Обязательные неналоговые платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательные неналоговые платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Раздел "Учет расчетов по налогам и сборам, страховым взносам и другим обязательным неналоговым платежам (счета 68, 19, 09, 77, 69, 76)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: Согласно ст. 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" экологический сбор является обязательным неналоговым платежом, который уплачивается организациями-производителями или организациями-экспортерами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: Согласно ст. 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" экологический сбор является обязательным неналоговым платежом, который уплачивается организациями-производителями или организациями-экспортерами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 13 "Требования, предъявляемые к исполнительным документам" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве""Вывод суда о том, что приведенные в ст. 127 ГПК РФ требования к содержанию судебного приказа не обязывают указывать уникальный идентификатор начисления, является необоснованным, поскольку задолженность по арендной плате является задолженностью по платежам в бюджет по смыслу части 1.1 статьи 13 Закона об исполнительном производстве, так как денежные средства, поступающие от физических и юридических лиц в адрес Агентства в виде сумм задолженности за неисполнение обязательств по оплате найма жилого помещения, являются неналоговыми поступлениями, которые носят характер обязательных платежей и возлагают обязанность сформировать УИН."
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность (штраф) за невнесение платы в систему "Платон"
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем допущенное обществом нарушение обусловлено не несоблюдением норм действующего законодательства в сфере безопасности дорожного движения, а неуплатой обязательного неналогового платежа. Оспариваемое постановление вынесено в отношении общества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности (доставкой товаров в магазины).
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем допущенное обществом нарушение обусловлено не несоблюдением норм действующего законодательства в сфере безопасности дорожного движения, а неуплатой обязательного неналогового платежа. Оспариваемое постановление вынесено в отношении общества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности (доставкой товаров в магазины).
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"О связи"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)2. Средства резерва универсального обслуживания в полном объеме поступлений от источников его формирования расходуются исключительно на цели, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Правильность и своевременность осуществления операторами сети связи общего пользования обязательных отчислений (неналоговых платежей) в резерв универсального обслуживания контролируются федеральным органом исполнительной власти в области связи.
(ред. от 20.02.2026)
"О связи"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)2. Средства резерва универсального обслуживания в полном объеме поступлений от источников его формирования расходуются исключительно на цели, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Правильность и своевременность осуществления операторами сети связи общего пользования обязательных отчислений (неналоговых платежей) в резерв универсального обслуживания контролируются федеральным органом исполнительной власти в области связи.
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)Статья 13.38. Несвоевременная или неполная уплата оператором сети связи общего пользования обязательных отчислений (неналоговых платежей) в резерв универсального обслуживания
(ред. от 26.07.2026)Статья 13.38. Несвоевременная или неполная уплата оператором сети связи общего пользования обязательных отчислений (неналоговых платежей) в резерв универсального обслуживания
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)3. Можно ли при УСН учесть обязательные неналоговые платежи
(КонсультантПлюс, 2026)3. Можно ли при УСН учесть обязательные неналоговые платежи
Статья: Алгоритм конституционализации законодательства о сборах неналогового характера в Российской Федерации
(Крусс В.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)К сожалению, научное согласие в обозначенном отношении не достигнуто. Как известно, согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; федеральные налоги и сборы находятся в ведении Российской Федерации, а органы местного самоуправления самостоятельно вводят местные налоги и сборы (ст. 57; п. "з" ст. 71, ч. 1 ст. 132 Конституции РФ). При этом установление общих принципов налогообложения и сборов находится в совместном ведении Федерации и субъектов РФ, но устанавливаются они федеральным законом (п. "и" ч. 1 ст. 72, ч. 3 ст. 75). Кажущееся лингвистическое противоречие в отношении названных принципов было снято Конституционным Судом РФ, который указал, что право субъектов РФ на законодательное установление налогов всегда носит производный (связанный общими принципами) характер <5>. Тем самым Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. N 5-П (далее - Постановление N 5) положило начало процессу конституционализации как самих общих принципов, так и подчиненных им полномочий субфедеральных властных органов в сфере налогообложения и сборов, а затем и полномочий представительных органов муниципальных образований <6> и федеральных территорий <7> по введению местных налогов и сборов. Из чего, однако, не вытекает номинально-формальное единство российской налоговой системы, тем более применительно к обязательным неналоговым платежам.
