Обособленное подразделение наделено полномочиями по представлению рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение наделено полномочиями по представлению рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае лишения обособленного подразделения полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, в том числе закрытия обособленного подразделения, наделенного такими полномочиями, уточненные РСВ за расчетные (отчетные) периоды, в которых обособленное подразделение было наделено полномочиями, представляются организацией в налоговый орган по месту нахождения организации. В этом случае в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения" указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения / ИНН и КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае лишения обособленного подразделения полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, в том числе закрытия обособленного подразделения, наделенного такими полномочиями, уточненные РСВ за расчетные (отчетные) периоды, в которых обособленное подразделение было наделено полномочиями, представляются организацией в налоговый орган по месту нахождения организации. В этом случае в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения" указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения / ИНН и КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения.
Вопрос: Организация открыла обособленное подразделение на территории другого субъекта РФ. Для совершения операций ОП открыт счет в банке, и оно само начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, работающих в нем. Может ли ОП представлять РСВ на бумажном носителе, если его численность составляет менее 10 человек?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ российские организации - плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ российские организации - плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).
Нормативные акты
<Письмо> ФСС РФ от 13.12.2019 N 02-09-05/05-03-32443
<О представлении расчетов по страховым взносам головными организациями за обособленные подразделения>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.12.2019 N БС-4-11/24370@)Обращаем Ваше внимание на необходимость проведения разъяснительной работы со страхователями по вопросу представления уточненных расчетов по страховым взносам головной организацией за обособленные подразделения, не наделенные полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по месту нахождения организации.
<О представлении расчетов по страховым взносам головными организациями за обособленные подразделения>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.12.2019 N БС-4-11/24370@)Обращаем Ваше внимание на необходимость проведения разъяснительной работы со страхователями по вопросу представления уточненных расчетов по страховым взносам головной организацией за обособленные подразделения, не наделенные полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по месту нахождения организации.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Если организация не сообщила в установленном порядке в налоговый орган о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то уплату страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам следует осуществлять по месту нахождения организации. Об этом сказано, в частности, в Письме ФНС России от 09.11.2017 N ГД-4-11/22748@.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Если организация не сообщила в установленном порядке в налоговый орган о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то уплату страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам следует осуществлять по месту нахождения организации. Об этом сказано, в частности, в Письме ФНС России от 09.11.2017 N ГД-4-11/22748@.
Статья: Переход работника из одного обособленного подразделения в другое
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Отметим, что если обособленное подразделение не имеет расчетного счета, то оно не наделяется полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу работников, уплачивает страховые взносов и представляет расчеты по страховым взносам в отношении всех работников организации по месту нахождения головной организации, где открыт расчетный счет, независимо от фактического места начисления выплат.
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Отметим, что если обособленное подразделение не имеет расчетного счета, то оно не наделяется полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу работников, уплачивает страховые взносов и представляет расчеты по страховым взносам в отношении всех работников организации по месту нахождения головной организации, где открыт расчетный счет, независимо от фактического места начисления выплат.
Готовое решение: Как учреждению сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения при закрытии обособленного подразделения
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ранее Минтруд РФ давал разъяснения, согласно которым обособленное подразделение, обладающее признаками самостоятельности, вправе исполнять обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) с выплат и вознаграждений работников всей организации, а также исполнять обязанности организации по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения, включающие информацию в том числе о выплатах и вознаграждениях работников головной организации и работников обособленных подразделений, в случае если такие полномочия закреплены в положении об обособленном подразделении и переданы руководителю обособленного подразделения на основании соответствующей доверенности (письмо Минтруда РФ от 21.07.2016 N 17-3/10/В-4996).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ранее Минтруд РФ давал разъяснения, согласно которым обособленное подразделение, обладающее признаками самостоятельности, вправе исполнять обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) с выплат и вознаграждений работников всей организации, а также исполнять обязанности организации по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения, включающие информацию в том числе о выплатах и вознаграждениях работников головной организации и работников обособленных подразделений, в случае если такие полномочия закреплены в положении об обособленном подразделении и переданы руководителю обособленного подразделения на основании соответствующей доверенности (письмо Минтруда РФ от 21.07.2016 N 17-3/10/В-4996).
