогу на имущество за отчетные периоды 2023 года по "кадастровым" объектам, а затем при уплате налога по итогам года необходимо сдавать уведомления.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. У организации есть объекты недвижимости, которые облагаются налогом на имущество как по среднегодовой стоимости, так и по кадастровой. Нужно ли отправлять уведомления об уплате налога на имущество и авансовых платежах в отношении "кадастровых" объектов? Да, нужно. Если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях требуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает, в частности, в случае, если закон не предусматривает отчетность в виде декларации либо расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2023 году организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения о "кадастровых" объектах. Также не предусмотрено представление в течение года расчетов по данному налогу (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ). В связи с этим в отношении "авансов" по налогу на имущество за отчетные периоды 2023 года по "кадастровым" объектам, а затем при уплате налога по итогам года необходимо сдавать уведомления.
Статья: Неотделимые улучшения в арендованную недвижимость: будет ли налог на имущество?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 09.01.2019 N 03-05-05-01/52 Минфин России разъяснил, что уплата налога на имущество и представление декларации в отношении неотделимых улучшений арендованной недвижимости должны производиться по месту учета этих улучшений на балансе. То есть, если они учитываются на балансе самой организации, отчетность нужно представлять в инспекцию по месту нахождения организации. Если же улучшения учитываются на балансе обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, отчетность сдается в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 09.01.2019 N 03-05-05-01/52 Минфин России разъяснил, что уплата налога на имущество и представление декларации в отношении неотделимых улучшений арендованной недвижимости должны производиться по месту учета этих улучшений на балансе. То есть, если они учитываются на балансе самой организации, отчетность нужно представлять в инспекцию по месту нахождения организации. Если же улучшения учитываются на балансе обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, отчетность сдается в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения.
Статья: Как вернуть остаток ЕНП?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Введение ЕНП повлекло существенные изменения в порядке уплаты налогов. Практически для всех установлен единый день уплаты налогов - 28-е число и представления деклараций - 25-е число.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Введение ЕНП повлекло существенные изменения в порядке уплаты налогов. Практически для всех установлен единый день уплаты налогов - 28-е число и представления деклараций - 25-е число.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)Организации сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН: по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, по взносам на обязательное социальное страхование, по налогу на имущество организаций, акцизам и др. (п. 1 ст. 80 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН: по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, по взносам на обязательное социальное страхование, по налогу на имущество организаций, акцизам и др. (п. 1 ст. 80 НК РФ).