Онлайн кассы УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Онлайн кассы УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Теперь о применении облачной кассы. Напомним, что это онлайн-касса, которая находится не по адресу расчета - в офисе или торговой точке продавца, а у арендодателя (сервисной компании или производителя ККТ) в центре обработки данных. Продавец получает к ней удаленный доступ через Интернет с помощью программного обеспечения. В Законе N 54-ФЗ такая касса называется "расположенной вне места совершения расчета", но использовать ее можно только в определенных случаях <28>. И расчеты за аренду помещений (как наличными, так по безналу) в число таких случаев не входят. Это отметила и ФНС <29>. Значит, при получении от арендатора наличных денег надо применять ККТ, которая физически находится на месте непосредственного взаимодействия с арендатором (причем это должны быть адрес или место установки кассы, указанные при ее регистрации) <30>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Теперь о применении облачной кассы. Напомним, что это онлайн-касса, которая находится не по адресу расчета - в офисе или торговой точке продавца, а у арендодателя (сервисной компании или производителя ККТ) в центре обработки данных. Продавец получает к ней удаленный доступ через Интернет с помощью программного обеспечения. В Законе N 54-ФЗ такая касса называется "расположенной вне места совершения расчета", но использовать ее можно только в определенных случаях <28>. И расчеты за аренду помещений (как наличными, так по безналу) в число таких случаев не входят. Это отметила и ФНС <29>. Значит, при получении от арендатора наличных денег надо применять ККТ, которая физически находится на месте непосредственного взаимодействия с арендатором (причем это должны быть адрес или место установки кассы, указанные при ее регистрации) <30>.
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2026)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"С 1 июля онлайн-кассы начнут применять те организации и индивидуальные предприниматели, у которых ранее не было такой обязанности. Это следующие категории налогоплательщиков:
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"С 1 июля онлайн-кассы начнут применять те организации и индивидуальные предприниматели, у которых ранее не было такой обязанности. Это следующие категории налогоплательщиков:
Вопрос: У организации на УСН "доходы" подключена онлайн-касса. Нужно ли распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии кассовых смен?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: У организации на УСН "доходы" подключена онлайн-касса. Нужно ли распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии кассовых смен?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: У организации на УСН "доходы" подключена онлайн-касса. Нужно ли распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии кассовых смен?
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Закономерным следствием введения и апробирования НПД стало применение в качестве эксперимента нового варианта упрощенной системы налогообложения - автоматизированной системы налогообложения <7>. Она повторяет механизм исчисления и уплаты, внедренный НПД, за исключением нескольких моментов. Во-первых, информацию о налоговой базе налоговый орган получает по результатам данных онлайн-касс и на основании сведений о доходах и расходах от уполномоченной кредитной организации. Во-вторых, не используется мобильное приложение, налоговое уведомление направляется через личный кабинет налогоплательщика. Такой подход считается перспективным и в дальнейшем "предполагает предоставление онлайн-доступа налоговым органам к внутренним цифровым системам налогоплательщиков и возможность контроля своевременности и правильности исчисления и уплаты налогов" [6].
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Закономерным следствием введения и апробирования НПД стало применение в качестве эксперимента нового варианта упрощенной системы налогообложения - автоматизированной системы налогообложения <7>. Она повторяет механизм исчисления и уплаты, внедренный НПД, за исключением нескольких моментов. Во-первых, информацию о налоговой базе налоговый орган получает по результатам данных онлайн-касс и на основании сведений о доходах и расходах от уполномоченной кредитной организации. Во-вторых, не используется мобильное приложение, налоговое уведомление направляется через личный кабинет налогоплательщика. Такой подход считается перспективным и в дальнейшем "предполагает предоставление онлайн-доступа налоговым органам к внутренним цифровым системам налогоплательщиков и возможность контроля своевременности и правильности исчисления и уплаты налогов" [6].
Статья: Новости от 20.03.2026
("Главная книга", 2026, N 7)Следовательно, в случае, когда товар оплачен покупателем по безналу банковской картой и чек на эту продажу сформирован в период применения упрощенной системы налогообложения, а выручка поступила на расчетный счет продавца уже в период применения АУСН, поступившие суммы должны учитываться при формировании АУСН-базы.
("Главная книга", 2026, N 7)Следовательно, в случае, когда товар оплачен покупателем по безналу банковской картой и чек на эту продажу сформирован в период применения упрощенной системы налогообложения, а выручка поступила на расчетный счет продавца уже в период применения АУСН, поступившие суммы должны учитываться при формировании АУСН-базы.
