Оказание услуг через представительство иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг через представительство иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной в РФ. Представительство оказывало услуги агента, переводило средства российской организации иностранному поставщику. Обязана ли организация сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ. Представительство оказывало услуги агента и переводило денежные средства российской организации ее иностранному поставщику. Обязана ли российская организация сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и отражать в нем оплату иностранному представительству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ. Представительство оказывало услуги агента и переводило денежные средства российской организации ее иностранному поставщику. Обязана ли российская организация сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и отражать в нем оплату иностранному представительству?
Вопрос: Об учете расходов филиала российской организации со статусом постоянного представительства по оплате услуг, оказанных в Боливии иностранной взаимозависимой организацией, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-08-09/126209)Вопрос: Об учете расходов филиала российской организации со статусом постоянного представительства по оплате услуг, оказанных в Боливии иностранной взаимозависимой организацией, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-08-09/126209)Вопрос: Об учете расходов филиала российской организации со статусом постоянного представительства по оплате услуг, оказанных в Боливии иностранной взаимозависимой организацией, в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Государственная регистрация некоммерческих организаций, структурных подразделений (отделений, филиалов и представительств) иностранной некоммерческой неправительственной организации, общественных объединений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Административный регламент предоставления Министерством юстиции Российской Федерации государственной услуги по принятию решения о регистрации представительств иностранных религиозных организаций и внесении сведений о филиалах и представительствах международных организаций, иностранных некоммерческих неправительственных организаций в реестр филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций утвержден Приказом Минюста России от 31.10.2022 N 261;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Административный регламент предоставления Министерством юстиции Российской Федерации государственной услуги по принятию решения о регистрации представительств иностранных религиозных организаций и внесении сведений о филиалах и представительствах международных организаций, иностранных некоммерческих неправительственных организаций в реестр филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций утвержден Приказом Минюста России от 31.10.2022 N 261;
Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации, не имеющей представительства в РФ, услуги по предоставлению IP-адресов и их регистрации в сети Интернет. Является ли данная российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации, не имеющей представительства в РФ, услуги по предоставлению IP-адресов и их регистрации в сети Интернет. Является ли данная российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации, не имеющей представительства в РФ, услуги по предоставлению IP-адресов и их регистрации в сети Интернет. Является ли данная российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- места нахождения постоянного представительства (если работы выполнены (услуги оказаны) через постоянное представительство). Постоянным представительством признаются аккредитованные в установленном порядке представительства иностранных организаций. Услуги следует считать оказанными через постоянные представительства, если они связаны с деятельностью этого представительства, что может быть подтверждено договором, актами приемки, протоколами и иными документами;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- места нахождения постоянного представительства (если работы выполнены (услуги оказаны) через постоянное представительство). Постоянным представительством признаются аккредитованные в установленном порядке представительства иностранных организаций. Услуги следует считать оказанными через постоянные представительства, если они связаны с деятельностью этого представительства, что может быть подтверждено договором, актами приемки, протоколами и иными документами;
Готовое решение: Как курсовые разницы влияют на налогообложение НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Организации оказаны консультационные услуги представительством иностранной компании, состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. Стоимость оказанных услуг составила 12 000 евро, в том числе НДС 2 000 евро. Организация перечислила аванс в сумме 6 000 евро и оплатила оставшуюся часть стоимости услуг в месяце их оказания. Курс евро, установленный Банком России (условно):
(КонсультантПлюс, 2025)Организации оказаны консультационные услуги представительством иностранной компании, состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. Стоимость оказанных услуг составила 12 000 евро, в том числе НДС 2 000 евро. Организация перечислила аванс в сумме 6 000 евро и оплатила оставшуюся часть стоимости услуг в месяце их оказания. Курс евро, установленный Банком России (условно):
Статья: Понятие и виды юридических лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Приказом Минюста России от 31.10.2022 N 261 утвержден Административный регламент предоставления Министерством юстиции Российской Федерации государственной услуги по принятию решения о регистрации представительств иностранных религиозных организаций и внесении сведений о филиалах и представительствах международных организаций, иностранных некоммерческих неправительственных организаций в реестр филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Приказом Минюста России от 31.10.2022 N 261 утвержден Административный регламент предоставления Министерством юстиции Российской Федерации государственной услуги по принятию решения о регистрации представительств иностранных религиозных организаций и внесении сведений о филиалах и представительствах международных организаций, иностранных некоммерческих неправительственных организаций в реестр филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Консультационные услуги, которые оказаны иностранной компании, как правило, не облагаются НДС. Исключение - услуги ее постоянному представительству в России.
