ОбрАзовательная деятельность налоги



Подборка наиболее важных документов по запросу ОбрАзовательная деятельность налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Еще

Формы документов

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Форма: Заявление в налоговый орган о применении налоговой ставки ноль процентов по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)
показать больше документов

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил государственному учреждению земельный налог, сделав вывод о неправомерном отнесении земельных участков к объектам, изъятым из оборота в соответствии с законодательством РФ. Налогоплательщик полагал, что принадлежащие ему земельные участки являются изъятыми из оборота как занятые находящимися в федеральной собственности объектами использования атомной энергии. Учреждение осуществляет использование установок, генерирующих ионизирующее излучение, а также хранение и использование радиоактивных веществ в лабораториях учебных корпусов, поэтому в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ земельные участки не признаются объектом налогообложения земельным налогом. Суд признал правомерным доначисление земельного налога, отметив, что основным видом деятельности учреждения является образовательная деятельность, а не использование атомной энергии, видом разрешенного использования спорных земельных участков является эксплуатация и обслуживание зданий и сооружений, объекты использования атомной энергии находятся в учебных корпусах учреждения и занимают незначительную часть площади относительно площади земельных участков (менее 1 процента), на земельных участках расположены не только учебные корпуса университета, в которых размещены объекты использования атомной энергии, но и другие корпуса, которые не имеют отношения к использованию атомной энергии.
показать больше документов

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Вопрос: О применении налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-03-06/1/5193)Вопрос: О применении налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Вопрос: О сроке подачи заявления организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25373)Вопрос: О сроке подачи заявления организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
показать больше документов

Нормативные акты

Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены п. 3 и п. 4 ст. 284 НК РФ)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)Статья 284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность
показать больше документов
Вопрос: О праве на применение ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность в ЛНР.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-08/26981)Вопрос: О праве на применение ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность в ЛНР.
Готовое решение: Что может сделать инспекция, если не представить налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)счет в банке (лицевой счет в соответствии с бюджетным законодательством РФ) открывает организация, которая ведет медицинскую деятельность, включенную в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности для применения налоговой ставки 0% по налогу на прибыль;
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вам уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму расходов на обучение определенных категорий лиц в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (то есть уплачивать налог в меньшей сумме). Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента РФ и получать доходы, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Во-первых, налоговое законодательство не обязывает физических лиц, обращающихся за вычетом расходов на обучение и (или) лечение, представлять в налоговый орган копию лицензии лица, оказывающего услугу, на осуществление образовательной/медицинской деятельности. Тем не менее налоговые инспекции могут запрашивать у налогоплательщика этот документ. Несмотря на то, что ФНС РФ указывает на необходимость его представления только в случае, если реквизиты лицензии не содержатся в договоре на обучение/лечение либо в Справке об оплате медицинских услуг <4>, сама возможность такого требования со стороны налоговой инспекции не соответствует правовой конструкции налоговых вычетов. В подп. 2 и подп. 3 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (нормах, регулирующих указанные вычеты), нет положения, устанавливающего обязанность граждан представлять в налоговую инспекцию какие-либо документы в дополнение к тем, которые подтверждают расходы. Так, условиями уменьшения дохода являются: с одной стороны, наличие лицензии на осуществление образовательной/медицинской деятельности у экономического субъекта и, с другой стороны, представление налогоплательщиком документов о расходах. То есть для него достаточным основанием реализации права на вычет является оплата лицензированной услуги, но доказывание того, что она лицензирована, не должно выдвигаться в качестве требования к налогоплательщику независимо от того, как оформлен договор. Как следствие, текущая практика предоставления вычетов отличается от намерений законодателя. При этом важно заметить, что еще в 2006 г. <5> ФНС РФ сформулировала принципиально иной подход к истребованию информации о лицензиях. Его основу тогда составили следующие положения:
Готовое решение: Как учесть доходы от оказания платных образовательных услуг при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, которые осуществляют образовательную деятельность, могут применять ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1 ст. 284.1 НК РФ). Нулевую ставку можно применять при одновременном соблюдении следующих условий:
Готовое решение: Как уплачивают налог на прибыль отдельные категории налогоплательщиков
(КонсультантПлюс, 2025)НКО, которые ведут образовательную и медицинскую деятельность, применяют ставку 0% по налогу на прибыль. Для этого они должны соблюдать условия, которые установлены ст. 284.1 НК РФ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162 дополнительно указывается, что представление налогоплательщиком в налоговый орган справки в целях получения социального налогового вычета не требуется в случае представления в установленном порядке в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, и его размещения налоговым органом в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
Статья: Косметологические услуги
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Существует и иная (более общая) градация видов косметологических услуг. К примеру, в разд. 2 Перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917, косметология подразделяется на терапевтическую и хирургическую.

Правовые ресурсы