Оказание агентских услуг иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание агентских услуг иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что агентские услуги иностранная организация фактически не оказывала. Из представленных договоров и других документов следует, что действия, необходимые в рамках агентского соглашения, выполнили иные лица. Соответственно, денежные средства, перечисленные иностранной организации, не связаны с ее предпринимательской деятельностью и облагаются налогом на прибыль на основании подп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что агентские услуги иностранная организация фактически не оказывала. Из представленных договоров и других документов следует, что действия, необходимые в рамках агентского соглашения, выполнили иные лица. Соответственно, денежные средства, перечисленные иностранной организации, не связаны с ее предпринимательской деятельностью и облагаются налогом на прибыль на основании подп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС в отношении агентских услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации - принципалу.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-08/70559)Вопрос: Об НДС в отношении агентских услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации - принципалу.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-08/70559)Вопрос: Об НДС в отношении агентских услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации - принципалу.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении агентского вознаграждения, выплаченного иностранной организации за оказание услуг по переводу оплаты за поставленный товар иностранному поставщику.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-08-05/48520)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении агентского вознаграждения, выплаченного иностранной организации за оказание услуг по переводу оплаты за поставленный товар иностранному поставщику.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-08-05/48520)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении агентского вознаграждения, выплаченного иностранной организации за оказание услуг по переводу оплаты за поставленный товар иностранному поставщику.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Это означает, что при оказании иностранной организацией агентских услуг по выполнению платежных операций не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Это означает, что при оказании иностранной организацией агентских услуг по выполнению платежных операций не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ.
Последние изменения: Налогообложение иностранных организаций в России
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил порядок начисления НДС при оказании иностранной компанией агентских услуг по поиску клиентов для российского налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил порядок начисления НДС при оказании иностранной компанией агентских услуг по поиску клиентов для российского налогоплательщика.
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной компанией, не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве плательщика НДС, по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ с территории иностранного государства (или наоборот), территория РФ не признается. Соответственно, российская организация, приобретающая данные услуги, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать НДС в российский бюджет по этим услугам. То же самое касается агента, привлеченного иностранной организацией к выполнению указанных услуг на основании агентского договора. (См. также Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050.)
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной компанией, не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве плательщика НДС, по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ с территории иностранного государства (или наоборот), территория РФ не признается. Соответственно, российская организация, приобретающая данные услуги, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать НДС в российский бюджет по этим услугам. То же самое касается агента, привлеченного иностранной организацией к выполнению указанных услуг на основании агентского договора. (См. также Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050.)
Готовое решение: В каких случаях и в какой срок налоговый агент выставляет счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры выставляют также налоговые агенты (российские организации, ИП или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные в РФ) - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры выставляют также налоговые агенты (российские организации, ИП или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные в РФ) - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Доходы иностранной организации от оказания агентских, посреднических услуг не поименованы в п. 1 ст. 309 НК РФ. Поэтому эти доходы не облагаются налогом на прибыль в РФ, если их оказание не приводит к образованию постоянного представительства в РФ. В последнем случае налогоплательщиком будет само постоянное представительство иностранной организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Доходы иностранной организации от оказания агентских, посреднических услуг не поименованы в п. 1 ст. 309 НК РФ. Поэтому эти доходы не облагаются налогом на прибыль в РФ, если их оказание не приводит к образованию постоянного представительства в РФ. В последнем случае налогоплательщиком будет само постоянное представительство иностранной организации.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил порядок начисления НДС при оказании иностранной компанией агентских услуг по поиску клиентов для российского налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил порядок начисления НДС при оказании иностранной компанией агентских услуг по поиску клиентов для российского налогоплательщика.