Оплата наличными по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата наличными по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные контрагенты не могли реально исполнить заявленные сделки, так как их деятельность характеризуется признаками проблемных организаций. Выявлено формальное перераспределение рабочих между налогоплательщиком и контрагентами без изменения функционала данных рабочих. Большие объемы работ фактически выполнялись силами наемных бригад, состоящих из нескольких человек, с каждым из которых заключались гражданско-правовые договоры (без НДС) с оплатой труда наличными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные контрагенты не могли реально исполнить заявленные сделки, так как их деятельность характеризуется признаками проблемных организаций. Выявлено формальное перераспределение рабочих между налогоплательщиком и контрагентами без изменения функционала данных рабочих. Большие объемы работ фактически выполнялись силами наемных бригад, состоящих из нескольких человек, с каждым из которых заключались гражданско-правовые договоры (без НДС) с оплатой труда наличными.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что работы выполняли физические лица, с которыми налогоплательщик трудовые или гражданско-правовые договоры не заключал, оплачивал работы наличными денежными средствами, при этом граждане в каких-либо документах не расписывались. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик не вправе учесть спорные хозяйственные операции для налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что работы выполняли физические лица, с которыми налогоплательщик трудовые или гражданско-правовые договоры не заключал, оплачивал работы наличными денежными средствами, при этом граждане в каких-либо документах не расписывались. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик не вправе учесть спорные хозяйственные операции для налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2026)Наличные расчеты с нерезидентами запрещены. Так, иностранцу нельзя платить наличными зарплату или вознаграждение по ГПД. Исключения - наличные расчеты при розничной торговле и оказании услуг физлицам и с любыми нерезидентами по внешнеторговым договорам и при предоставлении займов (ст. 14 Закона о валютном контроле, п. 4 Обзора, утв. Президиумом ВС 26.06.2024, п. 2 Правил наличных расчетов с нерезидентами).
(Издательство "Главная книга", 2026)Наличные расчеты с нерезидентами запрещены. Так, иностранцу нельзя платить наличными зарплату или вознаграждение по ГПД. Исключения - наличные расчеты при розничной торговле и оказании услуг физлицам и с любыми нерезидентами по внешнеторговым договорам и при предоставлении займов (ст. 14 Закона о валютном контроле, п. 4 Обзора, утв. Президиумом ВС 26.06.2024, п. 2 Правил наличных расчетов с нерезидентами).
Статья: Новости от 05.04.2024
("Главная книга", 2024, N 8)Соответственно, выплата иностранному работнику зарплаты (вознаграждения по ГПД) наличными - это нарушение валютного законодательства, за которое грозит штраф (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). Размер штрафа:
("Главная книга", 2024, N 8)Соответственно, выплата иностранному работнику зарплаты (вознаграждения по ГПД) наличными - это нарушение валютного законодательства, за которое грозит штраф (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). Размер штрафа:
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48
(ред. от 23.12.2025)
"О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности"15. Размер ущерба, подлежащего возмещению, определяется на основании гражданско-правовых договоров, первичных учетных документов, выписок (справок) по расчетным счетам, информации по сделкам с использованием электронных средств платежа и т.п. При необходимости для определения размера ущерба, подлежащего возмещению, может быть назначена судебная экспертиза.
(ред. от 23.12.2025)
"О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности"15. Размер ущерба, подлежащего возмещению, определяется на основании гражданско-правовых договоров, первичных учетных документов, выписок (справок) по расчетным счетам, информации по сделкам с использованием электронных средств платежа и т.п. При необходимости для определения размера ущерба, подлежащего возмещению, может быть назначена судебная экспертиза.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 19
(ред. от 29.11.2016)
"О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности"Размер ущерба, подлежащего возмещению, определяется на основании гражданско-правовых договоров, первичных учетных документов, выписок (справок) по расчетным счетам, информации по сделкам с использованием электронных средств платежа и т.п. При необходимости для определения размера ущерба, подлежащего возмещению, может быть назначена судебная экспертиза.
(ред. от 29.11.2016)
"О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности"Размер ущерба, подлежащего возмещению, определяется на основании гражданско-правовых договоров, первичных учетных документов, выписок (справок) по расчетным счетам, информации по сделкам с использованием электронных средств платежа и т.п. При необходимости для определения размера ущерба, подлежащего возмещению, может быть назначена судебная экспертиза.
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
Вопрос: По судебному спору достигнуто соглашение организации с ответчиком - физлицом на НПД о возврате им уплаченных средств за некачественно оказанные услуги организации (истцу) и судебных расходов добровольно в безналичной форме на расчетный счет. Применять ли ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Положениями ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты" - это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. При этом в случае заключения организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом на НПД в отношении оказываемых им в пользу такой организации услуг и выплате денежных средств физическому лицу покупателем (клиентом) будет сама организация (п. 1 ст. 779 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Положениями ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты" - это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. При этом в случае заключения организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом на НПД в отношении оказываемых им в пользу такой организации услуг и выплате денежных средств физическому лицу покупателем (клиентом) будет сама организация (п. 1 ст. 779 Гражданского кодекса РФ).
