Обеспечительный платеж облагается НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Обеспечительный платеж облагается НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- если для целей налога на прибыль выплата признается расходами на оплату труда (ст. 255 НК РФ), то независимо от ее квалификации (заработная плата, гарантии, компенсации, социальные выплаты) для целей налогообложения она приравнена к заработной плате и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами (исключение - выплаты, прямо упомянутые в ст. 217 и 422 НК РФ);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- если для целей налога на прибыль выплата признается расходами на оплату труда (ст. 255 НК РФ), то независимо от ее квалификации (заработная плата, гарантии, компенсации, социальные выплаты) для целей налогообложения она приравнена к заработной плате и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами (исключение - выплаты, прямо упомянутые в ст. 217 и 422 НК РФ);
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Когда обеспечительный платеж
("Главная книга", 2025, N 14)Когда обеспечительный платеж
Вопрос: Организация заключила договор аренды с физлицом. По его условиям предусмотрено перечисление на банковский счет физлица обеспечительного платежа, который может засчитываться в счет арендной платы за последний месяц аренды. Как удержать НДФЛ с обеспечительного платежа, если организация решила расторгнуть договор аренды?
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание! Выплаты за дни в пути (гарантии) подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами: они не носят компенсационного характера и не подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание! Выплаты за дни в пути (гарантии) подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами: они не носят компенсационного характера и не подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ: ответы на вопросы 2025 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Учтите, что, как ранее разъяснил нам специалист Минфина, в течение срока ГПД вычет налоговый агент вправе предоставлять только за те месяцы, в которых выплачивает доход (см. ГК, 2020, N 11, с. 18), такая позиция есть и в ряде давних Писем Минфина <6>. Так что если вы перечисляете арендную плату ежемесячно, то вычет предоставляйте за каждый месяц, а если ежеквартально - только за месяцы выплаты денег, это безопасный вариант. Начиная с месяца, в котором общая сумма выплаченных вами арендодателю доходов достигнет 450 тыс. руб., вычет применять перестаньте <7>. Не являющийся авансом обеспечительный платеж в эту сумму не входит, так как на момент выплаты не облагается НДФЛ <8>. Справка о доходах, полученных физлицом с начала года, не нужна - учитывать доходы с предыдущего места работы обязаны только работодатели <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Учтите, что, как ранее разъяснил нам специалист Минфина, в течение срока ГПД вычет налоговый агент вправе предоставлять только за те месяцы, в которых выплачивает доход (см. ГК, 2020, N 11, с. 18), такая позиция есть и в ряде давних Писем Минфина <6>. Так что если вы перечисляете арендную плату ежемесячно, то вычет предоставляйте за каждый месяц, а если ежеквартально - только за месяцы выплаты денег, это безопасный вариант. Начиная с месяца, в котором общая сумма выплаченных вами арендодателю доходов достигнет 450 тыс. руб., вычет применять перестаньте <7>. Не являющийся авансом обеспечительный платеж в эту сумму не входит, так как на момент выплаты не облагается НДФЛ <8>. Справка о доходах, полученных физлицом с начала года, не нужна - учитывать доходы с предыдущего места работы обязаны только работодатели <9>.
Вопрос: В 2025 г. арендодатель - ИП на ОСН получил обеспечительный платеж по договору аренды нежилого помещения сроком на три года, который по условиям договора подлежит зачету в счет арендной платы за последний месяц аренды. В каком порядке полученная сумма учитывается в налоговой базе по НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Соответственно, на дату получения обеспечительного платежа у индивидуального предпринимателя - арендодателя не возникает подлежащего обложению НДФЛ дохода. Облагаемый НДФЛ доход возникнет в том налоговом периоде, когда платеж будет зачтен в счет арендной платы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Соответственно, на дату получения обеспечительного платежа у индивидуального предпринимателя - арендодателя не возникает подлежащего обложению НДФЛ дохода. Облагаемый НДФЛ доход возникнет в том налоговом периоде, когда платеж будет зачтен в счет арендной платы.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перечисления обеспечительного платежа (депозита) физлицу облагаемого НДФЛ дохода у него не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перечисления обеспечительного платежа (депозита) физлицу облагаемого НДФЛ дохода у него не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).