Обязательные условия для вычета ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательные условия для вычета ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не может. Это обусловлено тем, что возмещение ущерба не облагается НДС. В связи с этим не выполняется одно из обязательных условий для принятия НДС к вычету - использование товаров (работ, услуг), со стоимости которых предъявлен НДС, в операциях, признаваемых объектом налогообложения. Это следует из пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не может. Это обусловлено тем, что возмещение ущерба не облагается НДС. В связи с этим не выполняется одно из обязательных условий для принятия НДС к вычету - использование товаров (работ, услуг), со стоимости которых предъявлен НДС, в операциях, признаваемых объектом налогообложения. Это следует из пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ.
Готовое решение: Можно ли принять НДС к вычету по товару в пути
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, принять к вычету "входной" НДС по товарам в пути можно, если эти товары у вас в собственности, вы приняли их к учету, у вас есть правильно оформленный счет-фактура, товарная накладная и выполнены другие обязательные условия для вычета НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, принять к вычету "входной" НДС по товарам в пути можно, если эти товары у вас в собственности, вы приняли их к учету, у вас есть правильно оформленный счет-фактура, товарная накладная и выполнены другие обязательные условия для вычета НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив, что налогоплательщик не осуществил возврат денежных средств контрагенту, то есть обязательные условия для принятия к вычету сумм ранее исчисленного налога не исполнены, суд пришел к выводу о том, что у налогоплательщика отсутствует право на вычет НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив, что налогоплательщик не осуществил возврат денежных средств контрагенту, то есть обязательные условия для принятия к вычету сумм ранее исчисленного налога не исполнены, суд пришел к выводу о том, что у налогоплательщика отсутствует право на вычет НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС, так как после признания сделки, в которой участвовал налогоплательщик, недействительной последний не возвратил денежные средства покупателю по договору в рамках двусторонней реституции. Налоговый орган пришел к выводу, что общество не выполнило обязательное условие, необходимое для заявления к вычету НДС. Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. Суд, руководствуясь положениями п. 2 ст. 167 ГК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 8, ст. 54, п. 1 ст. 146 и п. 5 ст. 171 НК РФ, указал, что у общества право на перерасчет налоговых обязательств возникает только после проведения двусторонней реституции, то есть возврата сторонами друг другу всего полученного по сделке. Данные необходимые действия налогоплательщик не совершал, а следовательно, право на возмещение НДС у него отсутствует.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС, так как после признания сделки, в которой участвовал налогоплательщик, недействительной последний не возвратил денежные средства покупателю по договору в рамках двусторонней реституции. Налоговый орган пришел к выводу, что общество не выполнило обязательное условие, необходимое для заявления к вычету НДС. Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. Суд, руководствуясь положениями п. 2 ст. 167 ГК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 8, ст. 54, п. 1 ст. 146 и п. 5 ст. 171 НК РФ, указал, что у общества право на перерасчет налоговых обязательств возникает только после проведения двусторонней реституции, то есть возврата сторонами друг другу всего полученного по сделке. Данные необходимые действия налогоплательщик не совершал, а следовательно, право на возмещение НДС у него отсутствует.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Иными словами, обязательными условиями для вычета НДС при ввозе товара являются, в частности, принятие таких товаров на учет и фактическая уплата ввозного НДС. При этом НК РФ не конкретизирует порядок принятия товара на учет и подлежащие применению счета учета, поэтому в силу п. 1 ст. 11 НК РФ должны применяться правила бухгалтерского законодательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Иными словами, обязательными условиями для вычета НДС при ввозе товара являются, в частности, принятие таких товаров на учет и фактическая уплата ввозного НДС. При этом НК РФ не конкретизирует порядок принятия товара на учет и подлежащие применению счета учета, поэтому в силу п. 1 ст. 11 НК РФ должны применяться правила бухгалтерского законодательства.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При невыполнении любого из обязательных условий заявлять вычет "входного" НДС по таким операциям неправомерно (п. 6 ст. 171, абз. 1 п. 5 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.10.2022 N СД-3-3/11361@).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При невыполнении любого из обязательных условий заявлять вычет "входного" НДС по таким операциям неправомерно (п. 6 ст. 171, абз. 1 п. 5 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.10.2022 N СД-3-3/11361@).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, по нашему мнению, принять к вычету предъявленный поставщиком НДС по товарам в пути можно, если по условиям договора они перешли под контроль (в собственность) организации, приняты к учету, имеется накладная и выполнены другие обязательные условия для вычета НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, по нашему мнению, принять к вычету предъявленный поставщиком НДС по товарам в пути можно, если по условиям договора они перешли под контроль (в собственность) организации, приняты к учету, имеется накладная и выполнены другие обязательные условия для вычета НДС.
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу вы можете заявить НДС к вычету в том квартале, в котором выполнены все обязательные условия для этого. Однако вычеты "входного" НДС можно заявить также в течение трех лет с момента принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), если нет исключений (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу вы можете заявить НДС к вычету в том квартале, в котором выполнены все обязательные условия для этого. Однако вычеты "входного" НДС можно заявить также в течение трех лет с момента принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), если нет исключений (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235).
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Вычет по "входному" или "ввозному" НДС при УСН вы заявить не можете. При применении спецрежима у вас не выполняются обязательные условия принятия НДС к вычету: вы должны быть плательщиком НДС и использовать приобретенные товары (работы, услуги) или имущественные права в облагаемой НДС деятельности (пп. 3 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 171, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Вычет по "входному" или "ввозному" НДС при УСН вы заявить не можете. При применении спецрежима у вас не выполняются обязательные условия принятия НДС к вычету: вы должны быть плательщиком НДС и использовать приобретенные товары (работы, услуги) или имущественные права в облагаемой НДС деятельности (пп. 3 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 171, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если вместе с кассовым чеком продавец выдал вашему подотчетному лицу счет-фактуру, то вы сможете принять к вычету "входной" НДС при соблюдении иных обязательных условий для вычета (п. 1 ст. 172 НК РФ). Одним из таких условий является отражение в учете приобретенных товаров (работ, услуг) на основании первичных документов продавца (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вместе с кассовым чеком продавец выдал вашему подотчетному лицу счет-фактуру, то вы сможете принять к вычету "входной" НДС при соблюдении иных обязательных условий для вычета (п. 1 ст. 172 НК РФ). Одним из таких условий является отражение в учете приобретенных товаров (работ, услуг) на основании первичных документов продавца (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Типовая ситуация: Как принять к вычету входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия для принятия к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) таковы (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия для принятия к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) таковы (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ):