Образец чека самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Образец чека самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
Нормативные акты
Формы
Вопрос: Как отчитаться при переквалификации договора организации с самозанятым в трудовой, если контракт с самозанятым заключен на полгода, платежи по нему ежемесячные? Есть ли особенности учета затрат, принятых по чеку из "Моего налога"? Вправе ли организация учесть страховые взносы в расходах по налогу на прибыль (УСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В части особенностей учета затрат на оплату самозанятому в составе расходов в целях налогообложения, которые были приняты на основании чека из приложения "Мой налог", следует учитывать, что для организаций наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы (п. 4 Письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ "О применении налога на профессиональный доход").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В части особенностей учета затрат на оплату самозанятому в составе расходов в целях налогообложения, которые были приняты на основании чека из приложения "Мой налог", следует учитывать, что для организаций наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы (п. 4 Письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ "О применении налога на профессиональный доход").
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Это противоречит договору с физлицом и иным документам, в которых указана сумма вознаграждения 100 тыс. руб. (например, акту выполнения работ). Именно 100 тыс. руб. должны быть учтены в налоговых расходах организации, и только с этой суммы она должна начислить страховые взносы. А в случаях, как в нашем примере, когда с физлицом заключен договор как с плательщиком НПД, этот его статус указан в самом договоре и сумма дохода 100 тыс. руб. фигурирует в его чеке самозанятого (чек передается в налоговую).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Это противоречит договору с физлицом и иным документам, в которых указана сумма вознаграждения 100 тыс. руб. (например, акту выполнения работ). Именно 100 тыс. руб. должны быть учтены в налоговых расходах организации, и только с этой суммы она должна начислить страховые взносы. А в случаях, как в нашем примере, когда с физлицом заключен договор как с плательщиком НПД, этот его статус указан в самом договоре и сумма дохода 100 тыс. руб. фигурирует в его чеке самозанятого (чек передается в налоговую).
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)А если ИП перешел на самозанятость, на оплату надо пробить чек на сайте "Мой налог".
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)А если ИП перешел на самозанятость, на оплату надо пробить чек на сайте "Мой налог".
Вопрос: Обязан ли самозанятый - не ИП оформлять акт выполненных работ при передаче результатов работ заказчику-организации?
(Консультация эксперта, 2023)При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог" (ч. 1 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ). Передача чека, если исходить из указанной выше обязанности, свидетельствует об осуществлении расчета с самозанятым, но не является фактом сдачи результатов работ. Примером может служить оформление чека в приложении "Мой налог" при получении аванса.
(Консультация эксперта, 2023)При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог" (ч. 1 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ). Передача чека, если исходить из указанной выше обязанности, свидетельствует об осуществлении расчета с самозанятым, но не является фактом сдачи результатов работ. Примером может служить оформление чека в приложении "Мой налог" при получении аванса.
Вопрос: Компания планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, применяющим режим налогообложения "Налог на профессиональный доход" (НПД). Существует ли риск переквалификации судом или иным органом власти такого договора с физическим лицом - самозанятым гражданином в трудовой договор?
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Сразу оговорим, что такая практика не является единообразной. Сплошь и рядом суды сторону работника не занимают. Есть масса примеров, когда суды, наоборот, защищают работодателей, указывая на то, что "работник" таковым на самом деле не являлся, он фактически занимался предпринимательской деятельностью, оказывая услуги, о чем свидетельствует его постановка на учет как самозанятого гражданина, пробивание электронных чеков и самостоятельная уплата налога в бюджет (см., например, решение Балашихинского городского суда Московской области от 14.01.2021 N 2-262/2021 и др.).
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Сразу оговорим, что такая практика не является единообразной. Сплошь и рядом суды сторону работника не занимают. Есть масса примеров, когда суды, наоборот, защищают работодателей, указывая на то, что "работник" таковым на самом деле не являлся, он фактически занимался предпринимательской деятельностью, оказывая услуги, о чем свидетельствует его постановка на учет как самозанятого гражданина, пробивание электронных чеков и самостоятельная уплата налога в бюджет (см., например, решение Балашихинского городского суда Московской области от 14.01.2021 N 2-262/2021 и др.).
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)порядок направления самозанятым чеков на полученные от заказчика суммы оплаты услуг. Самозанятый обязан предоставлять подобные чеки исходя из ч. 1 ст. 14 Закона о налоге на профдоход, если иное не предусмотрено указанным Законом. Так, можно зафиксировать, в каком виде будут передаваться чеки (в электронной форме или на бумажном носителе), как они будут передаваться. Такие условия допустимы в силу п. 4 ст. 421 ГК РФ, ч. 4, 5 ст. 14 Закона о налоге на профдоход.
(КонсультантПлюс, 2026)порядок направления самозанятым чеков на полученные от заказчика суммы оплаты услуг. Самозанятый обязан предоставлять подобные чеки исходя из ч. 1 ст. 14 Закона о налоге на профдоход, если иное не предусмотрено указанным Законом. Так, можно зафиксировать, в каком виде будут передаваться чеки (в электронной форме или на бумажном носителе), как они будут передаваться. Такие условия допустимы в силу п. 4 ст. 421 ГК РФ, ч. 4, 5 ст. 14 Закона о налоге на профдоход.
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Во всех остальных случаях аннулирование специальных чеков может стать поводом для проверки со стороны налоговиков. Если будет выявлено нарушение, самозанятому грозит штраф в размере 20% от суммы расчета (ст. 129.13 НК).
("Главная книга", 2025, N 17)Во всех остальных случаях аннулирование специальных чеков может стать поводом для проверки со стороны налоговиков. Если будет выявлено нарушение, самозанятому грозит штраф в размере 20% от суммы расчета (ст. 129.13 НК).
Статья: Нелегальная занятость. Чего бояться работодателям?
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 11)Примечание. См. статью "Свежая судебная практика по дистанционной работе: что учитывать" в N 4, 2024, на с. 65, где анализируем позиции судов по оформлению трудового договора, месту работы дистанционщика, увольнению. Образцы трудового договора (вместе с чек-листом по его составлению) и дополнительного соглашения об удаленной работе к ранее заключенному трудовому договору, а также приказа о временном переводе на "удаленку" см. в статье "Особенности дистанционной работы" в N 10, 2023, на с. 11.
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 11)Примечание. См. статью "Свежая судебная практика по дистанционной работе: что учитывать" в N 4, 2024, на с. 65, где анализируем позиции судов по оформлению трудового договора, месту работы дистанционщика, увольнению. Образцы трудового договора (вместе с чек-листом по его составлению) и дополнительного соглашения об удаленной работе к ранее заключенному трудовому договору, а также приказа о временном переводе на "удаленку" см. в статье "Особенности дистанционной работы" в N 10, 2023, на с. 11.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 14.08.2023 N 304-ЭС23-11687 <О признании недействительными решений о доначислении НДФЛ, пени, штрафа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)А вот аренда площадей требует повышенного внимания. Поясним на примере.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)А вот аренда площадей требует повышенного внимания. Поясним на примере.