Обособленное подразделение в казахстане
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение в казахстане (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация - резидент РФ (заказчик) заключила договор об оказании услуг с резидентом Республики Казахстан. По договору возможно оказание услуг на территории заказчика. Приводит ли такая деятельность к образованию постоянного представительства? Признается ли заказчик налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 2 ст. 306 НК РФ под постоянным представительством иностранной организации в РФ для целей гл. 25 НК РФ понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ, в том числе связанную с оказанием услуг, за исключением предусмотренных п. 4 ст. 306 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 2 ст. 306 НК РФ под постоянным представительством иностранной организации в РФ для целей гл. 25 НК РФ понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ, в том числе связанную с оказанием услуг, за исключением предусмотренных п. 4 ст. 306 НК РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В части 1 комментируемой статьи установлено, что иностранная организация, являющаяся оператором ИПС, в рамках которой осуществляются трансграничные переводы денежных средств физических лиц, в целях включения информации о ней в реестр операторов ИПС направляет в Банк России заявление через обособленное подразделение оператора ИПС на территории России. При этом предусмотрено, что форму указанного заявления и порядок его направления устанавливает Банк России.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В части 1 комментируемой статьи установлено, что иностранная организация, являющаяся оператором ИПС, в рамках которой осуществляются трансграничные переводы денежных средств физических лиц, в целях включения информации о ней в реестр операторов ИПС направляет в Банк России заявление через обособленное подразделение оператора ИПС на территории России. При этом предусмотрено, что форму указанного заявления и порядок его направления устанавливает Банк России.
Нормативные акты
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")налоговый номер (в соответствии с пунктом 14.1 настоящего Порядка) (для Республики Казахстан);
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")налоговый номер (в соответствии с пунктом 14.1 настоящего Порядка) (для Республики Казахстан);
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС приобретение электронных услуг через обособленное подразделение в Казахстане
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС приобретение электронных услуг через обособленное подразделение в Казахстане
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516 <Об НДС при оказании российской организацией резиденту Казахстана услуг по тестированию ПО>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)А теперь давайте представим обратную ситуацию. Российская компания приобретает услуги по тестированию ПО у организации из ЕАЭС (допустим, из того же Казахстана), не имеющей обособленного подразделения в нашей стране. Каковы НДС-последствия?
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)А теперь давайте представим обратную ситуацию. Российская компания приобретает услуги по тестированию ПО у организации из ЕАЭС (допустим, из того же Казахстана), не имеющей обособленного подразделения в нашей стране. Каковы НДС-последствия?
Статья: Основания и порядок расторжения трудового договора по инициативе работодателя в государствах Евразийского экономического союза в контексте международных трудовых стандартов
(Хасенов М.Х.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2022, N 3)Увольнение беременных женщин, представивших работодателю справку о беременности, является недопустимым. В Армении это правило действует со дня представления работодателю такой справки до истечения месяца со дня окончания отпуска по беременности и родам. В Беларуси увольнение беременной женщины по инициативе нанимателя возможно лишь в случаях ликвидации организации, прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, а также по основаниям, предусмотренным п. 4, 5, 7 - 9 ст. 42 и ст. 47 ТК РБ); в Казахстане не допускается увольнение беременных женщин в случаях сокращения численности или штата работников и ухудшения экономического состояния работодателя. В Кыргызстане и России увольнение беременных женщин является недопустимым во всех случаях, за исключением ликвидации (прекращения деятельности) работодателя.
(Хасенов М.Х.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2022, N 3)Увольнение беременных женщин, представивших работодателю справку о беременности, является недопустимым. В Армении это правило действует со дня представления работодателю такой справки до истечения месяца со дня окончания отпуска по беременности и родам. В Беларуси увольнение беременной женщины по инициативе нанимателя возможно лишь в случаях ликвидации организации, прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, а также по основаниям, предусмотренным п. 4, 5, 7 - 9 ст. 42 и ст. 47 ТК РБ); в Казахстане не допускается увольнение беременных женщин в случаях сокращения численности или штата работников и ухудшения экономического состояния работодателя. В Кыргызстане и России увольнение беременных женщин является недопустимым во всех случаях, за исключением ликвидации (прекращения деятельности) работодателя.
