Обеспечительный платеж по договору аренды в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Обеспечительный платеж по договору аренды в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Аренда недвижимого имущества (нежилого помещения, здания, строения, сооружения). Заключение и действие договора: Арендатор хочет взыскать обеспечительный платеж или предоплату в связи с незаключением основного договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор - как сторона, которая ссылается на перечисление обеспечительного платежа или предоплаты по предварительному договору аренды недвижимого имущества (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор - как сторона, которая ссылается на перечисление обеспечительного платежа или предоплаты по предварительному договору аренды недвижимого имущества (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор практики по спорам из договоров аренды за декабрь 2020 года
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Практика по разрешению споров)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Поскольку новый арендодатель не возвратил сумму страхового депозита, оставшуюся после прекращения договора аренды, банк обратился в суд с требованием о его возврате.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Практика по разрешению споров)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Поскольку новый арендодатель не возвратил сумму страхового депозита, оставшуюся после прекращения договора аренды, банк обратился в суд с требованием о его возврате.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)366.2. Банк заключил договор об оказании услуг по переводу денежных средств физических лиц, согласно которому банк осуществляет перевод денежных средств плательщиков в пользу клиента. Согласно условиям договора банк перечисляет обеспечительный платеж в распоряжение клиента в качестве гарантии исполнения банком своих финансовых обязательств по договору. Также банк заключает договоры аренды, в рамках которых предусмотрены гарантийные (обеспечительные) платежи, которые могут быть направлены арендодателем на погашение причиненных ему убытков (если они возникнут), в оплату штрафных санкций по договору аренды, а также на оплату последнего месяца аренды базового актива.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)366.2. Банк заключил договор об оказании услуг по переводу денежных средств физических лиц, согласно которому банк осуществляет перевод денежных средств плательщиков в пользу клиента. Согласно условиям договора банк перечисляет обеспечительный платеж в распоряжение клиента в качестве гарантии исполнения банком своих финансовых обязательств по договору. Также банк заключает договоры аренды, в рамках которых предусмотрены гарантийные (обеспечительные) платежи, которые могут быть направлены арендодателем на погашение причиненных ему убытков (если они возникнут), в оплату штрафных санкций по договору аренды, а также на оплату последнего месяца аренды базового актива.
Нормативные акты
Указание Банка России от 05.09.2016 N 4129-У
(ред. от 02.08.2023)
"О составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.11.2016 N 44339)исполнение арендатором обязательств по договору аренды имущества, указанного в абзаце седьмом настоящего пункта, обеспечено внесением обеспечительного платежа или банковской гарантией на сумму не менее установленного таким договором размера арендной платы за два месяца.
(ред. от 02.08.2023)
"О составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.11.2016 N 44339)исполнение арендатором обязательств по договору аренды имущества, указанного в абзаце седьмом настоящего пункта, обеспечено внесением обеспечительного платежа или банковской гарантией на сумму не менее установленного таким договором размера арендной платы за два месяца.
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Денежные средства, размещенные в качестве гарантийного взноса по договору аренды банковской ячейки, в Отчет не включаются.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Денежные средства, размещенные в качестве гарантийного взноса по договору аренды банковской ячейки, в Отчет не включаются.
Вопрос: Правомерна ли позиция банка, что не подлежат страхованию в системе страхования вкладов денежные средства, размещенные юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (ИП) в банке в качестве обеспечительного платежа по хозяйственному договору?
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем, согласно позиции Банка России, приведенной в Письме от 16.10.2020 N 4927-U-345-2020/22, поскольку в соответствии с общими положениями гражданского законодательства Российской Федерации стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы (признаки) различных договоров (смешанный договор), и в таком случае к отношениям сторон применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы (признаки) которых содержатся в смешанном договоре (п. 3 ст. 421 ГК РФ), заключаемые банками с клиентами смешанные договоры в целях страхования денежных средств могут рассматриваться как договоры банковского вклада (счета), а возникающие у банка в рамках смешанных договоров обязательства перед клиентом - относиться к застрахованным в соответствии с Законом N 177-ФЗ при наличии в указанных смешанных договорах характерных элементов (существенных признаков), при наличии которых правоотношения между банком и его клиентом можно признать договором банковского вклада или договором банковского счета. Исходя из этого Банком России высказано мнение, что учитываемые на балансовом счете 438 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций" денежные средства, принятые в качестве обеспечительного платежа по договорам аренды, подлежат включению в отчетность по форме 0409345 при условии наличия в таких договорах существенных признаков договора банковского вклада и (или) договора банковского счета (гл. 44 и 45 ГК РФ), то есть подлежат страхованию в соответствии с Законом N 177-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем, согласно позиции Банка России, приведенной в Письме от 16.10.2020 N 4927-U-345-2020/22, поскольку в соответствии с общими положениями гражданского законодательства Российской Федерации стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы (признаки) различных договоров (смешанный договор), и в таком случае к отношениям сторон применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы (признаки) которых содержатся в смешанном договоре (п. 3 ст. 421 ГК РФ), заключаемые банками с клиентами смешанные договоры в целях страхования денежных средств могут рассматриваться как договоры банковского вклада (счета), а возникающие у банка в рамках смешанных договоров обязательства перед клиентом - относиться к застрахованным в соответствии с Законом N 177-ФЗ при наличии в указанных смешанных договорах характерных элементов (существенных признаков), при наличии которых правоотношения между банком и его клиентом можно признать договором банковского вклада или договором банковского счета. Исходя из этого Банком России высказано мнение, что учитываемые на балансовом счете 438 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций" денежные средства, принятые в качестве обеспечительного платежа по договорам аренды, подлежат включению в отчетность по форме 0409345 при условии наличия в таких договорах существенных признаков договора банковского вклада и (или) договора банковского счета (гл. 44 и 45 ГК РФ), то есть подлежат страхованию в соответствии с Законом N 177-ФЗ.
Вопрос: Должен ли банк уведомить налоговый орган об открытии счетов физлицу для внесения залога за ключи от сейфовой ячейки и страхового депозита по сейфовой ячейке?
(Консультация эксперта, 2023)Гарантийный взнос по своей правовой природе является обеспечением исполнения обязательств клиента банка и представляет собой фиксируемую в договоре аренды денежную сумму, вносимую клиентом на специальный счет в банке, которая может быть списана без дополнительных распоряжений клиента во исполнение его денежных обязательств перед банком. Как правило, гарантийный взнос вносится клиентом в кассу банка (либо перечисляется безналичным путем) и остается на счете прочих привлеченных средств на протяжении всего срока действия договора аренды. По истечении договора аренды без наступления необходимости его использовать гарантийный взнос возвращается владельцу.
(Консультация эксперта, 2023)Гарантийный взнос по своей правовой природе является обеспечением исполнения обязательств клиента банка и представляет собой фиксируемую в договоре аренды денежную сумму, вносимую клиентом на специальный счет в банке, которая может быть списана без дополнительных распоряжений клиента во исполнение его денежных обязательств перед банком. Как правило, гарантийный взнос вносится клиентом в кассу банка (либо перечисляется безналичным путем) и остается на счете прочих привлеченных средств на протяжении всего срока действия договора аренды. По истечении договора аренды без наступления необходимости его использовать гарантийный взнос возвращается владельцу.
