Обмен билета в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Обмен билета в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить штраф за обмен авиабилета
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить штраф за обмен авиабилета
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 01.11.2022 N БС-4-11/14737@
"По вопросу освобождения от уплаты страховых взносов плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" на военную службу по мобилизации в вооруженные Силы Российской Федерации"В соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период, указанный, в частности, в пункте 1 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Федеральный закон N 400-ФЗ), в течение которого ими не осуществлялась соответствующая деятельность - период прохождения военной службы, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
"По вопросу освобождения от уплаты страховых взносов плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" на военную службу по мобилизации в вооруженные Силы Российской Федерации"В соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период, указанный, в частности, в пункте 1 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Федеральный закон N 400-ФЗ), в течение которого ими не осуществлялась соответствующая деятельность - период прохождения военной службы, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.06.2007 N 1029р
"Об утверждении Регламента оформления проездных и перевозочных документов работникам и иным лицам организаций, осуществляющим проезд в поездах дальнего следования и пригородного сообщения за счет средств ОАО "РЖД", и перечисления денежных средств этим организациям для оплаты перевозок по заключенным договорам"17. Уполномоченный представитель организации обеспечивает выдачу оформленных абонементных билетов под роспись получателей, указанных в заявке, затем передает ее в бухгалтерию для бухгалтерского и налогового учета перевозок.
"Об утверждении Регламента оформления проездных и перевозочных документов работникам и иным лицам организаций, осуществляющим проезд в поездах дальнего следования и пригородного сообщения за счет средств ОАО "РЖД", и перечисления денежных средств этим организациям для оплаты перевозок по заключенным договорам"17. Уполномоченный представитель организации обеспечивает выдачу оформленных абонементных билетов под роспись получателей, указанных в заявке, затем передает ее в бухгалтерию для бухгалтерского и налогового учета перевозок.
Вопрос: Сотруднику продлевали командировку по производственным причинам. При обмене билетов пришлось уплатить штраф. Можем ли мы учесть данный штраф в расходах на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, штрафы, удержанные авиакомпанией при обмене билетов, можно включить во внереализационные расходы при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным налоговым законодательством (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, штрафы, удержанные авиакомпанией при обмене билетов, можно включить во внереализационные расходы при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным налоговым законодательством (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Электронные авиабилеты
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 1)"Катя": "Безусловно, можете. Все изменения в вашем электронном билете, а также отказ от него возможны строго в соответствии с условиями, указанными в правилах. В большинстве случаев за операцию возврата или обмена электронного авиабилета организаторы перевозки взимают с пассажира дополнительные сборы, впрочем, как и с обычного. Их величина зависит от близости даты вылета, условий применения тарифа, типа билета, а также способа его оплаты".
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 1)"Катя": "Безусловно, можете. Все изменения в вашем электронном билете, а также отказ от него возможны строго в соответствии с условиями, указанными в правилах. В большинстве случаев за операцию возврата или обмена электронного авиабилета организаторы перевозки взимают с пассажира дополнительные сборы, впрочем, как и с обычного. Их величина зависит от близости даты вылета, условий применения тарифа, типа билета, а также способа его оплаты".
Вопрос: ...Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов затраты, связанные с внедрением новых продуктов на базе платежных систем Visa International и MasterCard International с использованием международных платежных карт, в рамках которых держателям банковских продуктов при условии оплаты товаров и услуг предоставляются дополнительные услуги, скидки, подарки в соответствии с программами поощрений?
(Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-03-06/2/107)Вопрос: Банк в целях расширения и сохранения клиентской базы, увеличения комиссионных доходов от оказания банковских услуг путем поощрения клиентов - физических лиц к осуществлению безналичных операций внедряет новые продукты на базе платежных систем Visa International и MasterCard International с использованием международных платежных карт Visa Classic, Visa Gold, Visa Platinum, MasterCard Gold. При этом держателям банковских продуктов "Золотая карта" или "Карта для путешественников" предоставляется услуга, воспользовавшись которой клиент банка получает возможность в любой точке мира в круглосуточном режиме получить по телефону информацию о транспорте, гостиницах (бронирование мест), ресторанах, помощь при утрате документов и при организации ремонта и эвакуации автомобиля в дороге, бизнес-услуги (конференц-связь, аренда офисной техники, переводы документов), а также клиентам предоставляется программа поощрений, в рамках которой при условии оплаты товаров и услуг банковскими картами клиентам доступны скидки, подарки, акции от торгово-сервисных предприятий, участвующих в программе, либо у клиента имеется возможность накапливать премиальные мили и обменивать их на премиальные авиабилеты, билеты более высокого класса. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов затраты, связанные с внедрением данных продуктов?
(Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-03-06/2/107)Вопрос: Банк в целях расширения и сохранения клиентской базы, увеличения комиссионных доходов от оказания банковских услуг путем поощрения клиентов - физических лиц к осуществлению безналичных операций внедряет новые продукты на базе платежных систем Visa International и MasterCard International с использованием международных платежных карт Visa Classic, Visa Gold, Visa Platinum, MasterCard Gold. При этом держателям банковских продуктов "Золотая карта" или "Карта для путешественников" предоставляется услуга, воспользовавшись которой клиент банка получает возможность в любой точке мира в круглосуточном режиме получить по телефону информацию о транспорте, гостиницах (бронирование мест), ресторанах, помощь при утрате документов и при организации ремонта и эвакуации автомобиля в дороге, бизнес-услуги (конференц-связь, аренда офисной техники, переводы документов), а также клиентам предоставляется программа поощрений, в рамках которой при условии оплаты товаров и услуг банковскими картами клиентам доступны скидки, подарки, акции от торгово-сервисных предприятий, участвующих в программе, либо у клиента имеется возможность накапливать премиальные мили и обменивать их на премиальные авиабилеты, билеты более высокого класса. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов затраты, связанные с внедрением данных продуктов?