Статья: Нарушение лимитов расчетов наличными не повод "снимать" расходы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- выдаются деньги под отчет, в том числе командировочные (ограничений по сумме выплаты не установлено);
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- выдаются деньги под отчет, в том числе командировочные (ограничений по сумме выплаты не установлено);
Корреспонденция счетов: Как учитываются расходы в виде арендной платы за автомобиль, арендуемый у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по договору аренды транспортного средства без экипажа? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2026)Торговая организация арендует автомобиль для развоза товара по торговым точкам. Согласно договору сумма арендной платы равна 15 000 руб. в месяц и выплачивается наличными денежными средствами не позднее последнего числа истекшего месяца аренды. Договор аренды заключен на 10 месяцев, не предполагает перехода права собственности на автомобиль к арендатору, возможность его выкупа, передачи в субаренду. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2026)Торговая организация арендует автомобиль для развоза товара по торговым точкам. Согласно договору сумма арендной платы равна 15 000 руб. в месяц и выплачивается наличными денежными средствами не позднее последнего числа истекшего месяца аренды. Договор аренды заключен на 10 месяцев, не предполагает перехода права собственности на автомобиль к арендатору, возможность его выкупа, передачи в субаренду. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб., аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма - в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ. Выплата аванса и окончательный расчет приходятся на один календарный год. Расчеты с подрядчиком производятся наличными денежными средствами из кассы организации. После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы (включая расходы на проезд к месту выполнения работ и обратно) в сумме 5 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб., аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма - в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ. Выплата аванса и окончательный расчет приходятся на один календарный год. Расчеты с подрядчиком производятся наличными денежными средствами из кассы организации. После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы (включая расходы на проезд к месту выполнения работ и обратно) в сумме 5 000 руб.
Статья: Закупка сырья и продукции у населения
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Минфин России в Письме от 07.09.2021 N 30-01-15/72134 разъяснил, что положениями ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Учитывая взаимосвязанные положения Закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Минфин России в Письме от 07.09.2021 N 30-01-15/72134 разъяснил, что положениями ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Учитывая взаимосвязанные положения Закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги).
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете оплату оказанных услуг (выполненных работ) исполнителю за наличный расчет
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдаете наличные деньги из кассы за оказанные услуги (выполненные работы) в качестве оплаты напрямую физлицу (исполнителю) по договору гражданско-правового характера, то также оформите расходный кассовый ордер (ф. 0310002) и отразите операцию в бухгалтерском (бюджетном) учете на дату выдачи наличных из кассы.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдаете наличные деньги из кассы за оказанные услуги (выполненные работы) в качестве оплаты напрямую физлицу (исполнителю) по договору гражданско-правового характера, то также оформите расходный кассовый ордер (ф. 0310002) и отразите операцию в бухгалтерском (бюджетном) учете на дату выдачи наличных из кассы.
Статья: Гражданско-правовая квалификация цифрового рубля: проблемы определения и толкования
(Умханов А.С.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Использование цифрового рубля как средства платежа позволяет квалифицировать его лишь в качестве договорного средства платежа, но не денег (законного средства платежа), ввиду отсутствия сущностного (правового) признака - универсальной способности погашать любые денежные обязательства вне зависимости от способа расчетов в силу прямого указания закона. Важно отметить и вторичный характер цифрового рубля, его производную от наличных денег правовую природу. Иными словами, цифровой рубль, являющийся правом требования, возникает из соответствующего гражданско-правового договора счета цифрового рубля <32>, по которому цифровой рубль "приобретается" посредством наличных денег, что подтверждается положениями концепции Банка России <33>.
(Умханов А.С.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Использование цифрового рубля как средства платежа позволяет квалифицировать его лишь в качестве договорного средства платежа, но не денег (законного средства платежа), ввиду отсутствия сущностного (правового) признака - универсальной способности погашать любые денежные обязательства вне зависимости от способа расчетов в силу прямого указания закона. Важно отметить и вторичный характер цифрового рубля, его производную от наличных денег правовую природу. Иными словами, цифровой рубль, являющийся правом требования, возникает из соответствующего гражданско-правового договора счета цифрового рубля <32>, по которому цифровой рубль "приобретается" посредством наличных денег, что подтверждается положениями концепции Банка России <33>.
Статья: Отдельные вопросы применения ККТ
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Положениями ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Положениями ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. учитывается заказчиком вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2024)Согласно договору и акту приемки-сдачи выполненных работ стоимость работ по ремонту производственного оборудования составляет 40 000 руб. Расчеты с подрядчиком производятся наличными денежными средствами из кассы организации.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно договору и акту приемки-сдачи выполненных работ стоимость работ по ремонту производственного оборудования составляет 40 000 руб. Расчеты с подрядчиком производятся наличными денежными средствами из кассы организации.