Облагается ли страховыми взносами аренда транспортного средства с экипажем
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли страховыми взносами аренда транспортного средства с экипажем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Это обусловлено тем, что по общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц. Данный объект определен в п. 1 ст. 420 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации вознаграждение (как в виде арендной платы, так и за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации), выплачиваемое по договору аренды транспортного средства с экипажем, не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, поскольку:
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации вознаграждение (как в виде арендной платы, так и за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации), выплачиваемое по договору аренды транспортного средства с экипажем, не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, поскольку:
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются операции по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя-организации
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются операции по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя-организации
Вопрос: Необходимо ли подавать ЕФС-1 при заключении/расторжении договора аренды транспортного средства с экипажем?
(Консультация эксперта, 2023)Договор аренды транспортного средства с экипажем следует подразделять на две части:
(Консультация эксперта, 2023)Договор аренды транспортного средства с экипажем следует подразделять на две части:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, договор аренды транспортного средства с экипажем носит смешанный характер. В этом договоре объединены два вида обязательств:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, договор аренды транспортного средства с экипажем носит смешанный характер. В этом договоре объединены два вида обязательств:
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете автомобиль у физического лица, не являющегося ИП или самозанятым, при выплате ему арендной платы (включая плату за управление автомобилем и его техническую эксплуатацию, если у вас договор аренды транспортного средства с экипажем) удержите и перечислите в бюджет НДФЛ (пп. 4, 6 п. 1 ст. 208, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете автомобиль у физического лица, не являющегося ИП или самозанятым, при выплате ему арендной платы (включая плату за управление автомобилем и его техническую эксплуатацию, если у вас договор аренды транспортного средства с экипажем) удержите и перечислите в бюджет НДФЛ (пп. 4, 6 п. 1 ст. 208, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Однако по понятным причинам к рассматриваемой ситуации данная норма НК РФ не применима, ведь подразумевается, что аренда транспортного средства будет именно с экипажем. В судебной практике имеются примеры рассмотрения дел, когда организация заключала со своим работником договор аренды автомобиля без экипажа, а налоговый орган осуществлял переквалификацию такого договора.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Однако по понятным причинам к рассматриваемой ситуации данная норма НК РФ не применима, ведь подразумевается, что аренда транспортного средства будет именно с экипажем. В судебной практике имеются примеры рассмотрения дел, когда организация заключала со своим работником договор аренды автомобиля без экипажа, а налоговый орган осуществлял переквалификацию такого договора.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендодателем по договору аренды транспортного средства с экипажем, если арендодателем является работник, состоящий в штате организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации по договору аренды транспортного средства с экипажем облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с заключенным договором арендатор обязан их уплачивать страховщику (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации по договору аренды транспортного средства с экипажем облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с заключенным договором арендатор обязан их уплачивать страховщику (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Спорные договоры аренды транспортных средств с экипажем заключались в целях обеспечения деятельности общества: для доставки людей, корреспонденции, грузов. Общество, как сторона договора, использовало личный труд физических лиц. Договоры носили не разовый, а систематический характер: заключались на определенный период (как правило, на месяц) с последующим продлением в виде заключения идентичного или аналогичного договора.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Спорные договоры аренды транспортных средств с экипажем заключались в целях обеспечения деятельности общества: для доставки людей, корреспонденции, грузов. Общество, как сторона договора, использовало личный труд физических лиц. Договоры носили не разовый, а систематический характер: заключались на определенный период (как правило, на месяц) с последующим продлением в виде заключения идентичного или аналогичного договора.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Поскольку договор аренды транспортного средства считается договором, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав), арендная плата, выплачиваемая организацией своему работнику, не является объектом обложения страховыми взносами.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Поскольку договор аренды транспортного средства считается договором, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав), арендная плата, выплачиваемая организацией своему работнику, не является объектом обложения страховыми взносами.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, часть платы по договору аренды транспортного средства с экипажем, относящаяся к оплате услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, на основании вышеприведенной нормы пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ подлежит обложению страховыми взносами как выплата по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, часть платы по договору аренды транспортного средства с экипажем, относящаяся к оплате услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, на основании вышеприведенной нормы пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ подлежит обложению страховыми взносами как выплата по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг.