Оказание услуг в электронной форме НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг в электронной форме НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Если вы оказываете услуги в электронной форме, руководствуйтесь отдельным Порядком взимания НДС (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации таких услуг признается страна ЕАЭС, в которой осуществляет деятельность их покупатель (пп. 4 п. 29 названного Протокола).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Если вы оказываете услуги в электронной форме, руководствуйтесь отдельным Порядком взимания НДС (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации таких услуг признается страна ЕАЭС, в которой осуществляет деятельность их покупатель (пп. 4 п. 29 названного Протокола).
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)В декларациях по НДС иностранных организаций при оказании электронных услуг отразите код (п. 7 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме):
(КонсультантПлюс, 2026)В декларациях по НДС иностранных организаций при оказании электронных услуг отразите код (п. 7 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме):
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> НДС. При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, местом реализации которых признается территория РФ (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории РФ), налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные на территории РФ, - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги. В случае оказания таких услуг с участием в расчетах нескольких посредников налоговым агентом признается российская организация, индивидуальный предприниматель или обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории РФ, - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие расчеты непосредственно с покупателем независимо от наличия у них договора с иностранной организацией, оказывающей такие услуги.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> НДС. При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, местом реализации которых признается территория РФ (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории РФ), налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные на территории РФ, - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги. В случае оказания таких услуг с участием в расчетах нескольких посредников налоговым агентом признается российская организация, индивидуальный предприниматель или обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории РФ, - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие расчеты непосредственно с покупателем независимо от наличия у них договора с иностранной организацией, оказывающей такие услуги.
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1040@
"Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80603)Зарегистрировано в Минюсте России 17 декабря 2024 г. N 80603
"Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80603)Зарегистрировано в Минюсте России 17 декабря 2024 г. N 80603
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг в электронной форме оператору связи из Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-13/1/36744)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг в электронной форме оператору связи из Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-13/1/36744)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг в электронной форме оператору связи из Республики Беларусь.
Вопрос: Об НДС при оказании иностранным ИП российской организации услуг в электронной форме: проектирование и разработка программных решений, отладка, тестирование и документирование программного кода.
(Письмо Минфина России от 17.02.2026 N 03-07-08/12031)Вопрос: Иностранный индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Приднестровской Молдавской республике (далее - Иностранный ИП), будет оказывать ООО (далее - организация) услуги по проектированию и разработке программных решений, отладке, тестированию и документированию программного кода.
(Письмо Минфина России от 17.02.2026 N 03-07-08/12031)Вопрос: Иностранный индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Приднестровской Молдавской республике (далее - Иностранный ИП), будет оказывать ООО (далее - организация) услуги по проектированию и разработке программных решений, отладке, тестированию и документированию программного кода.
Статья: "Налог на Google": актуальные результаты и перспективы
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<13> Ем А.В. Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме: проблемы администрирования // Налоги. 2017. N 6. С. 7 - 12.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<13> Ем А.В. Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме: проблемы администрирования // Налоги. 2017. N 6. С. 7 - 12.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Если у иностранной компании есть в РФ обособленное подразделение, через которое оказываются электронные услуги, НДС уплачивается в обычном порядке через такое подразделение (п. 2 ст. 11, п. 4.6 ст. 83, п. 1 ст. 143, ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у иностранной компании есть в РФ обособленное подразделение, через которое оказываются электронные услуги, НДС уплачивается в обычном порядке через такое подразделение (п. 2 ст. 11, п. 4.6 ст. 83, п. 1 ст. 143, ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме до 23 февраля 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
Статья: Об определении перечня электронных услуг для целей налога на добавленную стоимость
(Аносов В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)В статье на примере России и некоторых зарубежных стран рассматриваются способы определения оказываемых иностранными поставщиками услуг в электронной форме, которые подлежат обложению НДС: установление общей дефиниции услуг в электронной форме, закрепление их конкретного перечня, сочетание этих двух вариантов. В работе подробно анализируются применяемые в ряде стран конкретные перечни услуг, относимых к услугам в электронной форме (позитивные перечни), и перечни услуг, исключаемых из числа услуг в электронной форме (негативные перечни). По итогам исследования сделаны выводы о невозможности формирования исчерпывающего перечня услуг в электронной форме (в связи с их разнообразием, стремительным развитием технологий в области электронной торговли, потенциальным увеличением числа налоговых споров, несопоставимостью услуг в электронной форме в разных странах), а также о предпочтительности закрепления в законодательстве общей дефиниции электронных услуг и их открытого индикативного перечня.
(Аносов В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)В статье на примере России и некоторых зарубежных стран рассматриваются способы определения оказываемых иностранными поставщиками услуг в электронной форме, которые подлежат обложению НДС: установление общей дефиниции услуг в электронной форме, закрепление их конкретного перечня, сочетание этих двух вариантов. В работе подробно анализируются применяемые в ряде стран конкретные перечни услуг, относимых к услугам в электронной форме (позитивные перечни), и перечни услуг, исключаемых из числа услуг в электронной форме (негативные перечни). По итогам исследования сделаны выводы о невозможности формирования исчерпывающего перечня услуг в электронной форме (в связи с их разнообразием, стремительным развитием технологий в области электронной торговли, потенциальным увеличением числа налоговых споров, несопоставимостью услуг в электронной форме в разных странах), а также о предпочтительности закрепления в законодательстве общей дефиниции электронных услуг и их открытого индикативного перечня.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме