Оформление счета-фактуры НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление счета-фактуры НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил составления счетов-фактур при продаже металлолома пока нет. Однако ФНС России в Письме от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ дала разъяснения о порядке оформления счетов-фактур и декларации по НДС при исчислении налога с таких операций налоговыми агентами.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил составления счетов-фактур при продаже металлолома пока нет. Однако ФНС России в Письме от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ дала разъяснения о порядке оформления счетов-фактур и декларации по НДС при исчислении налога с таких операций налоговыми агентами.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил составления счетов-фактур при продаже металлолома пока нет. Однако в Письме от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ ФНС России дала разъяснения о порядке оформления счетов-фактур и декларации по НДС при исчислении налога с таких операций налоговыми агентами.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил составления счетов-фактур при продаже металлолома пока нет. Однако в Письме от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ ФНС России дала разъяснения о порядке оформления счетов-фактур и декларации по НДС при исчислении налога с таких операций налоговыми агентами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик ссылается на решение инспекции, на основании которого третье лицо привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения; в указанном решении отмечено, что налогоплательщик вел фиктивную деятельность в интересах контролирующего лица (третьего лица), которое погасило свою налоговую задолженность в полном объеме. Однако данное решение налогового органа не содержит выводов о необоснованном предъявлении обществом к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным с данной организацией; это решение не является предметом спора по настоящему делу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик ссылается на решение инспекции, на основании которого третье лицо привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения; в указанном решении отмечено, что налогоплательщик вел фиктивную деятельность в интересах контролирующего лица (третьего лица), которое погасило свою налоговую задолженность в полном объеме. Однако данное решение налогового органа не содержит выводов о необоснованном предъявлении обществом к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным с данной организацией; это решение не является предметом спора по настоящему делу.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
Вопрос: О внесении изменений в длящиеся договоры, заключении допсоглашений, доплате НДС и оформлении счетов-фактур в связи с применением с 01.01.2026 ставки НДС 22%.
(Письмо Минфина России от 11.02.2026 N 03-07-11/9814)Вопрос: С 01.01.2026 применима ставка НДС в размере 22% на основании принятого Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации".
(Письмо Минфина России от 11.02.2026 N 03-07-11/9814)Вопрос: С 01.01.2026 применима ставка НДС в размере 22% на основании принятого Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации".
Готовое решение: Счет-фактура в условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, п. 9 ст. 167, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры. При этом имейте в виду, что при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%, счет-фактура на аванс не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, п. 9 ст. 167, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры. При этом имейте в виду, что при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%, счет-фактура на аванс не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- из представленных истцом документов не следует, что в возмещении НДС отказано в результате ненадлежащего оформления счетов-фактур контрагентом, неуплаты НДС в бюджет этим поставщиком или иного виновного его действия;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- из представленных истцом документов не следует, что в возмещении НДС отказано в результате ненадлежащего оформления счетов-фактур контрагентом, неуплаты НДС в бюджет этим поставщиком или иного виновного его действия;
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру, если цена по договору указана в условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, п. 9 ст. 167, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры. При этом имейте в виду, что при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%, счет-фактура на аванс не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, п. 9 ст. 167, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры. При этом имейте в виду, что при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%, счет-фактура на аванс не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Вопрос: Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик на УСН первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: По условиям договора подряда ежемесячно для оплаты выставляются КС-2 и КС-3. Приемка объекта после окончания строительства. На момент заключения договора подрядчик (УСН) освобожден от НДС, стоимость работ в договоре указана без НДС. Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: По условиям договора подряда ежемесячно для оплаты выставляются КС-2 и КС-3. Приемка объекта после окончания строительства. На момент заключения договора подрядчик (УСН) освобожден от НДС, стоимость работ в договоре указана без НДС. Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.10. Является ли нарушением п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ заполнение счета-фактуры с опечатками, техническими ошибками? Может ли служить основанием для применения вычета счет-фактура, в котором допущены опечатки или иные технические ошибки (п. 1 ст. 169 НК РФ)?