Оплата командировки самозанятому
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата командировки самозанятому (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если же самозанятый не включит сумму возмещения "командировочных" издержек в свой доход, облагаемый НПД, и не выдаст на нее чек, то с этой суммы, учитывая разъяснения Минфина по поводу договоров ГПХ с простыми физлицами, придется исчислить НДФЛ. Но вот возможность применения профессионального вычета вызывает сомнения, так как расходы на проезд и проживание исполнитель произвел в целях исполнения договора, доходы по которому облагаются НПД, а не НДФЛ.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если же самозанятый не включит сумму возмещения "командировочных" издержек в свой доход, облагаемый НПД, и не выдаст на нее чек, то с этой суммы, учитывая разъяснения Минфина по поводу договоров ГПХ с простыми физлицами, придется исчислить НДФЛ. Но вот возможность применения профессионального вычета вызывает сомнения, так как расходы на проезд и проживание исполнитель произвел в целях исполнения договора, доходы по которому облагаются НПД, а не НДФЛ.
Статья: Командировки: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)А вот чего делать не рекомендуем, так это упоминать в договоре с самозанятым о возмещении "командировочных" расходов. Это повысит риск признания ваших отношений с исполнителем трудовыми. А это чревато доначислением НДФЛ и взносов, начислением пеней, наложением штрафов за недоимки и непредставление отчетности <13>. Подробнее - в ГК, 2023, N 20, с. 12.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)А вот чего делать не рекомендуем, так это упоминать в договоре с самозанятым о возмещении "командировочных" расходов. Это повысит риск признания ваших отношений с исполнителем трудовыми. А это чревато доначислением НДФЛ и взносов, начислением пеней, наложением штрафов за недоимки и непредставление отчетности <13>. Подробнее - в ГК, 2023, N 20, с. 12.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.09.2025 N 471
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")а) расходы работодателей на товары и услуги, осуществляемые не столько в интересах работников, пользующихся ими, сколько в интересах работодателей, например, стоимость выданной работникам спецодежды, спецобуви, лечебно-профилактического питания; возмещение работникам расходов на приобретение инструментов, необходимых для выполнения работ; командировочные расходы в части оплаты проезда, гостиницы, компенсация за использование легковых автомобилей для служебных поездок. Они рассматриваются как промежуточное потребление независимо от того, оплачены ли они сразу предприятием или первоначально работниками, а затем возмещены предприятием. К промежуточному потреблению относится также оплата труда лиц, не состоящих в штате предприятия (работников других предприятий или самозанятых лиц) за выполнение разовых работ (ремонт инвентаря, побелка и покраска, чтение лекций и др.), а также расходы на проведение культурно-просветительских и оздоровительных мероприятий. К ним относятся, например, расходы на аренду помещений для проведения культурно-массовых и спортивных мероприятий, проведение вечеров отдыха и другие.
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")а) расходы работодателей на товары и услуги, осуществляемые не столько в интересах работников, пользующихся ими, сколько в интересах работодателей, например, стоимость выданной работникам спецодежды, спецобуви, лечебно-профилактического питания; возмещение работникам расходов на приобретение инструментов, необходимых для выполнения работ; командировочные расходы в части оплаты проезда, гостиницы, компенсация за использование легковых автомобилей для служебных поездок. Они рассматриваются как промежуточное потребление независимо от того, оплачены ли они сразу предприятием или первоначально работниками, а затем возмещены предприятием. К промежуточному потреблению относится также оплата труда лиц, не состоящих в штате предприятия (работников других предприятий или самозанятых лиц) за выполнение разовых работ (ремонт инвентаря, побелка и покраска, чтение лекций и др.), а также расходы на проведение культурно-просветительских и оздоровительных мероприятий. К ним относятся, например, расходы на аренду помещений для проведения культурно-массовых и спортивных мероприятий, проведение вечеров отдыха и другие.
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2025)Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Чтобы подтвердить производственный характер поездок, в локальных нормативных актах организации (например, в положении о командировках) или в коллективном договоре нужно указать случаи, когда сотрудник вправе использовать такси в командировках.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Чтобы подтвердить производственный характер поездок, в локальных нормативных актах организации (например, в положении о командировках) или в коллективном договоре нужно указать случаи, когда сотрудник вправе использовать такси в командировках.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Соответствующие расходы несет напрямую предприятие, командировочному работнику денежные средства не передаются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Соответствующие расходы несет напрямую предприятие, командировочному работнику денежные средства не передаются.
Статья: Нарушение лимитов расчетов наличными не повод "снимать" расходы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- выдаются деньги под отчет, в том числе командировочные (ограничений по сумме выплаты не установлено);
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- выдаются деньги под отчет, в том числе командировочные (ограничений по сумме выплаты не установлено);
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)документы кадровой деятельности работодателя (графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку и др.);
(КонсультантПлюс, 2025)документы кадровой деятельности работодателя (графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку и др.);
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2022, N 24)В таких случаях работник должен подтвердить срок документами о найме жилья. Будет закреплено, что в случае проживания в гостинице - это договор, оформленный в соответствии с Правилами предоставления гостиничных услуг в РФ <1>, кассовый чек или БСО. Подтверждение срока командировки нужно прежде всего для обоснования выплаты суточных.
("Главная книга", 2022, N 24)В таких случаях работник должен подтвердить срок документами о найме жилья. Будет закреплено, что в случае проживания в гостинице - это договор, оформленный в соответствии с Правилами предоставления гостиничных услуг в РФ <1>, кассовый чек или БСО. Подтверждение срока командировки нужно прежде всего для обоснования выплаты суточных.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-04-06/8582 <Оплата проезда и проживания физлицам на ГПД: что с НДФЛ и страховыми взносами?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Так вот, Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что к признакам наличия трудовых отношений относится в том числе возмещение затрат при направлении работника в служебную командировку.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Так вот, Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что к признакам наличия трудовых отношений относится в том числе возмещение затрат при направлении работника в служебную командировку.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Чтобы подтвердить производственный характер поездок, в локальных нормативных актах организации (например, в положении о командировках) или в коллективном договоре нужно указать случаи, когда сотрудник вправе использовать такси в командировках.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Чтобы подтвердить производственный характер поездок, в локальных нормативных актах организации (например, в положении о командировках) или в коллективном договоре нужно указать случаи, когда сотрудник вправе использовать такси в командировках.