Статья: ФНС считает, что всю сумму отпускных по переходящему отпуску нужно учитывать в месяце их начисления
(Вайтман Е., Газина А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)Из-за отзыва из отпуска у работника могут возникнуть дополнительные расходы. Например, потери от возврата или обмена авиа- или железнодорожного билета, отказа от части оплаченного тура, затраты на покупку новых проездных билетов по более высоким ценам.
(Вайтман Е., Газина А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)Из-за отзыва из отпуска у работника могут возникнуть дополнительные расходы. Например, потери от возврата или обмена авиа- или железнодорожного билета, отказа от части оплаченного тура, затраты на покупку новых проездных билетов по более высоким ценам.
Вопрос: Организация приобрела авиабилеты для командированного работника. Из-за эпидемии коронавируса командировка отменена. Авиакомпания вместо возврата денежных средств выдала ваучер, который в дальнейшем можно обменять на новые авиабилеты. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на авиабилеты?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация через посредника приобрела авиабилеты для командированного работника. Из-за возникшей эпидемии коронавируса командировка работника была отменена. Организация-авиаперевозчик из-за отмены рейса на фоне распространения коронавирусной инфекции вместо возврата денежных средств выдала ваучер непосредственно физическому лицу. Указанный ваучер в дальнейшем можно обменять на новые авиабилеты, при этом если стоимость новых билетов окажется больше предыдущих, то разницу в цене придется доплатить. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение авиабилетов для несостоявшейся командировки?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация через посредника приобрела авиабилеты для командированного работника. Из-за возникшей эпидемии коронавируса командировка работника была отменена. Организация-авиаперевозчик из-за отмены рейса на фоне распространения коронавирусной инфекции вместо возврата денежных средств выдала ваучер непосредственно физическому лицу. Указанный ваучер в дальнейшем можно обменять на новые авиабилеты, при этом если стоимость новых билетов окажется больше предыдущих, то разницу в цене придется доплатить. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение авиабилетов для несостоявшейся командировки?
Статья: Налоговое информбюро от 29.07.2016
("Главная книга", 2016, N 16)Дополнительные сервисные услуги, оказываемые в улучшенных вагонах (например, предоставление питания, предметов первой необходимости и гигиены, печатной продукции и т.д.), входят в общую стоимость билета. Поэтому, даже если сотрудник ездил в командировку с комфортом, расходы на его железнодорожный билет учитываются в базе по налогу на прибыль в полной сумме.
("Главная книга", 2016, N 16)Дополнительные сервисные услуги, оказываемые в улучшенных вагонах (например, предоставление питания, предметов первой необходимости и гигиены, печатной продукции и т.д.), входят в общую стоимость билета. Поэтому, даже если сотрудник ездил в командировку с комфортом, расходы на его железнодорожный билет учитываются в базе по налогу на прибыль в полной сумме.
Вопрос: Работник направлен в командировку в воскресенье 21.08.2011 сроком на 14 дней, однако выехал в место командировки 22.08.2011, предварительно обменяв билеты. Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость билета, приобретенного командированным работником, с датой выезда 22.08.2011, учитывая то, что дата в командировочном удостоверении не совпадает с датой выезда?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Работник направлен в командировку в воскресенье 21.08.2011 сроком на 14 дней, однако выехал в место командировки 22.08.2011, предварительно обменяв билеты. Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость билета, приобретенного командированным работником, с датой выезда 22.08.2011, учитывая то, что дата в командировочном удостоверении не совпадает с датой выезда?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Работник направлен в командировку в воскресенье 21.08.2011 сроком на 14 дней, однако выехал в место командировки 22.08.2011, предварительно обменяв билеты. Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость билета, приобретенного командированным работником, с датой выезда 22.08.2011, учитывая то, что дата в командировочном удостоверении не совпадает с датой выезда?
"Комментарий (постатейный) к Налоговому кодексу РФ (части первой) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. Статьи 1 - 29"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Важно подчеркнуть, что, если организация создает на срок более одного месяца хотя бы одно рабочее место вне места нахождения организации (обменный пункт, касса по продаже билетов, место на рынке, место для демонстрации товаров, образцов и т.д.), у нее появляется обособленное подразделение и, следовательно, возникает обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения этого рабочего места.
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Важно подчеркнуть, что, если организация создает на срок более одного месяца хотя бы одно рабочее место вне места нахождения организации (обменный пункт, касса по продаже билетов, место на рынке, место для демонстрации товаров, образцов и т.д.), у нее появляется обособленное подразделение и, следовательно, возникает обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения этого рабочего места.
Вопрос: Мы устраиваем для наших контрагентов в целях обмена опытом мастер-класс у себя в офисе в Москве. Для участников мероприятия из других городов мы планируем приобрести билеты. Можно ли в налоговом учете принять расходы на проезд контрагента до Москвы и обратно на мастер-класс?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии