Облагается ли страховыми взносами аренда транспортного средства с экипажем
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли страховыми взносами аренда транспортного средства с экипажем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Это обусловлено тем, что по общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц. Данный объект определен в п. 1 ст. 420 НК РФ.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Контролирующие органы полагают, что сумма аренды транспортного средства с экипажем облагается страховыми взносами. Однако арбитражные суды не разделяют такой подход к толкованию закона. Поясним почему.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Контролирующие органы полагают, что сумма аренды транспортного средства с экипажем облагается страховыми взносами. Однако арбитражные суды не разделяют такой подход к толкованию закона. Поясним почему.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, часть платы по договору аренды транспортного средства с экипажем, относящаяся к оплате услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, на основании вышеприведенной нормы пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ подлежит обложению страховыми взносами как выплата по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, часть платы по договору аренды транспортного средства с экипажем, относящаяся к оплате услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, на основании вышеприведенной нормы пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ подлежит обложению страховыми взносами как выплата по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Однако по понятным причинам к рассматриваемой ситуации данная норма НК РФ не применима, ведь подразумевается, что аренда транспортного средства будет именно с экипажем. В судебной практике имеются примеры рассмотрения дел, когда организация заключала со своим работником договор аренды автомобиля без экипажа, а налоговый орган осуществлял переквалификацию такого договора.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Однако по понятным причинам к рассматриваемой ситуации данная норма НК РФ не применима, ведь подразумевается, что аренда транспортного средства будет именно с экипажем. В судебной практике имеются примеры рассмотрения дел, когда организация заключала со своим работником договор аренды автомобиля без экипажа, а налоговый орган осуществлял переквалификацию такого договора.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Спорные договоры аренды транспортных средств с экипажем заключались в целях обеспечения деятельности общества: для доставки людей, корреспонденции, грузов. Общество, как сторона договора, использовало личный труд физических лиц. Договоры носили не разовый, а систематический характер: заключались на определенный период (как правило, на месяц) с последующим продлением в виде заключения идентичного или аналогичного договора.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Спорные договоры аренды транспортных средств с экипажем заключались в целях обеспечения деятельности общества: для доставки людей, корреспонденции, грузов. Общество, как сторона договора, использовало личный труд физических лиц. Договоры носили не разовый, а систематический характер: заключались на определенный период (как правило, на месяц) с последующим продлением в виде заключения идентичного или аналогичного договора.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации вознаграждение (как в виде арендной платы, так и за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации), выплачиваемое по договору аренды транспортного средства с экипажем, не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, поскольку:
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации вознаграждение (как в виде арендной платы, так и за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации), выплачиваемое по договору аренды транспортного средства с экипажем, не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, поскольку:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, договор аренды транспортного средства с экипажем носит смешанный характер. В этом договоре объединены два вида обязательств:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, договор аренды транспортного средства с экипажем носит смешанный характер. В этом договоре объединены два вида обязательств:
Статья: Аренда транспортных средств. Какой договор выгоднее?
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В противном случае (по договору аренды с экипажем) работник не только предоставляет работодателю в аренду транспортное средство, но и сам же управляет им и использует его в интересах работодателя. В такой ситуации выплаты по договору аренды включают в себя плату за пользование имуществом и за оказание услуг по управлению им и по его технической эксплуатации. Вторая составляющая выплат подпадает под действие пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ и, следовательно, должна включаться в базу по страховым взносам в общем порядке.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В противном случае (по договору аренды с экипажем) работник не только предоставляет работодателю в аренду транспортное средство, но и сам же управляет им и использует его в интересах работодателя. В такой ситуации выплаты по договору аренды включают в себя плату за пользование имуществом и за оказание услуг по управлению им и по его технической эксплуатации. Вторая составляющая выплат подпадает под действие пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ и, следовательно, должна включаться в базу по страховым взносам в общем порядке.
Вопрос: Необходимо ли подавать ЕФС-1 при заключении/расторжении договора аренды транспортного средства с экипажем?
(Консультация эксперта, 2023)Договор аренды транспортного средства с экипажем следует подразделять на две части:
(Консультация эксперта, 2023)Договор аренды транспортного средства с экипажем следует подразделять на две части:
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются операции по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя-организации
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются операции по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя-организации