Облагается ли страховыми взносами компенсация морального вреда
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли страховыми взносами компенсация морального вреда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возмещение морального вреда работнику: случаи, размер, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДФЛ и страховыми взносами только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. В иных случаях с компенсации, выплаченной по решению суда или по соглашению, надо начислить НДФЛ и взносы (Письма Минфина от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 11.07.2025 N 03-04-05/67992).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДФЛ и страховыми взносами только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. В иных случаях с компенсации, выплаченной по решению суда или по соглашению, надо начислить НДФЛ и взносы (Письма Минфина от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 11.07.2025 N 03-04-05/67992).
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В статье даны авторский анализ и оценка межотраслевых связей Налогового кодекса РФ (НК РФ) и Трудового кодекса РФ (ТК РФ) в отношении проблем налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях на основе обобщения судебной практики и официальной позиции Минфина России и ФНС. Предложены конкретные решения по устранению правовой неопределенности, обеспечению оптимизации межотраслевых связей путем внесения дополнений в ТК РФ (ст. 129) в части легальной дефиниции компенсационных выплат и в НК РФ (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422) в отношении порядка освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц и страховых взносов, компенсацию морального вреда в трудовых отношениях в связи с любым нарушением трудовых прав, повлекшим физические и нравственные страдания работника, и независимо от формы получения (по соглашению сторон или в судебном порядке).
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В статье даны авторский анализ и оценка межотраслевых связей Налогового кодекса РФ (НК РФ) и Трудового кодекса РФ (ТК РФ) в отношении проблем налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях на основе обобщения судебной практики и официальной позиции Минфина России и ФНС. Предложены конкретные решения по устранению правовой неопределенности, обеспечению оптимизации межотраслевых связей путем внесения дополнений в ТК РФ (ст. 129) в части легальной дефиниции компенсационных выплат и в НК РФ (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422) в отношении порядка освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц и страховых взносов, компенсацию морального вреда в трудовых отношениях в связи с любым нарушением трудовых прав, повлекшим физические и нравственные страдания работника, и независимо от формы получения (по соглашению сторон или в судебном порядке).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-06/64323)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-06/64323)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
Статья: Мировое соглашение: в чем суть и каковы последствия?
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 2)Что касается начисления страховых взносов с компенсации морального вреда, приведем здесь еще одно официальное мнение. Как считает ФНС, если на основании судебного решения на организацию возложена обязанность денежной компенсации морального вреда в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья физическому лицу, указанные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на основании п. 1 ст. 422 НК РФ (Письмо от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@). При этом должен быть подтвержден факт наступления такого вреда вследствие неправомерных действий или бездействия работодателя, выявленных в ходе расследования несчастного случая, произошедшего с работником, а также профессионального заболевания или иного повреждения здоровья. В иных случаях суммы компенсации морального вреда облагаются страховыми взносами в общем порядке. Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм компенсации морального вреда на основании судебного решения ст. 422 НК РФ не содержит. То есть страховые взносы начислять и уплачивать здесь нужно.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 2)Что касается начисления страховых взносов с компенсации морального вреда, приведем здесь еще одно официальное мнение. Как считает ФНС, если на основании судебного решения на организацию возложена обязанность денежной компенсации морального вреда в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья физическому лицу, указанные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на основании п. 1 ст. 422 НК РФ (Письмо от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@). При этом должен быть подтвержден факт наступления такого вреда вследствие неправомерных действий или бездействия работодателя, выявленных в ходе расследования несчастного случая, произошедшего с работником, а также профессионального заболевания или иного повреждения здоровья. В иных случаях суммы компенсации морального вреда облагаются страховыми взносами в общем порядке. Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм компенсации морального вреда на основании судебного решения ст. 422 НК РФ не содержит. То есть страховые взносы начислять и уплачивать здесь нужно.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В Письме ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@ также сделан вывод, что, если на основании судебного решения на организацию возложена обязанность денежной компенсации морального вреда в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья физическому лицу, указанные выплаты обложению страховыми взносами на основании положений пункта 1 ст. 420 НК РФ не подлежат. В иных случаях суммы компенсации морального вреда облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В Письме ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@ также сделан вывод, что, если на основании судебного решения на организацию возложена обязанность денежной компенсации морального вреда в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья физическому лицу, указанные выплаты обложению страховыми взносами на основании положений пункта 1 ст. 420 НК РФ не подлежат. В иных случаях суммы компенсации морального вреда облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Статья: Компенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 7)При выплате компенсации морального вреда в рамках трудовых отношений и по ГПД надо обратить внимание на следующее. Не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты (в пределах установленных законодательством норм), связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Компенсацию морального вреда, выплаченную работнику в размере, установленном соглашением сторон трудового договора или судебным решением, логично отнести к таким компенсационным выплатам <11>. Вместе с тем компенсации морального вреда в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, нет <12>. И по мнению ФНС, не облагается страховыми взносами только компенсация физлицу морального вреда, производимая по решению суда. В других случаях суммы компенсации морального вреда должны облагаться страховыми взносами в общем порядке. С учетом позиции контролирующего ведомства при неуплате страховых взносов с компенсации морального вреда, выплаченной работнику по соглашению сторон, вопрос, скорее всего, придется решать в суде.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 7)При выплате компенсации морального вреда в рамках трудовых отношений и по ГПД надо обратить внимание на следующее. Не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты (в пределах установленных законодательством норм), связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Компенсацию морального вреда, выплаченную работнику в размере, установленном соглашением сторон трудового договора или судебным решением, логично отнести к таким компенсационным выплатам <11>. Вместе с тем компенсации морального вреда в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, нет <12>. И по мнению ФНС, не облагается страховыми взносами только компенсация физлицу морального вреда, производимая по решению суда. В других случаях суммы компенсации морального вреда должны облагаться страховыми взносами в общем порядке. С учетом позиции контролирующего ведомства при неуплате страховых взносов с компенсации морального вреда, выплаченной работнику по соглашению сторон, вопрос, скорее всего, придется решать в суде.