Статья: Учет обеспечительного платежа в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Но вот вопрос: на какую именно дату арендодатель должен признать доход в виде обеспечительного платежа - на дату получения платежа (как аванс) или на дату проведения зачета этой суммы (например, в счет оплаты аренды)? Все зависит от условий договора.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Но вот вопрос: на какую именно дату арендодатель должен признать доход в виде обеспечительного платежа - на дату получения платежа (как аванс) или на дату проведения зачета этой суммы (например, в счет оплаты аренды)? Все зависит от условий договора.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа по договору аренды и удержание из его суммы по окончании договора аренды штрафа (неустойки) за просрочку выплаты арендной платы, допущенную арендатором в течение срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Получен обеспечительный платеж от арендатора
(Консультация эксперта, 2025)Получен обеспечительный платеж от арендатора
Вопрос: Об учете обеспечительного платежа арендодателем, применяющим ПСН.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-11-11/50568)С учетом изложенного порядок учета арендодателем полученного обеспечительного платежа зависит от условий договора аренды. Так, если обеспечительный платеж выполняет в том числе функцию аванса (экономической выгоды будущих периодов), то налогоплательщик полученные денежные средства учитывает при формировании налоговой базы на дату получения дохода.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-11-11/50568)С учетом изложенного порядок учета арендодателем полученного обеспечительного платежа зависит от условий договора аренды. Так, если обеспечительный платеж выполняет в том числе функцию аванса (экономической выгоды будущих периодов), то налогоплательщик полученные денежные средства учитывает при формировании налоговой базы на дату получения дохода.
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Перечислен обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Перечислен обеспечительный платеж по договору аренды
Статья: Определение Верховного Суда от 24 декабря 2020 г. N 305-ЭС20-14025
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Арендодатель АО "ТАУЭР" и Арендатор АО КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "МОСКОММЕРЦБАНК" заключили договор аренды нежилых помещений 15.07.2010 (далее по тексту - Договор). Договором предусмотрено внесение страхового депозита и что страховой депозит (его часть, оставшаяся после произведенных арендодателем взысканий) подлежит возврату арендатору после прекращения договора аренды. Арендатор перечислил арендодателю предусмотренный договором аренды страховой депозит.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Арендодатель АО "ТАУЭР" и Арендатор АО КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "МОСКОММЕРЦБАНК" заключили договор аренды нежилых помещений 15.07.2010 (далее по тексту - Договор). Договором предусмотрено внесение страхового депозита и что страховой депозит (его часть, оставшаяся после произведенных арендодателем взысканий) подлежит возврату арендатору после прекращения договора аренды. Арендатор перечислил арендодателю предусмотренный договором аренды страховой депозит.
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Минфин России, рассматривая вопрос учета полученного обеспечительного платежа арендодателем на ПСН, также отметил, что порядок учета арендодателем полученного обеспечительного платежа зависит от условий договора аренды. Так, если обеспечительный платеж выполняет в том числе функцию аванса (экономической выгоды будущих периодов), налогоплательщик полученные денежные средства учитывает при формировании налоговой базы на дату получения дохода (Письмо от 01.06.2023 N 03-11-11/50568).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Минфин России, рассматривая вопрос учета полученного обеспечительного платежа арендодателем на ПСН, также отметил, что порядок учета арендодателем полученного обеспечительного платежа зависит от условий договора аренды. Так, если обеспечительный платеж выполняет в том числе функцию аванса (экономической выгоды будущих периодов), налогоплательщик полученные денежные средства учитывает при формировании налоговой базы на дату получения дохода (Письмо от 01.06.2023 N 03-11-11/50568).
Путеводитель по судебной практике: Аренда зданий и сооружений.
Нужна ли госрегистрация договора аренды здания (сооружения) или нежилых помещений в нем
(КонсультантПлюс, 2025)"...Акционерный коммерческий банк "Союз" (открытое акционерное общество), далее - Банк, обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к предпринимателю Лозовскому Сергею Анатольевичу о взыскании обеспечительного платежа в сумме 910 000 руб. по договору аренды недвижимого имущества N СПБ-Г79 от 23.04.2008, 7 368 руб. 47 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами.
Нужна ли госрегистрация договора аренды здания (сооружения) или нежилых помещений в нем
(КонсультантПлюс, 2025)"...Акционерный коммерческий банк "Союз" (открытое акционерное общество), далее - Банк, обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к предпринимателю Лозовскому Сергею Анатольевичу о взыскании обеспечительного платежа в сумме 910 000 руб. по договору аренды недвижимого имущества N СПБ-Г79 от 23.04.2008, 7 368 руб. 47 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами.