Где отражается резерв на отпуск в декларации на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Где отражается резерв на отпуск в декларации на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность за полугодие (II квартал) 2017 года
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 24, 25)При применении метода начисления в соответствии с пунктом 1 статьи 272 Кодекса отпускные признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Это означает, что в случае, если отпуск сотрудника переходит из одного отчетного периода в другой, то при исчислении налога на прибыль такие отпускные необходимо разнести на разные периоды исходя из количества дней отпуска, которые приходятся на каждый из них. На это, в частности, указано в письме Минфина от 25 октября 2016 г. N 03-03-06/2/62147. Применительно к рассматриваемой ситуации, поскольку отпуск сотрудника выпадает на июль 2017 года, то и учесть при расчете налога на прибыль соответствующие расходы, хотя они и оплачены в июне 2017 г., можно только в июле 2017 г. А вот расходы в виде страховых взносов, начисленных на отпускные, организация вправе отразить в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2017 г., ведь относятся эти расходы к июню 2017 г. Обратите внимание! Если организация в налоговом учете создает резерв на оплату отпусков, то расходы на выплату отпускных и начисленные на них страховые взносы списываются за счет этого резерва.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 24, 25)При применении метода начисления в соответствии с пунктом 1 статьи 272 Кодекса отпускные признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Это означает, что в случае, если отпуск сотрудника переходит из одного отчетного периода в другой, то при исчислении налога на прибыль такие отпускные необходимо разнести на разные периоды исходя из количества дней отпуска, которые приходятся на каждый из них. На это, в частности, указано в письме Минфина от 25 октября 2016 г. N 03-03-06/2/62147. Применительно к рассматриваемой ситуации, поскольку отпуск сотрудника выпадает на июль 2017 года, то и учесть при расчете налога на прибыль соответствующие расходы, хотя они и оплачены в июне 2017 г., можно только в июле 2017 г. А вот расходы в виде страховых взносов, начисленных на отпускные, организация вправе отразить в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2017 г., ведь относятся эти расходы к июню 2017 г. Обратите внимание! Если организация в налоговом учете создает резерв на оплату отпусков, то расходы на выплату отпускных и начисленные на них страховые взносы списываются за счет этого резерва.
Вопрос: Каким образом суммы восстановленного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)Вопрос: Каким образом суммы восстановленного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)Вопрос: Каким образом суммы восстановленного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?