(КонсультантПлюс, 2025)Консультационные услуги, которые оказаны иностранной компании, как правило, не облагаются НДС. Исключение - услуги ее постоянному представительству в России.
Статья: О многосторонних налоговых соглашениях: первый компонент ОЭСР и налоговая политика России
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)Услуги B2C и B2B. Налоговое законодательство предусматривает возможность образования постоянного представительства в случае оказания иностранной компанией услуг в России через созданное структурное подразделение организации. При его отсутствии налогообложение доходов от оказания подобных услуг выглядит маловероятным, особенно с учетом того, что такая деятельность может теоретически носить подготовительный и вспомогательный характер.
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)Услуги B2C и B2B. Налоговое законодательство предусматривает возможность образования постоянного представительства в случае оказания иностранной компанией услуг в России через созданное структурное подразделение организации. При его отсутствии налогообложение доходов от оказания подобных услуг выглядит маловероятным, особенно с учетом того, что такая деятельность может теоретически носить подготовительный и вспомогательный характер.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-08-05/33013 <Как образовать постоянное представительство?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ является объектом обложения НДС. Соответственно, оказание услуг представительством иностранной организации облагается НДС в общем порядке.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ является объектом обложения НДС. Соответственно, оказание услуг представительством иностранной организации облагается НДС в общем порядке.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Маркетинговые услуги, оказанные иностранной организации, облагаются НДС, если договор заключен с представительством иностранной организации, действующим на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Маркетинговые услуги, оказанные иностранной организации, облагаются НДС, если договор заключен с представительством иностранной организации, действующим на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте такие расходы в том же порядке, что и другие транспортные расходы - в зависимости от вида приобретаемого имущества. Например, при импорте товаров из Китая для дальнейшей реализации в РФ российская организация может включить расходы на оплату экспедиторских услуг, оказанных иностранной компанией (не имеющей представительств в РФ), в стоимость товаров. В дальнейшем она будет списана как прямой расход по мере реализации товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ). Налог на прибыль (при выплате дохода за оказанные услуги) российская организация не удерживает, поскольку такие доходы у источника выплаты в РФ не облагаются. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 309 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте такие расходы в том же порядке, что и другие транспортные расходы - в зависимости от вида приобретаемого имущества. Например, при импорте товаров из Китая для дальнейшей реализации в РФ российская организация может включить расходы на оплату экспедиторских услуг, оказанных иностранной компанией (не имеющей представительств в РФ), в стоимость товаров. В дальнейшем она будет списана как прямой расход по мере реализации товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ). Налог на прибыль (при выплате дохода за оказанные услуги) российская организация не удерживает, поскольку такие доходы у источника выплаты в РФ не облагаются. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 309 НК РФ.
Статья: Подход государств БРИКС к толкованию понятия "постоянное представительство сервисного типа"
(Захаров Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)С учетом вышеуказанной оценки БРИКС, а также мнения о том, что региональные интеграционные образования демонстрируют все большую степень либерализации торговых отношений <3>, представляется интересным рассмотреть налогово-правовые последствия трансграничной деятельности по оказанию услуг в рамках БРИКС. Одним из таких последствий является образование постоянного представительства иностранной компании в результате оказания услуг (service PE) (далее - постоянное представительство сервисного типа). Указанный вид постоянного представительства является достаточно распространенным, и, по данным исследователей, 42% соглашений об избежании двойного налогообложения в мире содержат условие об образовании такого вида постоянного представительства <4>.
(Захаров Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)С учетом вышеуказанной оценки БРИКС, а также мнения о том, что региональные интеграционные образования демонстрируют все большую степень либерализации торговых отношений <3>, представляется интересным рассмотреть налогово-правовые последствия трансграничной деятельности по оказанию услуг в рамках БРИКС. Одним из таких последствий является образование постоянного представительства иностранной компании в результате оказания услуг (service PE) (далее - постоянное представительство сервисного типа). Указанный вид постоянного представительства является достаточно распространенным, и, по данным исследователей, 42% соглашений об избежании двойного налогообложения в мире содержат условие об образовании такого вида постоянного представительства <4>.