Образцы товара налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Образцы товара налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что показанный в примере порядок бухгалтерского учета никак не бьется с налоговым.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что показанный в примере порядок бухгалтерского учета никак не бьется с налоговым.
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Особого внимания, на наш взгляд, заслуживает дело "Никольский камень" (N А59-5277/2020), в рамках которого был рассмотрен вопрос об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных федеральным и региональным законодательством для участников РИП, реализующих проекты по увеличению выпуска ранее производимых товаров.
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Особого внимания, на наш взгляд, заслуживает дело "Никольский камень" (N А59-5277/2020), в рамках которого был рассмотрен вопрос об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных федеральным и региональным законодательством для участников РИП, реализующих проекты по увеличению выпуска ранее производимых товаров.
Статья: Учет расходов на продвижение товаров
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Если образцы продукции (товаров) передаются неопределенному кругу лиц с целью увеличения интереса к продукции (товарам), то затраты на производство данных образцов продукции могут учитываться при формировании базы по налогу на прибыль в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 264 НК РФ (как расходы на рекламу).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Если образцы продукции (товаров) передаются неопределенному кругу лиц с целью увеличения интереса к продукции (товарам), то затраты на производство данных образцов продукции могут учитываться при формировании базы по налогу на прибыль в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 264 НК РФ (как расходы на рекламу).
Статья: Пошаговая инструкция по переходу на АУСН. Часть первая
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)- не следует включать в АУСН-доходы деньги, которые будут получены после перехода на АУСН, если ранее они уже были учтены как доходы для налога на прибыль. К примеру, товары проданы в декабре 2025 г., выручка учтена для целей налога на прибыль. Но оплачены товары покупателем в 2026 г. после перехода на АУСН. Для целей АУСН такие поступления - не доходы. Хотя банк наверняка присвоит им статус "Приход" (налоговый доход). Поэтому нужно следить за банковской разметкой и не забыть вовремя поменять статус платежа на "Не налоговая база";
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)- не следует включать в АУСН-доходы деньги, которые будут получены после перехода на АУСН, если ранее они уже были учтены как доходы для налога на прибыль. К примеру, товары проданы в декабре 2025 г., выручка учтена для целей налога на прибыль. Но оплачены товары покупателем в 2026 г. после перехода на АУСН. Для целей АУСН такие поступления - не доходы. Хотя банк наверняка присвоит им статус "Приход" (налоговый доход). Поэтому нужно следить за банковской разметкой и не забыть вовремя поменять статус платежа на "Не налоговая база";
Статья: Основные аспекты организации таможенного дела в Исламской Республике Иран
(Кротов И.Е.)
("Таможенное дело", 2025, N 3)Для защиты внутреннего рынка могут взиматься дополнительные налоги и сборы. Процентная ставка определяется отдельным нормативным актом. В качестве примера можно привести следующее:
(Кротов И.Е.)
("Таможенное дело", 2025, N 3)Для защиты внутреннего рынка могут взиматься дополнительные налоги и сборы. Процентная ставка определяется отдельным нормативным актом. В качестве примера можно привести следующее:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К примеру, группа доходов имеет следующие значения: 100 - налоговые и неналоговые доходы; 200 - безвозмездные поступления. Группа 100 "Налоговые и неналоговые доходы" включает следующие подгруппы доходов: 101 - налоги на прибыль, доходы; 102 - страховые взносы на обязательное социальное страхование; 103 - налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; 104 - налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, и т.д. Следовательно, при уплате налога на прибыль организаций разряды 4 - 6-й классификации доходов бюджетов должны содержать код 101.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К примеру, группа доходов имеет следующие значения: 100 - налоговые и неналоговые доходы; 200 - безвозмездные поступления. Группа 100 "Налоговые и неналоговые доходы" включает следующие подгруппы доходов: 101 - налоги на прибыль, доходы; 102 - страховые взносы на обязательное социальное страхование; 103 - налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; 104 - налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, и т.д. Следовательно, при уплате налога на прибыль организаций разряды 4 - 6-й классификации доходов бюджетов должны содержать код 101.
