Обмен билета в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Обмен билета в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить штраф за обмен авиабилета
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить штраф за обмен авиабилета
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 01.11.2022 N БС-4-11/14737@
"По вопросу освобождения от уплаты страховых взносов плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" на военную службу по мобилизации в вооруженные Силы Российской Федерации"В соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период, указанный, в частности, в пункте 1 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Федеральный закон N 400-ФЗ), в течение которого ими не осуществлялась соответствующая деятельность - период прохождения военной службы, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
"По вопросу освобождения от уплаты страховых взносов плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" на военную службу по мобилизации в вооруженные Силы Российской Федерации"В соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период, указанный, в частности, в пункте 1 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Федеральный закон N 400-ФЗ), в течение которого ими не осуществлялась соответствующая деятельность - период прохождения военной службы, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.06.2007 N 1029р
"Об утверждении Регламента оформления проездных и перевозочных документов работникам и иным лицам организаций, осуществляющим проезд в поездах дальнего следования и пригородного сообщения за счет средств ОАО "РЖД", и перечисления денежных средств этим организациям для оплаты перевозок по заключенным договорам"17. Уполномоченный представитель организации обеспечивает выдачу оформленных абонементных билетов под роспись получателей, указанных в заявке, затем передает ее в бухгалтерию для бухгалтерского и налогового учета перевозок.
"Об утверждении Регламента оформления проездных и перевозочных документов работникам и иным лицам организаций, осуществляющим проезд в поездах дальнего следования и пригородного сообщения за счет средств ОАО "РЖД", и перечисления денежных средств этим организациям для оплаты перевозок по заключенным договорам"17. Уполномоченный представитель организации обеспечивает выдачу оформленных абонементных билетов под роспись получателей, указанных в заявке, затем передает ее в бухгалтерию для бухгалтерского и налогового учета перевозок.
"Комментарий (постатейный) к Налоговому кодексу РФ (части первой) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. Статьи 1 - 29"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Важно подчеркнуть, что, если организация создает на срок более одного месяца хотя бы одно рабочее место вне места нахождения организации (обменный пункт, касса по продаже билетов, место на рынке, место для демонстрации товаров, образцов и т.д.), у нее появляется обособленное подразделение и, следовательно, возникает обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения этого рабочего места.
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Важно подчеркнуть, что, если организация создает на срок более одного месяца хотя бы одно рабочее место вне места нахождения организации (обменный пункт, касса по продаже билетов, место на рынке, место для демонстрации товаров, образцов и т.д.), у нее появляется обособленное подразделение и, следовательно, возникает обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения этого рабочего места.
Вопрос: Организация приобрела авиабилеты для командированного работника. Из-за эпидемии коронавируса командировка отменена. Авиакомпания вместо возврата денежных средств выдала ваучер, который в дальнейшем можно обменять на новые авиабилеты. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на авиабилеты?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация через посредника приобрела авиабилеты для командированного работника. Из-за возникшей эпидемии коронавируса командировка работника была отменена. Организация-авиаперевозчик из-за отмены рейса на фоне распространения коронавирусной инфекции вместо возврата денежных средств выдала ваучер непосредственно физическому лицу. Указанный ваучер в дальнейшем можно обменять на новые авиабилеты, при этом если стоимость новых билетов окажется больше предыдущих, то разницу в цене придется доплатить. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение авиабилетов для несостоявшейся командировки?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация через посредника приобрела авиабилеты для командированного работника. Из-за возникшей эпидемии коронавируса командировка работника была отменена. Организация-авиаперевозчик из-за отмены рейса на фоне распространения коронавирусной инфекции вместо возврата денежных средств выдала ваучер непосредственно физическому лицу. Указанный ваучер в дальнейшем можно обменять на новые авиабилеты, при этом если стоимость новых билетов окажется больше предыдущих, то разницу в цене придется доплатить. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение авиабилетов для несостоявшейся командировки?
