ОбрАзовательные Услуги Иностранных Организаций НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу ОбрАзовательные Услуги Иностранных Организаций НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Относятся ли услуги по повышению квалификации, оказанные иностранной организацией, к образовательным в целях НДС?
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 29.06.2023 N 461/пр
(ред. от 25.06.2024)
"Об утверждении типовой формы инвестиционной декларации, прилагаемой к заявлению о заключении договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2023 N 74082)Суммарная доля участия в уставном капитале организации Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных, общественных, религиозных организаций, фондов (процентов)
(ред. от 25.06.2024)
"Об утверждении типовой формы инвестиционной декларации, прилагаемой к заявлению о заключении договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2023 N 74082)Суммарная доля участия в уставном капитале организации Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных, общественных, религиозных организаций, фондов (процентов)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684) суммы НДС, предъявленные российской организации при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых территория РФ не является, отдельно не выделяются, а формируют цену услуги и учитываются в расходах в составе этой цены <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684) суммы НДС, предъявленные российской организации при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых территория РФ не является, отдельно не выделяются, а формируют цену услуги и учитываются в расходах в составе этой цены <**>.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при уступке прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из государственного экспортного кредита.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-06/1/71023)В соответствии с пунктом 3 статьи 279 Кодекса при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования или получившим такое право требования в результате ликвидации иностранной организации (прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) при выполнении условий, установленных пунктами 2.2 и 2.3 статьи 277 Кодекса, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга, если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 309.1 или пунктом 2.2 статьи 277 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-06/1/71023)В соответствии с пунктом 3 статьи 279 Кодекса при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования или получившим такое право требования в результате ликвидации иностранной организации (прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) при выполнении условий, установленных пунктами 2.2 и 2.3 статьи 277 Кодекса, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга, если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 309.1 или пунктом 2.2 статьи 277 Кодекса.
Вопрос: По условиям договора ООО (поверенный) через свой иностранный филиал за вознаграждение погашает задолженность доверителя перед канадским поставщиком. Выступает ли доверитель налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения поверенному?
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, международные компании, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ (п. 2 ст. 11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, международные компании, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ (п. 2 ст. 11 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, если иностранная организация оказывает российской компании рекламные или маркетинговые услуги, то они облагаются российским НДС по ставке 20%. При этом российская компания исчисляет, удерживает налог из дохода, выплачиваемого иностранной организации, и перечисляет налог в бюджет (ст. 161 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, если иностранная организация оказывает российской компании рекламные или маркетинговые услуги, то они облагаются российским НДС по ставке 20%. При этом российская компания исчисляет, удерживает налог из дохода, выплачиваемого иностранной организации, и перечисляет налог в бюджет (ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Возникают ли у российской организации в 2025 г. обязанности налогового агента по НДС, если заключен договор с иностранной организацией (Казахстан), которая оказывает удаленно образовательные услуги профессиональной переподготовки для работника российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникают ли у российской организации в 2025 г. обязанности налогового агента по НДС, если заключен договор с иностранной организацией (Казахстан), которая оказывает удаленно образовательные услуги профессиональной переподготовки для работника российской организации, находящегося в РФ? Исполнитель предоставляет работнику удаленный доступ к образовательной платформе, а также направляет на электронную почту образовательный материал.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникают ли у российской организации в 2025 г. обязанности налогового агента по НДС, если заключен договор с иностранной организацией (Казахстан), которая оказывает удаленно образовательные услуги профессиональной переподготовки для работника российской организации, находящегося в РФ? Исполнитель предоставляет работнику удаленный доступ к образовательной платформе, а также направляет на электронную почту образовательный материал.
Вопрос: Возникают ли у банка обязанности налогового агента по НДС при приобретении банком у организации-нерезидента консультационных услуг и услуг по подготовке системы международных платежей?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: На основании п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ организации признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Под организациями в целях применения налогового законодательства понимаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные организации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, организации и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации) (п. 2 ст. 11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: На основании п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ организации признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Под организациями в целях применения налогового законодательства понимаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные организации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, организации и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации) (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Вопрос: Организация перечисляет плату за товар иностранному поставщику через агента - резидента Индонезии, которому выплачивается агентское вознаграждение. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части оплаты поставщику и налоговым агентом по НДС в части агентского вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При перечислении агентского вознаграждения организация не является налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При перечислении агентского вознаграждения организация не является налоговым агентом по НДС.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налог на прибыль (регулируется гл. 25 НК РФ). Предусматривает, что иностранные компании, которые не имеют на территории РФ своего постоянного представительства <1>, могут быть плательщиками налогов с доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. Доходы, полученные иностранной организацией на территории РФ от осуществления работ, оказания услуг, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, обложению налогом не подлежат.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налог на прибыль (регулируется гл. 25 НК РФ). Предусматривает, что иностранные компании, которые не имеют на территории РФ своего постоянного представительства <1>, могут быть плательщиками налогов с доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. Доходы, полученные иностранной организацией на территории РФ от осуществления работ, оказания услуг, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, обложению налогом не подлежат.
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.