Обособленное подразделение в одном субъекте декларация по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение в одном субъекте декларация по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Организация без статуса крупнейшего налогоплательщика может не сдавать отдельно декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению, которое находится в одном субъекте с головной организацией. Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация без статуса крупнейшего налогоплательщика может не сдавать отдельно декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению, которое находится в одном субъекте с головной организацией. Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация без статуса крупнейшего налогоплательщика может не сдавать отдельно декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению, которое находится в одном субъекте с головной организацией. Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация без статуса крупнейшего налогоплательщика может не сдавать отдельно декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению, которое находится в одном субъекте с головной организацией. Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 12.12.2023 N АПЛ23-443
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 20.09.2023 N АКПИ23-561, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@>Согласно пункту 1.4 Порядка организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций (далее также - Декларация), составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям в соответствии со статьей 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 НК РФ (абзац первый).
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 20.09.2023 N АКПИ23-561, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@>Согласно пункту 1.4 Порядка организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций (далее также - Декларация), составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям в соответствии со статьей 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 НК РФ (абзац первый).
<Письмо> ФНС РФ от 30.12.2009 N ШС-22-3/990@
"О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии ответственного обособленного подразделения"В связи с поступающими запросами налоговых органов и налогоплательщиков о представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии обособленного подразделения, через которое производилась уплата данного налога в бюджет субъекта Российской Федерации, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
"О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии ответственного обособленного подразделения"В связи с поступающими запросами налоговых органов и налогоплательщиков о представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии обособленного подразделения, через которое производилась уплата данного налога в бюджет субъекта Российской Федерации, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Статья: Кейсы учета расходов при налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Головная организация и несколько ее обособленных подразделений находятся на территории только одного субъекта РФ. Головная организация платит налог в бюджет данного субъекта РФ. Следует ли головной организации заполнять и представлять в налоговый орган приложение N 5 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Головная организация и несколько ее обособленных подразделений находятся на территории только одного субъекта РФ. Головная организация платит налог в бюджет данного субъекта РФ. Следует ли головной организации заполнять и представлять в налоговый орган приложение N 5 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Вопрос 3: Поскольку оба обособленных подразделения (филиал и новое ОП) находятся в одном субъекте, можно ли в Приложении 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль для распределения прибыли в бюджеты субъектов РФ не выделять отдельно КПП нового ОП, а включить зарплату его сотрудников и основные средства в КПП филиала?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Вопрос 3: Поскольку оба обособленных подразделения (филиал и новое ОП) находятся в одном субъекте, можно ли в Приложении 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль для распределения прибыли в бюджеты субъектов РФ не выделять отдельно КПП нового ОП, а включить зарплату его сотрудников и основные средства в КПП филиала?
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если головная организация и несколько ее обособленных подразделений расположены на территории одного субъекта РФ, то головная организация может выполнять функции ответственного подразделения и уплачивать налог (авансовые платежи) за все подразделения на территории этого субъекта. В этом случае региональную часть налога (авансовых платежей) и по головному, и по обособленным подразделениям можно рассчитывать единой суммой. Декларацию по налогу на прибыль также нужно подавать одну - по месту нахождения головной организации (Письма Минфина России от 21.08.2025 N 03-03-06/1/81614, от 03.07.2017 N 03-03-06/1/41778).
(КонсультантПлюс, 2025)Если головная организация и несколько ее обособленных подразделений расположены на территории одного субъекта РФ, то головная организация может выполнять функции ответственного подразделения и уплачивать налог (авансовые платежи) за все подразделения на территории этого субъекта. В этом случае региональную часть налога (авансовых платежей) и по головному, и по обособленным подразделениям можно рассчитывать единой суммой. Декларацию по налогу на прибыль также нужно подавать одну - по месту нахождения головной организации (Письма Минфина России от 21.08.2025 N 03-03-06/1/81614, от 03.07.2017 N 03-03-06/1/41778).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нужно ли обособленному подразделению сдавать Приложение N 5 к листу 02 декларации, если налог на прибыль в бюджет субъекта РФ платится через головную организацию
(КонсультантПлюс, 2025)УФНС России по г. Москве указывает: если организация уплачивает налог за обособленные подразделения, находящиеся с ней в одном субъекте, она должна представлять это Приложение в составе декларации по налогу на прибыль.
Нужно ли обособленному подразделению сдавать Приложение N 5 к листу 02 декларации, если налог на прибыль в бюджет субъекта РФ платится через головную организацию
(КонсультантПлюс, 2025)УФНС России по г. Москве указывает: если организация уплачивает налог за обособленные подразделения, находящиеся с ней в одном субъекте, она должна представлять это Приложение в составе декларации по налогу на прибыль.
Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль и НДФЛ организацией, имеющей несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-03-06/1/92588)Учитывая изложенное, в случае, если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-03-06/1/92588)Учитывая изложенное, в случае, если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По реквизиту "КПП", расположенному после реквизита "Код субъекта Российской Федерации", приведите КПП по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения). КПП, присвоенный организации по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении этого реквизита не применяйте (п. 160 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)По реквизиту "КПП", расположенному после реквизита "Код субъекта Российской Федерации", приведите КПП по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения). КПП, присвоенный организации по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении этого реквизита не применяйте (п. 160 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)код "2" - если подаете декларацию по обособленному подразделению и данные отражены только по нему. Исключение - случай, когда вы выбрали централизованный способ уплаты налога в бюджеты субъектов РФ и должны указать код "4" по обособленному подразделению, которое в регионе только одно;
(КонсультантПлюс, 2025)код "2" - если подаете декларацию по обособленному подразделению и данные отражены только по нему. Исключение - случай, когда вы выбрали централизованный способ уплаты налога в бюджеты субъектов РФ и должны указать код "4" по обособленному подразделению, которое в регионе только одно;
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению имеет достаточно общий вид, и основное ее назначение - это отражение налога (авансовых платежей) за данное подразделение (группу подразделений). Так, в соответствии с п. п. 18, 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в состав декларации по обособленному подразделению входят:
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению имеет достаточно общий вид, и основное ее назначение - это отражение налога (авансовых платежей) за данное подразделение (группу подразделений). Так, в соответствии с п. п. 18, 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в состав декларации по обособленному подразделению входят:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при переходе на уплату налога на прибыль через ответственное обособленное подразделение
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при переходе на уплату налога на прибыль через ответственное обособленное подразделение