Ограничения по видам деятельности для самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Ограничения по видам деятельности для самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Не могут перейти на уплату НПД лица, если они (ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)Не могут перейти на уплату НПД лица, если они (ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ):
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя платить НПД с доходов, полученных от нынешнего работодателя или работодателя, от которого человек уволился меньше двух лет назад, а также с арендной платы за нежилую недвижимость. Самозанятому нельзя быть агентом или комиссионером, заниматься перепродажей товаров. Есть и другие ограничения по видам доходов и видам деятельности (Письма Минфина от 24.02.2022 N 03-11-11/12806, ФНС от 03.08.2021 N СД-4-3/10980@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя платить НПД с доходов, полученных от нынешнего работодателя или работодателя, от которого человек уволился меньше двух лет назад, а также с арендной платы за нежилую недвижимость. Самозанятому нельзя быть агентом или комиссионером, заниматься перепродажей товаров. Есть и другие ограничения по видам доходов и видам деятельности (Письма Минфина от 24.02.2022 N 03-11-11/12806, ФНС от 03.08.2021 N СД-4-3/10980@).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым (лицом, которое применяет налог на профессиональный доход (НПД)), в первую очередь важно учесть условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Если указанные ограничения соблюдаются, то Закон о налоге на профдоход не запрещает применение НПД для физлиц, оказывающих услуги по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости. Такую позицию высказал Минфин России (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-11-11/46304). Такие ограничения касаются в том числе видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Например, по общему правилу не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). Полагаем, ограничение в части посреднической деятельности может относиться и к смешанному договору с элементами посреднических договоров. Если исполнитель не вправе применять НПД, то заказчику в большинстве случаев придется удержать с выплаченных исполнителю сумм НДФЛ и уплатить его в бюджет в качестве налогового агента. Закон о налоге на профдоход, как и Гражданский кодекс РФ, не требует включать какие-либо условия в договор в связи с тем, что его сторона является самозанятым гражданином. Однако стороны по своему усмотрению могут включить в него:
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым (лицом, которое применяет налог на профессиональный доход (НПД)), в первую очередь важно учесть условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Если указанные ограничения соблюдаются, то Закон о налоге на профдоход не запрещает применение НПД для физлиц, оказывающих услуги по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости. Такую позицию высказал Минфин России (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-11-11/46304). Такие ограничения касаются в том числе видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Например, по общему правилу не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). Полагаем, ограничение в части посреднической деятельности может относиться и к смешанному договору с элементами посреднических договоров. Если исполнитель не вправе применять НПД, то заказчику в большинстве случаев придется удержать с выплаченных исполнителю сумм НДФЛ и уплатить его в бюджет в качестве налогового агента. Закон о налоге на профдоход, как и Гражданский кодекс РФ, не требует включать какие-либо условия в договор в связи с тем, что его сторона является самозанятым гражданином. Однако стороны по своему усмотрению могут включить в него:
Статья: Труд самозанятых - новая ли форма нетипичной занятости?
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Поднимем также проблему недостаточной проработанности норм об ограничении видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Поднимем также проблему недостаточной проработанности норм об ограничении видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Необходимо отметить, что самозанятый не является плательщиком НДФЛ. Он самостоятельно уплачивает НПД по ставке 4% (с дохода, полученного от физического лица) и по ставке 6% (с дохода, полученного от юридического лица). Перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых не ограничен, однако запреты на применение специального налогового режима установлены в ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Необходимо отметить, что самозанятый не является плательщиком НДФЛ. Он самостоятельно уплачивает НПД по ставке 4% (с дохода, полученного от физического лица) и по ставке 6% (с дохода, полученного от юридического лица). Перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых не ограничен, однако запреты на применение специального налогового режима установлены в ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Поднимем также проблему недостаточной проработанности норм об ограничении видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Поднимем также проблему недостаточной проработанности норм об ограничении видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых:
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых: