Оценка должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Оценка должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")- представлены доказательства, свидетельствующие о подконтрольности контрагентов и налогоплательщика, поэтому не имеет правового значения оценка проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов;
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")- представлены доказательства, свидетельствующие о подконтрольности контрагентов и налогоплательщика, поэтому не имеет правового значения оценка проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов;
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с доводами налогового органа и учтя, в том числе вступивший в законную силу приговор суда, а также иные постановления по уголовному делу, представлены доказательства, свидетельствующие о фрагментарном характере наличия трудовых и материальных ресурсов у сомнительного контрагента, которые не сопоставимы с общим объемом работ и их стоимостью. Налогоплательщик создавал лишь видимость действий по проявлению должной осмотрительности направленных на оценку рисков неисполнения обязательств и деловой репутации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с доводами налогового органа и учтя, в том числе вступивший в законную силу приговор суда, а также иные постановления по уголовному делу, представлены доказательства, свидетельствующие о фрагментарном характере наличия трудовых и материальных ресурсов у сомнительного контрагента, которые не сопоставимы с общим объемом работ и их стоимостью. Налогоплательщик создавал лишь видимость действий по проявлению должной осмотрительности направленных на оценку рисков неисполнения обязательств и деловой репутации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая экспертиза договоров: методы прогнозирования и профилактики рисков
(Кашина К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 17-18)При ведении хозяйственной деятельности компании сталкиваются с необходимостью привлечения поставщиков, покупателей, подрядчиков. При заключении договоров необходимо проявлять должную налоговую осмотрительность, оценивать потенциальные налоговые риски, учитывать современные подходы налоговых органов, тенденции оспаривания расходов, а также текущую практику, в том числе связанную с применением положений ст. 54.1 НК РФ. На стадии обсуждения и подписания договоров можно исключить появление ряда негативных налоговых последствий и потенциальных затрат, связанных с ними, которые может понести компания ввиду деятельности ее контрагентов, а также обязательств по заключенным договорам.
(Кашина К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 17-18)При ведении хозяйственной деятельности компании сталкиваются с необходимостью привлечения поставщиков, покупателей, подрядчиков. При заключении договоров необходимо проявлять должную налоговую осмотрительность, оценивать потенциальные налоговые риски, учитывать современные подходы налоговых органов, тенденции оспаривания расходов, а также текущую практику, в том числе связанную с применением положений ст. 54.1 НК РФ. На стадии обсуждения и подписания договоров можно исключить появление ряда негативных налоговых последствий и потенциальных затрат, связанных с ними, которые может понести компания ввиду деятельности ее контрагентов, а также обязательств по заключенным договорам.
Статья: Об автоматизации антикоррупционного комплаенса в организациях
(Трунцевский Ю.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)- периодическое обновление оценки должной осмотрительности;
(Трунцевский Ю.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)- периодическое обновление оценки должной осмотрительности;
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)При оценке проявления налогоплательщиком должной осмотрительности необходимо исходить из поведения в гражданском (хозяйственном) обороте, ожидаемого от его разумного участника в сравнимых обстоятельствах.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)При оценке проявления налогоплательщиком должной осмотрительности необходимо исходить из поведения в гражданском (хозяйственном) обороте, ожидаемого от его разумного участника в сравнимых обстоятельствах.
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 10 (2021)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)Комитет рассмотрел заявление автора о том, что власти не приняли во внимание травматический опыт, пережитый детьми, в том числе в связи с необходимостью дважды бежать из страны происхождения, в одном случае через третью страну, а также их возвращение на родину и еще одну попытку бежать при весьма травмирующих обстоятельствах. Комитет счел, что, не заслушав Е.А. и Ю.А. по этим фактам, последствия которых для них могут сильно отличаться от последствий для их матери, национальные органы не проявили должной осмотрительности в оценке наилучшего обеспечения их интересов (пункт 7.4 Соображений).
(подготовлен Верховным Судом РФ)Комитет рассмотрел заявление автора о том, что власти не приняли во внимание травматический опыт, пережитый детьми, в том числе в связи с необходимостью дважды бежать из страны происхождения, в одном случае через третью страну, а также их возвращение на родину и еще одну попытку бежать при весьма травмирующих обстоятельствах. Комитет счел, что, не заслушав Е.А. и Ю.А. по этим фактам, последствия которых для них могут сильно отличаться от последствий для их матери, национальные органы не проявили должной осмотрительности в оценке наилучшего обеспечения их интересов (пункт 7.4 Соображений).