Очередность предоставления вычетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Очередность предоставления вычетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь, возможность применения вычетов по НДС и отражения расходов при исчислении налога на прибыль обусловливается наличием реального осуществления хозяйственных операций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь, возможность применения вычетов по НДС и отражения расходов при исчислении налога на прибыль обусловливается наличием реального осуществления хозяйственных операций.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что требование о восстановлении НДС в связи с передачей имущества в рамках замещения активов должника должно включаться в состав текущих платежей, поскольку сама операция произведена в ходе конкурсного производства. Конкурсный управляющий настаивал на включении долга в третью очередь общего реестра требований кредиторов. Суд поддержал конкурсного управляющего, указав, что очередность такого долга определяется не датой возникновения обязанности восстановить НДС, а периодом, когда возникло первоначальное право на вычет. Поскольку должник применил вычет по НДС еще до возбуждения дела о банкротстве, то и требование о его восстановлении должно включаться в общий реестр.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что требование о восстановлении НДС в связи с передачей имущества в рамках замещения активов должника должно включаться в состав текущих платежей, поскольку сама операция произведена в ходе конкурсного производства. Конкурсный управляющий настаивал на включении долга в третью очередь общего реестра требований кредиторов. Суд поддержал конкурсного управляющего, указав, что очередность такого долга определяется не датой возникновения обязанности восстановить НДС, а периодом, когда возникло первоначальное право на вычет. Поскольку должник применил вычет по НДС еще до возбуждения дела о банкротстве, то и требование о его восстановлении должно включаться в общий реестр.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые режимы налоговых льгот в сфере развития научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и инноваций: российская и мировая практика
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)К примеру, в США система стимулов и льгот в сфере налогообложения, благодаря которым успешно развивается НИОКР, а также инновации в частном секторе, появилась еще в начале Второй мировой войны, активно процветая до сегодняшнего дня, не устаревая в силу введения новых законов и поправок. Это, в свою очередь, подразумевает применение вычетов из налогооблагаемой суммы расходов относительно экспериментальной и исследовательской деятельности именно в текущем году, а также амортизации расходов в пятилетний период с возможностью использовать льготы в сфере налогообложения, соответствующей деятельности, отрасли производства. С 80-х годов XX в. основным методическим инструментом в сфере налогового стимулирования в штатах Америки считается налоговый кредит на НИОКР, который успели оценить многие представители бизнес-среды.
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)К примеру, в США система стимулов и льгот в сфере налогообложения, благодаря которым успешно развивается НИОКР, а также инновации в частном секторе, появилась еще в начале Второй мировой войны, активно процветая до сегодняшнего дня, не устаревая в силу введения новых законов и поправок. Это, в свою очередь, подразумевает применение вычетов из налогооблагаемой суммы расходов относительно экспериментальной и исследовательской деятельности именно в текущем году, а также амортизации расходов в пятилетний период с возможностью использовать льготы в сфере налогообложения, соответствующей деятельности, отрасли производства. С 80-х годов XX в. основным методическим инструментом в сфере налогового стимулирования в штатах Америки считается налоговый кредит на НИОКР, который успели оценить многие представители бизнес-среды.
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Стандартный вычет на ребенка могут получить все россияне, у которых есть дети. В первую очередь обратиться за получением вычета родители могут к работодателю. Однако, если по каким-либо причинам компания вычет не предоставила, то его можно получить в налоговой инспекции по окончании года. Для этого сотруднику нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Стандартный вычет на ребенка могут получить все россияне, у которых есть дети. В первую очередь обратиться за получением вычета родители могут к работодателю. Однако, если по каким-либо причинам компания вычет не предоставила, то его можно получить в налоговой инспекции по окончании года. Для этого сотруднику нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ.
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 20.01.2026 N АПЛ25-386
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 28.10.2025 N АКПИ25-693 об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>Б. в административном иске полагал, что вопрос о выборе вида и очередности применения налоговых вычетов решается самостоятельно налогоплательщиком без получения разрешения налогового органа, а НК РФ, в том числе его глава 23, не содержит ограничительных условий для реализации налогоплательщиком права на подачу уточненной налоговой декларации, в том числе в целях перераспределения налоговых вычетов, в связи с чем изложенные в оспариваемых письмах разъяснения изменяют и дополняют законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливают не предусмотренные НК РФ правила.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 28.10.2025 N АКПИ25-693 об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>Б. в административном иске полагал, что вопрос о выборе вида и очередности применения налоговых вычетов решается самостоятельно налогоплательщиком без получения разрешения налогового органа, а НК РФ, в том числе его глава 23, не содержит ограничительных условий для реализации налогоплательщиком права на подачу уточненной налоговой декларации, в том числе в целях перераспределения налоговых вычетов, в связи с чем изложенные в оспариваемых письмах разъяснения изменяют и дополняют законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливают не предусмотренные НК РФ правила.
Статья: Налоговые стимулы для долгосрочных сбережений: работодателям - вычеты, гражданам - новые правила
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)С 2025 г. в России заработают новые налоговые льготы для работодателей, участвующих в программе долгосрочных сбережений (ПДС) своих сотрудников. Согласно поправкам в Налоговый кодекс <1> взносы компаний в пользу работников можно будет учитывать в расходах на оплату труда и освобождать от страховых взносов. Для граждан, в свою очередь, изменятся правила получения налоговых вычетов по ПДС, а с 2026 г. выплаты по таким договорам будут облагаться НДФЛ по отдельной шкале - 13 или 15%, аналогично доходу от инвестиций. Закон, призванный стимулировать добровольное пенсионное и сберегательное планирование, вступил в силу 17 ноября 2025 г., но ряд его положений распространяется на правоотношения с начала 2025-го.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)С 2025 г. в России заработают новые налоговые льготы для работодателей, участвующих в программе долгосрочных сбережений (ПДС) своих сотрудников. Согласно поправкам в Налоговый кодекс <1> взносы компаний в пользу работников можно будет учитывать в расходах на оплату труда и освобождать от страховых взносов. Для граждан, в свою очередь, изменятся правила получения налоговых вычетов по ПДС, а с 2026 г. выплаты по таким договорам будут облагаться НДФЛ по отдельной шкале - 13 или 15%, аналогично доходу от инвестиций. Закон, призванный стимулировать добровольное пенсионное и сберегательное планирование, вступил в силу 17 ноября 2025 г., но ряд его положений распространяется на правоотношения с начала 2025-го.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В-третьих, налогоплательщик в рамках арбитражного судопроизводства во всяком случае не может быть лишен права представлять документы, которые служат основанием для получения налогового вычета, независимо от того, были ли они истребованы и исследованы налоговым органом при решении вопроса о привлечении к налоговой ответственности и предоставлении указанного вычета. В свою очередь, суд обязан эти документы изучить.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В-третьих, налогоплательщик в рамках арбитражного судопроизводства во всяком случае не может быть лишен права представлять документы, которые служат основанием для получения налогового вычета, независимо от того, были ли они истребованы и исследованы налоговым органом при решении вопроса о привлечении к налоговой ответственности и предоставлении указанного вычета. В свою очередь, суд обязан эти документы изучить.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В первую очередь проверьте, истек ли с начала применения инвестиционного вычета срок, в течение которого отказываться от него нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)В первую очередь проверьте, истек ли с начала применения инвестиционного вычета срок, в течение которого отказываться от него нельзя.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, у своего работодателя (за исключением работодателей, применяющих АУСН). Это возможно, если налоговый орган подтвердил работодателю ваше права на получение вычета. Вам, в свою очередь, нужно подать работодателю письменное заявление о предоставлении вычета (п. 8 ст. 1, ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ; ст. 1, ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, у своего работодателя (за исключением работодателей, применяющих АУСН). Это возможно, если налоговый орган подтвердил работодателю ваше права на получение вычета. Вам, в свою очередь, нужно подать работодателю письменное заявление о предоставлении вычета (п. 8 ст. 1, ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ; ст. 1, ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).