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)К авансовому отчету вне зависимости от вида расходов в обязательном порядке нужно прикладывать документы, подтверждающие оплату. Таким документом, в частности, является чек ККТ <11>. По нему можно идентифицировать покупку, продавца, покупателя, время, место и сумму покупки. В Законе о ККТ указано больше 20 реквизитов кассового чека. Квитанция об оплате по СБП не содержит в себе столько информации. Максимум, что из нее видно: наименование продавца, сумма операции, дата и счет списания денег, банк получателя и статус операции "выполнено". Других обязательных реквизитов чека (к примеру, наименования товара или цены за единицу товара) в квитанции нет. На этом основании полагаем, что расходы, подтвержденные только квитанцией из приложения онлайн-банка, учитывать при налогообложении прибыли нельзя как не имеющие надлежащего документального подтверждения.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)К авансовому отчету вне зависимости от вида расходов в обязательном порядке нужно прикладывать документы, подтверждающие оплату. Таким документом, в частности, является чек ККТ <11>. По нему можно идентифицировать покупку, продавца, покупателя, время, место и сумму покупки. В Законе о ККТ указано больше 20 реквизитов кассового чека. Квитанция об оплате по СБП не содержит в себе столько информации. Максимум, что из нее видно: наименование продавца, сумма операции, дата и счет списания денег, банк получателя и статус операции "выполнено". Других обязательных реквизитов чека (к примеру, наименования товара или цены за единицу товара) в квитанции нет. На этом основании полагаем, что расходы, подтвержденные только квитанцией из приложения онлайн-банка, учитывать при налогообложении прибыли нельзя как не имеющие надлежащего документального подтверждения.
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если 180-дневный срок организация пропустила или не смогла собрать вышеуказанные документы, налог по операции необходимо исчислить по ставке 20% (10%) в зависимости от переданных образцов продукции. Сделать это нужно на последнее число квартала, в котором истек срок подтверждения ставки НДС 0%. В декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, налоговую базу и НДС, начисленный по экспортной операции, необходимо отразить в разд. 6 декларации. Стоимость образцов продукции, безвозмездно переданных покупателю для проведения испытаний на территории иностранного государства, не учитывается ни в доходах, ни в расходах в целях налога на прибыль. В таможенный орган необходимо представить статистическую форму учета перемещения товаров.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если 180-дневный срок организация пропустила или не смогла собрать вышеуказанные документы, налог по операции необходимо исчислить по ставке 20% (10%) в зависимости от переданных образцов продукции. Сделать это нужно на последнее число квартала, в котором истек срок подтверждения ставки НДС 0%. В декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, налоговую базу и НДС, начисленный по экспортной операции, необходимо отразить в разд. 6 декларации. Стоимость образцов продукции, безвозмездно переданных покупателю для проведения испытаний на территории иностранного государства, не учитывается ни в доходах, ни в расходах в целях налога на прибыль. В таможенный орган необходимо представить статистическую форму учета перемещения товаров.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что показанный в примере порядок бухгалтерского учета никак не бьется с налоговым.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что показанный в примере порядок бухгалтерского учета никак не бьется с налоговым.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример учета в расходах по налогу на прибыль восстановленного НДС по товарам
(КонсультантПлюс, 2026)Пример учета в расходах по налогу на прибыль восстановленного НДС по товарам
"Цена гражданско-правового договора: монография"
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)К примеру, организация находится на общей системе налогообложения и уплачивает все общие налоги - НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций. Будучи плательщиком НДС, организация имеет возможность предъявить к вычету по приобретаемым товарам, работам, услугам - в том случае, если контрагент (поставщик, подрядчик, исполнитель) также является плательщиком НДС. Если же контрагент (поставщик товаров, подрядчик по работам, исполнитель по оказываемым услугам) применяет специальный налоговый режим (скажем, упрощенную систему налогообложения), в этом случае НДС к вычету предъявлен быть не может. Соответственно, экономические затраты организации зависят от режима налогообложения контрагента - с разницей в сумме НДС.
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)К примеру, организация находится на общей системе налогообложения и уплачивает все общие налоги - НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций. Будучи плательщиком НДС, организация имеет возможность предъявить к вычету по приобретаемым товарам, работам, услугам - в том случае, если контрагент (поставщик, подрядчик, исполнитель) также является плательщиком НДС. Если же контрагент (поставщик товаров, подрядчик по работам, исполнитель по оказываемым услугам) применяет специальный налоговый режим (скажем, упрощенную систему налогообложения), в этом случае НДС к вычету предъявлен быть не может. Соответственно, экономические затраты организации зависят от режима налогообложения контрагента - с разницей в сумме НДС.