Вопрос: В какую налоговую инспекцию подавать персонифицированные сведения по работникам обособленного подразделения, если расчетный счет по нему не открывали, а начисление и выплату заработной платы будет осуществлять головная организация?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В соответствии с п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ персонифицированные сведения о физических лицах направляются организациями не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за прошедшим. Данную форму можно не представлять за третий месяц каждого квартала, если представляется расчет по страховым взносам за тот период, в который входит данный месяц (Письмо ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В соответствии с п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ персонифицированные сведения о физических лицах направляются организациями не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за прошедшим. Данную форму можно не представлять за третий месяц каждого квартала, если представляется расчет по страховым взносам за тот период, в который входит данный месяц (Письмо ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 2020 года наделить соответствующими полномочиями плательщик может только те обособленные подразделения, которым открыт счет в банке. Подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса дополнен критерием для наделения организацией своих обособленных подразделений полномочиями по начислению и выплатам вознаграждений в пользу физических лиц. Аналогичные поправки в части требования наличия открытого счета в банке для уплаты страховых взносов и представления расчетов по страховым взносам по месту нахождения обособленных подразделений организации, которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, внесены в статью 431 НК РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 2020 года наделить соответствующими полномочиями плательщик может только те обособленные подразделения, которым открыт счет в банке. Подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса дополнен критерием для наделения организацией своих обособленных подразделений полномочиями по начислению и выплатам вознаграждений в пользу физических лиц. Аналогичные поправки в части требования наличия открытого счета в банке для уплаты страховых взносов и представления расчетов по страховым взносам по месту нахождения обособленных подразделений организации, которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, внесены в статью 431 НК РФ.
Статья: Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- С 1 января 2024 г. необходимо будет соблюдать условие о среднемесячном размере выплат, начисленных физическим лицам за прошлый год. Он должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъектах РФ, в налоговые органы которых представляются расчеты по страховым взносам. Таким образом, невыполнение этого условия хотя бы одним из обособленных подразделений влечет за собой невозможность применения пониженного тарифа в целом по организации.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- С 1 января 2024 г. необходимо будет соблюдать условие о среднемесячном размере выплат, начисленных физическим лицам за прошлый год. Он должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъектах РФ, в налоговые органы которых представляются расчеты по страховым взносам. Таким образом, невыполнение этого условия хотя бы одним из обособленных подразделений влечет за собой невозможность применения пониженного тарифа в целом по организации.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ, уплате страховых взносов представительством китайской организации, расположенным в г. Москве, осуществляющим расчеты за работников в г. Владивостоке.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-05/43680)Таким образом, только обособленное подразделение, которому головной организацией открыт счет в банке и которое наделено организацией полномочиями начислять и производить выплаты в пользу физических лиц, вправе самостоятельно исчислять и уплачивать страховые взносы с этих выплат и представлять расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту своего нахождения.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-05/43680)Таким образом, только обособленное подразделение, которому головной организацией открыт счет в банке и которое наделено организацией полномочиями начислять и производить выплаты в пользу физических лиц, вправе самостоятельно исчислять и уплачивать страховые взносы с этих выплат и представлять расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту своего нахождения.
Статья: Особенности учета НДФЛ и страховых взносов при наличии обособленных подразделений
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В расчете по страховым взносам, который организация представляет по месту нахождения своего обособленного подразделения, указывается ее КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе (п. 2.4 Порядка заполнения расчета <6>). При этом прописывается наименование обособленного подразделения.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В расчете по страховым взносам, который организация представляет по месту нахождения своего обособленного подразделения, указывается ее КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе (п. 2.4 Порядка заполнения расчета <6>). При этом прописывается наименование обособленного подразделения.
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Расчет по страховым взносам при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Расчет по страховым взносам при закрытии обособленного подразделения