Статья: Нововведения в регулировании дистанционной работы в Узбекистане, Кыргызстане и Беларуси: сравнение с опытом Казахстана и России
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)Легальное определение дистанционной работы закреплено в ч. 1 ст. 452 ТК Узбекистана: дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, обособленного подразделения организации (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе всемирной информационной сети Интернет. В данной дефиниции почти дословно воспринято определение дистанционной (удаленной) работы, закрепленное в ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ. Заметим, что определения дистанционной работы в ч. 1 ст. 307.1 ТК Беларуси, ч. 1 ст. 360.1 ТК Кыргызстана и п. 55-2 ст. 1 ТК Казахстана более лаконичны. Отличия между последними касаются в основном терминологии (в Беларуси - наниматель, в Казахстане и Кыргызстане - работодатель) и добавления в ТК Казахстана еще "принимающей стороны и их объектов".
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)Легальное определение дистанционной работы закреплено в ч. 1 ст. 452 ТК Узбекистана: дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, обособленного подразделения организации (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе всемирной информационной сети Интернет. В данной дефиниции почти дословно воспринято определение дистанционной (удаленной) работы, закрепленное в ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ. Заметим, что определения дистанционной работы в ч. 1 ст. 307.1 ТК Беларуси, ч. 1 ст. 360.1 ТК Кыргызстана и п. 55-2 ст. 1 ТК Казахстана более лаконичны. Отличия между последними касаются в основном терминологии (в Беларуси - наниматель, в Казахстане и Кыргызстане - работодатель) и добавления в ТК Казахстана еще "принимающей стороны и их объектов".
Вопрос: Российская организация имеет филиал в Казахстане. Планируется принять работника в казахский филиал для работы по совместительству, которая будет осуществляться дистанционно с территории РФ. Трудовой договор будет заключен филиалом. Как осуществляется налогообложение НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору, заключенному для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами Российской Федерации, не относятся к доходам от источников в Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору, заключенному для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами Российской Федерации, не относятся к доходам от источников в Российской Федерации.
Вопрос: Головная организация (ГО) из РФ, являясь заказчиком, оплачивает бухгалтерские услуги организации из Казахстана за ведение бухучета своего представительства в Казахстане. Учредитель ГО - российской организации является также учредителем организации из Казахстана. Является ли ГО налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В данной ситуации головная российская организация при выплате дохода организации из Казахстана (взаимозависимому лицу) удерживать налог на прибыль не должна. Однако это не освобождает российскую организацию от подачи налогового расчета, в котором необходимо показать доход, выплачиваемый резиденту Казахстана от оказания бухгалтерских услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В данной ситуации головная российская организация при выплате дохода организации из Казахстана (взаимозависимому лицу) удерживать налог на прибыль не должна. Однако это не освобождает российскую организацию от подачи налогового расчета, в котором необходимо показать доход, выплачиваемый резиденту Казахстана от оказания бухгалтерских услуг.
Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если организация - резидент Казахстана не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств, в связи с открытием счета в банке либо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ (за некоторым исключением), при покупке недвижимости у резидента Германии казахская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если организация - резидент Казахстана не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств, в связи с открытием счета в банке либо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ (за некоторым исключением), при покупке недвижимости у резидента Германии казахская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.04.2026 N 03-04-06/27446 <Как определить источник дохода для НДФЛ директорам и удаленщикам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Исключение: если работник трудоустроен в обособленное подразделение российской организации, зарегистрированное за пределами РФ (например, филиал в Казахстане). Тогда источник дохода - за пределами РФ и российский головной офис не удерживает НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Исключение: если работник трудоустроен в обособленное подразделение российской организации, зарегистрированное за пределами РФ (например, филиал в Казахстане). Тогда источник дохода - за пределами РФ и российский головной офис не удерживает НДФЛ.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Вопрос: Организация приобретает услуги по переводу и тестированию ПО у организации из ЕАЭС (а именно из Казахстана), не имеющей обособленного подразделения в РФ. Далее данные услуги будут использованы для проекта, который будет реализован на территории РФ российскому ЮЛ.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Вопрос: Организация приобретает услуги по переводу и тестированию ПО у организации из ЕАЭС (а именно из Казахстана), не имеющей обособленного подразделения в РФ. Далее данные услуги будут использованы для проекта, который будет реализован на территории РФ российскому ЮЛ.