Операции по транзитному счету
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции по транзитному счету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инверсии категории "транзитная сделка" в теории и правоприменительной практике
(Семякин М.Н.)
("Юрист", 2023, N 11)Банк России в письме от 31 декабря 2014 г. N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" <10> обратил внимание на ряд признаков, характерных для транзитных операций: зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов с последующим их (денежных средств) списанием; регулярность списания денежных средств со счета вскоре после их зачисления; непродолжительность периодов времени, в которые совершаются денежные операции, и т.д.
(Семякин М.Н.)
("Юрист", 2023, N 11)Банк России в письме от 31 декабря 2014 г. N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" <10> обратил внимание на ряд признаков, характерных для транзитных операций: зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов с последующим их (денежных средств) списанием; регулярность списания денежных средств со счета вскоре после их зачисления; непродолжительность периодов времени, в которые совершаются денежные операции, и т.д.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Всю информацию об операциях, проводимых с использованием транзитного валютного счета, банк отражает в отдельной выписке.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Всю информацию об операциях, проводимых с использованием транзитного валютного счета, банк отражает в отдельной выписке.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")- указаны минимальные суммы налогов к уплате; операции по расчетным счетам носят транзитный характер.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")- указаны минимальные суммы налогов к уплате; операции по расчетным счетам носят транзитный характер.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, движение денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов носит транзитный характер, операции по счетам сведены к поступлению денежных средств от одних организаций и перечислению на счета других в течение нескольких дней. При этом не выявлено расходов, присущих хозяйствующим субъектам (на аренду складских помещений, на выплату заработной платы, оплату коммунальных услуг и пр.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, движение денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов носит транзитный характер, операции по счетам сведены к поступлению денежных средств от одних организаций и перечислению на счета других в течение нескольких дней. При этом не выявлено расходов, присущих хозяйствующим субъектам (на аренду складских помещений, на выплату заработной платы, оплату коммунальных услуг и пр.).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 09.04.2026)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.04.2026)21. Порядок и условия открытия транзитного счета депо, осуществления операций по указанному счету, порядок учета денежных средств, ценных бумаг и иного имущества каждого лица, передавшего указанное имущество в оплату инвестиционных паев, а также порядок передачи имущества, за исключением денежных средств, для включения его в состав паевого инвестиционного фонда, порядок определения стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев, устанавливаются нормативными актами Банка России.
(ред. от 09.04.2026)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.04.2026)21. Порядок и условия открытия транзитного счета депо, осуществления операций по указанному счету, порядок учета денежных средств, ценных бумаг и иного имущества каждого лица, передавшего указанное имущество в оплату инвестиционных паев, а также порядок передачи имущества, за исключением денежных средств, для включения его в состав паевого инвестиционного фонда, порядок определения стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев, устанавливаются нормативными актами Банка России.
Статья: Бюджетно-правовое регулирование совершения операций с цифровым рублем
(Артюхин Р.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)С принятием поправок к БК РФ в 2025 г. определился периметр бюджетно-правового регулирования цифрового рубля. Особенностями бюджетно-правового режима цифрового рубля являются наличие единого счета цифрового рубля, открытого Казначейству России в Банке России, и транзитный характер операций по счету цифрового рубля, что позволяет избежать сокращения остатков безналичных рублей на едином казначейском счете. Сформировавшийся с принятием системы казначейских платежей феномен "бюджетного рубля" в целом обеспечивает осуществление платежей при наступлении определенных бюджетным законодательством условий. Поскольку существующая система казначейских платежей уже гарантирует прослеживаемость движения безналичных средств и использует все современные платежные технологии, преимущества платформы цифрового рубля в значительной мере могут быть реализованы в отношении тех операций, которые проводятся в банковской системе за рамками казначейской системы государства, например парафискальных платежей и банковского сопровождения.
(Артюхин Р.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)С принятием поправок к БК РФ в 2025 г. определился периметр бюджетно-правового регулирования цифрового рубля. Особенностями бюджетно-правового режима цифрового рубля являются наличие единого счета цифрового рубля, открытого Казначейству России в Банке России, и транзитный характер операций по счету цифрового рубля, что позволяет избежать сокращения остатков безналичных рублей на едином казначейском счете. Сформировавшийся с принятием системы казначейских платежей феномен "бюджетного рубля" в целом обеспечивает осуществление платежей при наступлении определенных бюджетным законодательством условий. Поскольку существующая система казначейских платежей уже гарантирует прослеживаемость движения безналичных средств и использует все современные платежные технологии, преимущества платформы цифрового рубля в значительной мере могут быть реализованы в отношении тех операций, которые проводятся в банковской системе за рамками казначейской системы государства, например парафискальных платежей и банковского сопровождения.
Статья: Налоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРО
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)В этих целях проверяющие постараются установить отсутствие у подрядчика ресурсов для выполнения работ: квалифицированного персонала, техники и оборудования в собственности или в аренде, допусков и лицензий для выполнения конкретных видов работ, своего сайта и пр. А также иные признаки однодневки: "массовые" учредитель и адрес регистрации, отсутствие признаков ведения реальной деятельности, номинальность руководства, нетипичные или транзитные операции по счету, неуплата налогов и подача нулевой отчетности и т.д. <11>
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)В этих целях проверяющие постараются установить отсутствие у подрядчика ресурсов для выполнения работ: квалифицированного персонала, техники и оборудования в собственности или в аренде, допусков и лицензий для выполнения конкретных видов работ, своего сайта и пр. А также иные признаки однодневки: "массовые" учредитель и адрес регистрации, отсутствие признаков ведения реальной деятельности, номинальность руководства, нетипичные или транзитные операции по счету, неуплата налогов и подача нулевой отчетности и т.д. <11>
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2026)Не приостанавливают операции по транзитному валютному счету, поскольку он не обладает признаками счета, определенного п. 2 ст. 11 НК РФ. Данный счет имеет целевое назначение, так как открывается для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И, Письма Минфина России от 16.04.2013 N 03-02-07/1/12722, ФНС России от 21.03.2013 N АС-4-2/4846).
(КонсультантПлюс, 2026)Не приостанавливают операции по транзитному валютному счету, поскольку он не обладает признаками счета, определенного п. 2 ст. 11 НК РФ. Данный счет имеет целевое назначение, так как открывается для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И, Письма Минфина России от 16.04.2013 N 03-02-07/1/12722, ФНС России от 21.03.2013 N АС-4-2/4846).
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какими проводками отражать операции по транзитному валютному счету
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какими проводками отражать операции по транзитному валютному счету