Вопрос: Сотруднику продлевали командировку по производственным причинам. При обмене билетов пришлось уплатить штраф. Можем ли мы учесть данный штраф в расходах на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, штрафы, удержанные авиакомпанией при обмене билетов, можно включить во внереализационные расходы при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным налоговым законодательством (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, штрафы, удержанные авиакомпанией при обмене билетов, можно включить во внереализационные расходы при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным налоговым законодательством (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Что говорит Минфин России об учете расходов на проезд сотрудников в командировку
(Лахман Р.М., Разгулин С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Если по приказу руководителя срок командировки изменен, компании приходится обменивать билеты на проезд к месту ее проведения. Перевозчик, как правило, в этом случае удерживает комиссию за возврат или обмен билета. Минфин России в Письме от 25.09.2009 N 03-03-06/1/616 разъяснил, что уплаченные перевозчику санкции компания вправе учесть в составе внереализационных расходов на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Лахман Р.М., Разгулин С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Если по приказу руководителя срок командировки изменен, компании приходится обменивать билеты на проезд к месту ее проведения. Перевозчик, как правило, в этом случае удерживает комиссию за возврат или обмен билета. Минфин России в Письме от 25.09.2009 N 03-03-06/1/616 разъяснил, что уплаченные перевозчику санкции компания вправе учесть в составе внереализационных расходов на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Вопрос: Предприниматель осуществляет управление детским развлекательным центром и его организацию. Правомерен ли учет в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), расходов в виде стоимости игрушек, на которые обмениваются призовые билеты, выдаваемые развлекательными аппаратами?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Предприниматель осуществляет управление детским развлекательным центром и его организацию. Правомерен ли учет в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), расходов в виде стоимости игрушек, на которые обмениваются призовые билеты, выдаваемые развлекательными аппаратами?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Предприниматель осуществляет управление детским развлекательным центром и его организацию. Правомерен ли учет в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), расходов в виде стоимости игрушек, на которые обмениваются призовые билеты, выдаваемые развлекательными аппаратами?
Статья: Изменены условия возврата билетов на культурные мероприятия, отмененные из-за пандемии
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Кроме того, вводится еще один инструмент, предусматривающий право зрителя на получение услуг, которые были оплачены им ранее, - ваучер на перенесенное зрелищное мероприятие. То есть при переносе мероприятия учреждение культуры должно предложить зрителю возможность посетить мероприятие, назначенное на новую дату, по купленному ранее билету, либо обменять этот билет на ваучер. Обмен осуществляется по желанию зрителя в день обращения. Впоследствии ваучеры обмениваются на новые билеты. Обмен возможен за 30 дней до даты проведения перенесенного мероприятия.
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Кроме того, вводится еще один инструмент, предусматривающий право зрителя на получение услуг, которые были оплачены им ранее, - ваучер на перенесенное зрелищное мероприятие. То есть при переносе мероприятия учреждение культуры должно предложить зрителю возможность посетить мероприятие, назначенное на новую дату, по купленному ранее билету, либо обменять этот билет на ваучер. Обмен осуществляется по желанию зрителя в день обращения. Впоследствии ваучеры обмениваются на новые билеты. Обмен возможен за 30 дней до даты проведения перенесенного мероприятия.
Статья: Деньги под отчет по безналичному расчету
(Никитина В.Ю.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 2)Отметим, что разницы между бухгалтерским и налоговым учетом в рассматриваемой ситуации не возникает, поскольку и в налоговом учете будет признан расход, связанный с обменом валюты.
(Никитина В.Ю.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 2)Отметим, что разницы между бухгалтерским и налоговым учетом в рассматриваемой ситуации не возникает, поскольку и в налоговом учете будет признан расход, связанный с обменом валюты.
Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль у некоммерческой организации доходы от оказания услуг по размещению эмблем спонсоров и жертвователей на рекламных носителях с информацией о проводимых концертах и билетах на концерты? Как учитываются для целей налогообложения расходы, возникающие при безвозмездной передаче билетов на платные зрелищные мероприятия?..
("Московский налоговый курьер", 2002, N 18)При этом при получении доходов от оказания названных услуг следует учесть следующее.
("Московский налоговый курьер", 2002, N 18)При этом при получении доходов от оказания названных услуг следует учесть следующее.