Облагаются ли страховыми взносами выплаты по агентским договорам
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли страховыми взносами выплаты по агентским договорам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются страховыми взносами на травматизм выплаты физическому лицу по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются страховыми взносами на травматизм выплаты физическому лицу по агентскому договору
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (в том числе по договору подряда, агентскому договору)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (в том числе по договору подряда, агентскому договору)
Нормативные акты
Разъяснения Банка России
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.09.2015 N 489-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 489-П) на 20 ноября 2017 года"Страховщик начисляет и выплачивает агентское вознаграждение агентам за заключение договоров страхования иного, чем страхование жизни. Суммы начисленного агентского вознаграждения агентам - физическим лицам являются объектом обложения страховыми взносами с выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.09.2015 N 489-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 489-П) на 20 ноября 2017 года"Страховщик начисляет и выплачивает агентское вознаграждение агентам за заключение договоров страхования иного, чем страхование жизни. Суммы начисленного агентского вознаграждения агентам - физическим лицам являются объектом обложения страховыми взносами с выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, выплаты по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физлицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ. Соответственно, в приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица такие выплаты отражаются по коду дохода 2010.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, выплаты по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физлицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ. Соответственно, в приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица такие выплаты отражаются по коду дохода 2010.
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения председателю совета МКД, выплачиваемого управляющей организацией в целях исполнения обязанностей по договору управления МКД.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-15-05/21486)В случае отсутствия документального подтверждения таких договоров оснований для признания сумм выплат и вознаграждений в качестве объекта обложения страховыми взносами не имеется.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-15-05/21486)В случае отсутствия документального подтверждения таких договоров оснований для признания сумм выплат и вознаграждений в качестве объекта обложения страховыми взносами не имеется.
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты страховых взносов с суммы вознаграждения физического лица по агентскому договору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Принципал обязан исчислить страховые взносы с суммы агентского вознаграждения в день окончательного оказания услуг или отдельных этапов. Сумма страховых взносов подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Принципал обязан исчислить страховые взносы с суммы агентского вознаграждения в день окончательного оказания услуг или отдельных этапов. Сумма страховых взносов подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физические лица, оказывающие посреднические услуги по агентскому договору, не вправе применять налоговый режим НПД. Поэтому в случае заключения агентского договора с физическим лицом оно утрачивает право на применение НПД. Взаимоотношения с ним будут рассматриваться как отношения с обычным физическим лицом, без статуса плательщика НПД. Для заказчика это означает, что выплаты физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя по обоим заключенным договорам ГПХ будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физические лица, оказывающие посреднические услуги по агентскому договору, не вправе применять налоговый режим НПД. Поэтому в случае заключения агентского договора с физическим лицом оно утрачивает право на применение НПД. Взаимоотношения с ним будут рассматриваться как отношения с обычным физическим лицом, без статуса плательщика НПД. Для заказчика это означает, что выплаты физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя по обоим заключенным договорам ГПХ будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях.
Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в частности в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в частности в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).