Обязанности налоговых органов
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанности налоговых органов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как открыть брокерский счет на территории РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Но учтите, что это касается только ситуаций, когда речь идет именно о специальном брокерском счете, который является банковским счетом. Если, например, брокером выступает кредитная организация, то счет, на котором она учитывает средства клиентов по брокерским операциям без заключения договора банковского счета, не отвечает признакам, предусмотренным п. 2 ст. 11 НК РФ (Письмо Минфина России от 04.04.2017 N 03-02-08/19780). Соответственно, у кредитной организации не возникает обязанность уведомлять налоговый орган о его открытии.
(КонсультантПлюс, 2026)Но учтите, что это касается только ситуаций, когда речь идет именно о специальном брокерском счете, который является банковским счетом. Если, например, брокером выступает кредитная организация, то счет, на котором она учитывает средства клиентов по брокерским операциям без заключения договора банковского счета, не отвечает признакам, предусмотренным п. 2 ст. 11 НК РФ (Письмо Минфина России от 04.04.2017 N 03-02-08/19780). Соответственно, у кредитной организации не возникает обязанность уведомлять налоговый орган о его открытии.
Готовое решение: В каких случаях представляется уточненная декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Вы обязаны подать уточненную декларацию по НДС во всех случаях, когда обнаружили, что в ранее поданной декларации занижен налог к уплате. В остальных случаях представление уточненки является вашим правом, а не обязанностью. Если налог доначислила инспекция по итогам проверки, уточненную декларацию подавать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы обязаны подать уточненную декларацию по НДС во всех случаях, когда обнаружили, что в ранее поданной декларации занижен налог к уплате. В остальных случаях представление уточненки является вашим правом, а не обязанностью. Если налог доначислила инспекция по итогам проверки, уточненную декларацию подавать не нужно.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, исходя из подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ учет названного обстоятельства является правом, а не обязанностью налогового органа. Кроме того, размер штрафа был снижен налоговым органом в 8 раз ввиду других обстоятельств: тяжелого материального положения общества, привлечения его к налоговой ответственности впервые и осуществления строительства социально значимого объекта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, исходя из подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ учет названного обстоятельства является правом, а не обязанностью налогового органа. Кроме того, размер штрафа был снижен налоговым органом в 8 раз ввиду других обстоятельств: тяжелого материального положения общества, привлечения его к налоговой ответственности впервые и осуществления строительства социально значимого объекта.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что утверждение налогоплательщика о неверном определении инспекцией его налоговых обязательств и необходимости проведения налоговой реконструкции является необоснованным, поскольку не предусмотрена обязанность налогового органа по проведению реконструкции НДС в отсутствие операций как таковых.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что утверждение налогоплательщика о неверном определении инспекцией его налоговых обязательств и необходимости проведения налоговой реконструкции является необоснованным, поскольку не предусмотрена обязанность налогового органа по проведению реконструкции НДС в отсутствие операций как таковых.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 32. Обязанности налоговых органов
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 32. Обязанности налоговых органов
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчислить НДФЛ и подать декларацию необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил вам и в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ). Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Налоговую декларацию в таких случаях представлять не нужно (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2, п. п. 2, 3, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчислить НДФЛ и подать декларацию необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил вам и в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ). Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Налоговую декларацию в таких случаях представлять не нужно (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2, п. п. 2, 3, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)1. Права и обязанности налоговых органов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)1. Права и обязанности налоговых органов
Готовое решение: Срок исковой давности для взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам)
(КонсультантПлюс, 2026)Направлять постановление вам инспекция не должна. Положениями ст. 47 НК РФ такая обязанность налоговых органов не предусмотрена.
(КонсультантПлюс, 2026)Направлять постановление вам инспекция не должна. Положениями ст. 47 НК РФ такая обязанность налоговых органов не предусмотрена.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС, начисленного в течение налогового периода. Право на этот вычет имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС, начисленного в течение налогового периода. Право на этот вычет имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2. Права и обязанности налоговых органов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2. Права и обязанности налоговых органов
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Промежуточную бухгалтерскую отчетность нужно представить в налоговые органы, если обязанность составлять ее предусмотрена законодательством РФ, нормативными правовыми актами по бухучету. Это касается, например, исполнителей поставок продукции по гособоронзаказу. Не требуется подавать отчетность в налоговые органы, если она составляется на основании договоров, учредительных документов организации, решений ее собственника. Подача промежуточной отчетности в органы статистики законодательством не предусмотрена. Это следует из ч. 4 ст. 13, ч. 3, п. 6 ч. 4, ч. 10 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете, п. 16.1 ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2012 N 275-ФЗ, Информационного сообщения Минфина России от 17.12.2025 N ИС-учет-61.
(КонсультантПлюс, 2026)Промежуточную бухгалтерскую отчетность нужно представить в налоговые органы, если обязанность составлять ее предусмотрена законодательством РФ, нормативными правовыми актами по бухучету. Это касается, например, исполнителей поставок продукции по гособоронзаказу. Не требуется подавать отчетность в налоговые органы, если она составляется на основании договоров, учредительных документов организации, решений ее собственника. Подача промежуточной отчетности в органы статистики законодательством не предусмотрена. Это следует из ч. 4 ст. 13, ч. 3, п. 6 ч. 4, ч. 10 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете, п. 16.1 ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2012 N 275-ФЗ, Информационного сообщения Минфина России от 17.12.2025 N ИС-учет-61.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)92. Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)" [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 05.05.2021).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)92. Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)" [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 05.05.2021).
Вопрос: Операции по счетам налогоплательщика приостановлены в 2024 г. по основанию неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Сохранит ли действие данное приостановление операций по счетам налогоплательщика после 05.02.2025?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Операции по счетам налогоплательщика приостановлены в 2024 г. по основанию неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Сохранит ли действие данное приостановление операций по счетам налогоплательщика после 05.02.2025?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Операции по счетам налогоплательщика приостановлены в 2024 г. по основанию неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Сохранит ли действие данное приостановление операций по счетам налогоплательщика после 05.02.2025?