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как следствие, гибкий и инновационный подход к управлению рисками - актуальная и универсальная задача. Глава ФНС РФ Д. Егоров выразил эту мысль емко и парадоксально: "Чтобы получить более простое администрирование, нужно менять среду, которая рождает данные" <12>. Упрощение связи между налогоплательщиком и налоговым органом - явление, которое развертывается на наших глазах. Единый налоговый счет, автоматизированная упрощенная система налогообложения, использование онлайн-касс, единых государственных информационных систем, программных приложений - это не только проявление новых технологических возможностей совместной работы налоговых органов и налогоплательщиков, но и стремление регулятора создать новый уровень налоговой культуры, основанной на инновационных технологических возможностях. В России существует сеть центров обработки данных ФНС РФ, которые в соответствии с самыми современными требованиями способны выдерживать необходимую нагрузку для выполнения функций налогового администрирования. Данные центры создали возможность централизации файлов налогоплательщика и позволили наладить работу с большими данными <13>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как следствие, гибкий и инновационный подход к управлению рисками - актуальная и универсальная задача. Глава ФНС РФ Д. Егоров выразил эту мысль емко и парадоксально: "Чтобы получить более простое администрирование, нужно менять среду, которая рождает данные" <12>. Упрощение связи между налогоплательщиком и налоговым органом - явление, которое развертывается на наших глазах. Единый налоговый счет, автоматизированная упрощенная система налогообложения, использование онлайн-касс, единых государственных информационных систем, программных приложений - это не только проявление новых технологических возможностей совместной работы налоговых органов и налогоплательщиков, но и стремление регулятора создать новый уровень налоговой культуры, основанной на инновационных технологических возможностях. В России существует сеть центров обработки данных ФНС РФ, которые в соответствии с самыми современными требованиями способны выдерживать необходимую нагрузку для выполнения функций налогового администрирования. Данные центры создали возможность централизации файлов налогоплательщика и позволили наладить работу с большими данными <13>.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Как и упрощенку, применять АУСН могут не все организации и предприниматели. Причем для АУСН ограничений существенно больше, чем для УСН. Это связано с тем, что при работе на АУСН налог рассчитывает инспекция и налоговые декларации сдавать не надо. Поэтому хозяйственные операции налогоплательщика должны быть простыми, а большинство доходов должно проходить через его онлайн-кассу или по банковским счетам. В результате АУСН адресована обычному малому бизнесу и позволяет минимизировать штат бухгалтерии или вообще обойтись без бухгалтера.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Как и упрощенку, применять АУСН могут не все организации и предприниматели. Причем для АУСН ограничений существенно больше, чем для УСН. Это связано с тем, что при работе на АУСН налог рассчитывает инспекция и налоговые декларации сдавать не надо. Поэтому хозяйственные операции налогоплательщика должны быть простыми, а большинство доходов должно проходить через его онлайн-кассу или по банковским счетам. В результате АУСН адресована обычному малому бизнесу и позволяет минимизировать штат бухгалтерии или вообще обойтись без бухгалтера.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)О том, что принцип самостоятельности утрачивает свое былое значение и такой подход приобретает характер ярко выраженной тенденции, свидетельствует намерение Правительства Российской Федерации ввести в качестве эксперимента новый вариант упрощенной системы налогообложения - автоматизированную систему налогообложения <17>, где обязанность по исчислению налога по результатам данных, представленных налогоплательщиками посредством применения онлайн-касс, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации (по движению денежных средств на счетах), будет возложена на налоговые органы. В силу этого, исчислив сумму налога, налоговый орган уведомляет: 1) налогоплательщика о налоговой базе, о сумме налога с указанием реквизитов для уплаты (через личный кабинет налогоплательщика); или 2) уполномоченную кредитную организацию, если налогоплательщик дал согласие на перечисление ее сумм налога, об исчисленной сумме налога и реквизитах для уплаты.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)О том, что принцип самостоятельности утрачивает свое былое значение и такой подход приобретает характер ярко выраженной тенденции, свидетельствует намерение Правительства Российской Федерации ввести в качестве эксперимента новый вариант упрощенной системы налогообложения - автоматизированную систему налогообложения <17>, где обязанность по исчислению налога по результатам данных, представленных налогоплательщиками посредством применения онлайн-касс, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации (по движению денежных средств на счетах), будет возложена на налоговые органы. В силу этого, исчислив сумму налога, налоговый орган уведомляет: 1) налогоплательщика о налоговой базе, о сумме налога с указанием реквизитов для уплаты (через личный кабинет налогоплательщика); или 2) уполномоченную кредитную организацию, если налогоплательщик дал согласие на перечисление ее сумм налога, об исчисленной сумме налога и реквизитах для уплаты.
Вопрос: ИП занимается сборкой и ремонтом мебели, продажей фурнитуры. В отношении деятельности по ремонту применяет ПСН, а в отношении иных видов деятельности - УСН. Возможны ситуации, когда с одним клиентом заключается договор как на ремонт мебели, так и на другие услуги. Вправе ли ИП выдать чек ККТ на всю сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Применение ККТ при осуществлении расчетов, которые в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ не требуют применения онлайн-кассы, не является нарушением и допустимо.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Применение ККТ при осуществлении расчетов, которые в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ не требуют применения онлайн-кассы, не является нарушением и допустимо.
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)- перевод организаций и индивидуальных предпринимателей на использование онлайн-касс (программная касса). Программная касса - комплексное решение для выполнения кассовых операций, представленное в виде мобильного приложения, которое можно установить на смартфон, планшет или кассовое устройство (3 в 1);
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)- перевод организаций и индивидуальных предпринимателей на использование онлайн-касс (программная касса). Программная касса - комплексное решение для выполнения кассовых операций, представленное в виде мобильного приложения, которое можно установить на смартфон, планшет или кассовое устройство (3 в 1);
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)ФНС России внедряет технологии по сокращению отчетности и административной нагрузки на бизнес, среди которых запущенный с начала текущего года Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, отмена с 2021 г. отчетности для организаций по земельному и транспортному налогам, внедрение бездекларационного режима для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения "Доходы" и иные.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)ФНС России внедряет технологии по сокращению отчетности и административной нагрузки на бизнес, среди которых запущенный с начала текущего года Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, отмена с 2021 г. отчетности для организаций по земельному и транспортному налогам, внедрение бездекларационного режима для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения "Доходы" и иные.