Обмен земельного участка НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Обмен земельного участка НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлица обмениваются растениями, выращенными на собственном земельном участке. В ряде случаев осуществляется обмен с доплатой. Признается ли такая доплата доходом физлиц в целях налогообложения и должны ли они применять НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Физлица обмениваются растениями, выращенными на собственном земельном участке. В ряде случаев осуществляется обмен с доплатой. Признается ли такая доплата доходом физлиц в целях налогообложения и должны ли они применять НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Физлица обмениваются растениями, выращенными на собственном земельном участке. В ряде случаев осуществляется обмен с доплатой. Признается ли такая доплата доходом физлиц в целях налогообложения и должны ли они применять НПД?
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части определения срока нахождения квартиры в собственности, а также условий освобождения от налогообложения дохода от ее продажи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части определения срока нахождения квартиры в собственности, а также условий освобождения от налогообложения дохода от ее продажи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 15.01.2026 N 1-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 2 статьи 567 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Селюковой Любови Александровны"Заявительница, не согласившись, в частности, с начислением недоимки, обжаловала решения налоговых органов в судебном порядке. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали позицию заявительницы, признав незаконным привлечение ее к налоговой ответственности и начисление указанной недоимки (решение Ленинского районного суда города Курска от 25 апреля 2023 года и апелляционное определение судебной коллегии по административным делам Курского областного суда от 1 августа 2023 года). При этом суды исходили из того, что доход стороны договора мены для цели взимания НДФЛ подлежал определению исходя из стоимости полученного ею имущества. С этим, однако, не согласилась судебная коллегия по административным делам Первого кассационного суда общей юрисдикции, отменившая апелляционное определение и направившая дело на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции (кассационное определение от 11 декабря 2023 года). Как указал суд кассационной инстанции, стоимость земельного участка, полученного Л.А. Селюковой по договору мены, составила 500 000 руб., т.е. доход заявительницы от обмена земельных участков меньше, чем кадастровая стоимость отчужденного ею участка, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. Соответственно, в силу пункта 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащего применению, по мнению суда, к доходам по договору мены во взаимосвязи с пунктом 2 статьи 567 ГК Российской Федерации, доход заявительницы для целей исчисления НДФЛ должен приниматься равным кадастровой стоимости отчужденного ею земельного участка, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 2 статьи 567 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Селюковой Любови Александровны"Заявительница, не согласившись, в частности, с начислением недоимки, обжаловала решения налоговых органов в судебном порядке. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали позицию заявительницы, признав незаконным привлечение ее к налоговой ответственности и начисление указанной недоимки (решение Ленинского районного суда города Курска от 25 апреля 2023 года и апелляционное определение судебной коллегии по административным делам Курского областного суда от 1 августа 2023 года). При этом суды исходили из того, что доход стороны договора мены для цели взимания НДФЛ подлежал определению исходя из стоимости полученного ею имущества. С этим, однако, не согласилась судебная коллегия по административным делам Первого кассационного суда общей юрисдикции, отменившая апелляционное определение и направившая дело на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции (кассационное определение от 11 декабря 2023 года). Как указал суд кассационной инстанции, стоимость земельного участка, полученного Л.А. Селюковой по договору мены, составила 500 000 руб., т.е. доход заявительницы от обмена земельных участков меньше, чем кадастровая стоимость отчужденного ею участка, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. Соответственно, в силу пункта 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащего применению, по мнению суда, к доходам по договору мены во взаимосвязи с пунктом 2 статьи 567 ГК Российской Федерации, доход заявительницы для целей исчисления НДФЛ должен приниматься равным кадастровой стоимости отчужденного ею земельного участка, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Из Письма Минфина России от 19.10.2016 N 03-03-06/1/60904 следует, что при проведении обмена одного земельного участка на другой организация отражает в налоговом учете реализацию данного земельного участка и одновременно приобретение другого земельного участка. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при реализации имущества установлен ст. 268 НК РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Из Письма Минфина России от 19.10.2016 N 03-03-06/1/60904 следует, что при проведении обмена одного земельного участка на другой организация отражает в налоговом учете реализацию данного земельного участка и одновременно приобретение другого земельного участка. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при реализации имущества установлен ст. 268 НК РФ.