(Крусс В.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)К сожалению, научное согласие в обозначенном отношении не достигнуто. Как известно, согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; федеральные налоги и сборы находятся в ведении Российской Федерации, а органы местного самоуправления самостоятельно вводят местные налоги и сборы (ст. 57; п. "з" ст. 71, ч. 1 ст. 132 Конституции РФ). При этом установление общих принципов налогообложения и сборов находится в совместном ведении Федерации и субъектов РФ, но устанавливаются они федеральным законом (п. "и" ч. 1 ст. 72, ч. 3 ст. 75). Кажущееся лингвистическое противоречие в отношении названных принципов было снято Конституционным Судом РФ, который указал, что право субъектов РФ на законодательное установление налогов всегда носит производный (связанный общими принципами) характер <5>. Тем самым Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. N 5-П (далее - Постановление N 5) положило начало процессу конституционализации как самих общих принципов, так и подчиненных им полномочий субфедеральных властных органов в сфере налогообложения и сборов, а затем и полномочий представительных органов муниципальных образований <6> и федеральных территорий <7> по введению местных налогов и сборов. Из чего, однако, не вытекает номинально-формальное единство российской налоговой системы, тем более применительно к обязательным неналоговым платежам.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Обязательные неналоговые платежи >>>
Статья: Телематические услуги связи
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- представление сведений о базе расчета обязательных отчислений (неналоговых платежей) в резерв универсального обслуживания в порядке и по форме, которые установлены федеральным органом исполнительной власти в области связи. Соответствующие Порядок и Форма утверждены Приказом Минцифры России от 10.11.2021 N 1164;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- представление сведений о базе расчета обязательных отчислений (неналоговых платежей) в резерв универсального обслуживания в порядке и по форме, которые установлены федеральным органом исполнительной власти в области связи. Соответствующие Порядок и Форма утверждены Приказом Минцифры России от 10.11.2021 N 1164;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Согласно другой позиции предлагается жестко отграничивать налоги от любых иных обязательных взиманий неналогового характера. По мнению сторонников такого подхода, "...основным и единственным юридическим критерием отличия налога от иного неналогового платежа выступает признак нормативно-отраслевого регулирования: налоговые отношения, в том числе взимание налогов, регламентируются нормами налогового законодательства, в то время как неналоговые обязательные платежи - нормами иных отраслей законодательства, в частности, пенсионного права, социального обеспечения, экологического, патентного и др." <68>. Одновременно предполагается, что сборы и пошлины, непосредственно предусмотренные налоговым законодательством, тождественны по своей сути налогам; различия между ними имеются лишь в теоретическом плане <69>. Однако согласно ныне действующему законодательству нет оснований для исключения сборов любого вида из сферы действия налогового законодательства, тем более что термин "неналоговый сбор" в праве не определен и в нормативно-правовых актах последнего времени практически не используется. Обоснованность регулирования отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов единой отраслью налогового законодательства (законодательства о налогах и сборах) убедительно подтверждает уже сам по себе факт наличия в части первой НК РФ многочисленных принципов, норм и положений, в одинаковой степени применяемых как в отношении налогов, так и в отношении сборов <70>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Согласно другой позиции предлагается жестко отграничивать налоги от любых иных обязательных взиманий неналогового характера. По мнению сторонников такого подхода, "...основным и единственным юридическим критерием отличия налога от иного неналогового платежа выступает признак нормативно-отраслевого регулирования: налоговые отношения, в том числе взимание налогов, регламентируются нормами налогового законодательства, в то время как неналоговые обязательные платежи - нормами иных отраслей законодательства, в частности, пенсионного права, социального обеспечения, экологического, патентного и др." <68>. Одновременно предполагается, что сборы и пошлины, непосредственно предусмотренные налоговым законодательством, тождественны по своей сути налогам; различия между ними имеются лишь в теоретическом плане <69>. Однако согласно ныне действующему законодательству нет оснований для исключения сборов любого вида из сферы действия налогового законодательства, тем более что термин "неналоговый сбор" в праве не определен и в нормативно-правовых актах последнего времени практически не используется. Обоснованность регулирования отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов единой отраслью налогового законодательства (законодательства о налогах и сборах) убедительно подтверждает уже сам по себе факт наличия в части первой НК РФ многочисленных принципов, норм и положений, в одинаковой степени применяемых как в отношении налогов, так и в отношении сборов <70>.
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Исследуя дефиниции налогового контроля, обратимся к точке зрения А.А. Пилипенко, который определяет налоговый контроль как "регламентированную законодательством деятельность уполномоченных на то государством органов, которая обеспечивает учет субъектов и объектов (предметов) налогообложения, правильность исчисления, своевременность и полноту внесения налогов и обязательных неналоговых платежей в централизованные денежные фонды государства" [6, с. 82].
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Исследуя дефиниции налогового контроля, обратимся к точке зрения А.А. Пилипенко, который определяет налоговый контроль как "регламентированную законодательством деятельность уполномоченных на то государством органов, которая обеспечивает учет субъектов и объектов (предметов) налогообложения, правильность исчисления, своевременность и полноту внесения налогов и обязательных неналоговых платежей в централизованные денежные фонды государства" [6, с. 82].
Статья: Экологическая ответственность импортера и производителя: отчетность и экосбор
(Ермолаева М.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)Экологический сбор - это неналоговый обязательный платеж производителей и импортеров, которые самостоятельно не утилизируют отходы от своей продукции. Важно не путать экосбор с платой за негативное воздействие на окружающую среду, которая является платежом за выбросы в воздух или сбросы в воду в процессе производства.
(Ермолаева М.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)Экологический сбор - это неналоговый обязательный платеж производителей и импортеров, которые самостоятельно не утилизируют отходы от своей продукции. Важно не путать экосбор с платой за негативное воздействие на окружающую среду, которая является платежом за выбросы в воздух или сбросы в воду в процессе производства.
Статья: Анализ судебных споров касательно отдельных оснований увеличения экологических платежей
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Хотя в Российской Федерации ПНВОС не является налогом, по мнению автора статьи, обязательные неналоговые платежи могут выполнять регулирующую функцию (как и налоги): установление различных коэффициентов может носить стимулирующий характер, как "штрафной", так и "поощрительный".
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Хотя в Российской Федерации ПНВОС не является налогом, по мнению автора статьи, обязательные неналоговые платежи могут выполнять регулирующую функцию (как и налоги): установление различных коэффициентов может носить стимулирующий характер, как "штрафной", так и "поощрительный".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)4. Иные обязательные (неналоговые) платежи
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)4. Иные обязательные (неналоговые) платежи